Pojavom Središnje banke i razvojem financijskog sustavaregulacijom na državnoj razini stvorene su rezerve poslovnih banaka, kao i kreditnih institucija. Na njihov trošak kontrolira se iznos stanja na odgovarajućim (rezervnim) računima ili uvjeti za njihovo popunjavanje. Razmotrimo dalje koje su obvezne rezerve banke.
Bankovne rezerve osiguravaju dostupnost gotovinesredstva za nesmetano izvršavanje obveza plaćanja povezanih s povratom depozita deponentima i nagodbama s drugim financijskim strukturama. Drugim riječima, oni djeluju kao jamstvo. Rezerve treba čuvati u gotovini kao depozite kod Središnje banke ili u obliku vrijednosnih papira radi osiguranja obveza.
Danas u gotovo svim državama stržišno gospodarstvo uvodi stopu obveznih rezervi banke. Učinkovitost ovog instrumenta financijske i kreditne regulative potvrđuju i temeljna istraživanja i svjetska praksa. U Ruskoj Federaciji minimalni zahtjevi također djeluju kao izvor otplate obveza prema vjerovnicima i deponentima u slučaju oduzimanja dozvole organizacije za obavljanje djelatnosti. U praksi je povrat sredstava koja čine pričuvu Središnje banke jasno reguliran. Minimalni se zahtjevi uglavnom koriste u okviru financijske i kreditne regulacije u rješavanju dugoročnih problema za stabiliziranje cirkulacije novca i u borbi protiv inflacije. Ovaj instrument djeluje kao ograničenje stope rasta novčane mase i regulacije potražnje za bankovnim pričuvama. Njegova specifična svrha dana je u Uredbi br. 342. U skladu s definicijom danom u ovom zakonu, uporaba ovog instrumenta osigurava regulaciju ukupne likvidnosti bankarske strukture Ruske Federacije. Kontrola novčane mase provodi se smanjenjem novčanog multiplikatora.
U praksi financijskih organizacijauvijek postoji rizik od neplaniranih gubitaka. Niti jedna ustanova nije 100% osigurana od njih. S tim u vezi, tijekom funkcioniranja i u procesu upravljanja rizicima, svaka financijska institucija mora osigurati formiranje bankovnih rezervi. Kako bi zajamčila svoju pouzdanost, organizacija je dužna stvoriti različite fondove iz kojih će se sredstva pokrivati vjerojatni gubici. Postupak u skladu s kojim se provodi njihovo formiranje i naknadna uporaba, u većini slučajeva, utvrđuje se zakonodavnim aktima i Središnjom bankom. Iznos odbitka od dobiti prije oporezivanja reguliran je Saveznim zakonom o porezima. Minimalni iznos pričuva banaka utvrđuje Središnja banka. Kao što pokazuje praksa, upotreba "zaliha" prikladna je ako postoji objektivna potreba za smanjenjem novčane mase u optjecaju (da bi se zaustavio ili kontrolirao rast) kako bi se spriječilo da gospodarstvo "pregrije" sredstva (ili poveća ovaj dio). Iz toga proizlazi da su pričuva Banke Rusije sredstva financijskih institucija koja se akumuliraju kao oročeni depoziti, a koja bi trebala biti isključena iz bilo kakvog prometa.
Bankovne rezerve uglavnom ih imajusvrha - nadoknaditi vjerojatne troškove ili gubitke, ako je potrebno. Međutim, podijeljeni su u vrste. Stoga je obavezna rezerva instrument kojim se regulira ukupna likvidnost sustava. Središnja banka koristi ga za osiguravanje kontrole sredstava smanjenjem nakupljanja novca u komercijalnim bankama. Ovaj mehanizam ograničava mogućnosti zajma financijskih tvrtki i održava novčanu masu u opticaju na određenoj razini. U osnovi su obvezne rezerve sredstva koja komercijalne banke moraju čuvati u Središnjoj banci. Djeluju kao jamstveni financijski fond koji osigurava pouzdanost u ispunjavanju obveza prema svojim klijentima. Takve rezerve banaka stvaraju se ne toliko u interesu same organizacije. Djeluju kao instrument državne monetarne politike. Budući da je visoko likvidna, financijska institucija ne može u potpunosti iskoristiti ovu imovinu u slučaju nepovoljnih okolnosti. Primjerice, ako je u instituciji započeo odljev sredstava štediša, tada se pričuva može koristiti isključivo unutar utvrđenog standarda.
Predstavljen je kao vlastiti diokapital formiran godišnjim odbitcima od dobiti. Rezervni fond potreban je za pokrivanje gubitaka koji nastaju tijekom aktivnosti financijske institucije. Također je stvoren za povećanje odobrenog kapitala. Stopa odbitka utvrđuje se na glavnoj skupštini dioničara. Iznos može biti bilo koji unutar utvrđene veličine odobrenog kapitala. Financijsko poduzeće ima pravo raspoređivati sredstva u rezervni fond samo kada postoji dobit. Stoga se njegovo dopunjavanje provodi zbog povećanja neto imovine. Fond akumulira sredstva koja je financijska institucija primila tijekom svojih aktivnosti. Prilikom prijenosa dobiti iz fonda, bankarska organizacija predviđa korištenje dijela svoje imovine isključivo u određenim smjerovima. Pokrivanje gubitaka je glavno.
Njihovo stvaranje uvjetovano je kreditnim rizicima,koji mogu nastati tijekom aktivnosti. Takve odredbe pomažu u sprečavanju kolebanja dobiti prilikom otpisa zajma. Dakle, vrši se utjecaj na iznos kapitala. Takve rezerve nastaju iz odbitka koji se terete za troškove svakog zajma. Ta se sredstva koriste samo za pokrivanje nepodmirenog duga po glavnoj obvezi. Te se rezerve koriste za otpis gubitaka po kreditima koji se ne mogu naplatiti. U slučaju nedostatka sredstava, dug priznat kao nerealan ili nenaplativ uključuje se u gubitke izvještajnog razdoblja. Zbog toga se oporeziva osnovica financijske institucije smanjuje.
Mjesečno zadnjeg radnog danaprovodi se revalorizacija ulaganja u dionice po tržišnoj vrijednosti. Potonje treba shvatiti kao ponderiranu prosječnu cijenu jednog vrijednosnog papira za transakcije izvršene tijekom posljednjeg dana na burzi ili uz pomoć organizatora trgovine. U nekim se slučajevima stvarni trošak kupnje vrijednosnog papira na zadnji poslovni datum, prepolovljen, može uzeti kao tržišna cijena. Ako je ispod knjigovodstvene vrijednosti, FI mora stvoriti ispravku vrijednosti za gubitke od umanjenja vrijednosti. Njegova vrijednost ne smije biti veća od 50% naznačene vrijednosti. Formiranje se provodi posljednjeg poslovnog datuma u mjesecu u kojem je vrijednosni papir kupljen. Njegov se otpis vrši istovremeno s otuđenjem udjela. Stvaranje ovih rezervi, kao što je gore spomenuto, provodi se zasebno za svaki vrijednosni papir, bez obzira na povećanje ili održavanje njihove ukupne vrijednosti.
Prilikom revalorizacije ulaganja to postaje neophodnoformiranje rezervi. Međutim, knjigovodstvena vrijednost vrijednosnih papira ostaje nepromijenjena. S tim u vezi, ta se sredstva smatraju ne toliko rezervom koliko djeluju kao prilagodba cijeni dionica za računovodstvo. Na kraju izvještajnog mjeseca kreditne institucije moraju revalorizirati ranije stvorene rezerve za amortizaciju ulaganja, uzimajući u obzir tržišnu vrijednost i broj vrijednosnih papira.
Uz navedeno, postoje i druge rezerve banaka. Kombiniraju se u skupinu vjerojatnih gubitaka za ostalu imovinu. Tu se posebno uključuju rezerve:
Pod mogućim gubicima financijske institucije,uzrokujući stvaranje rezervi, treba razumjeti hipotetičke rizike u narednim razdobljima povezane sa nastankom sljedećih okolnosti:
Oni su visoko likvidna financijska imovina. Zlatnim i deviznim rezervama upravljaju Središnja banka i Ministarstvo financija. Oni uključuju:
Te se zalihe kotiraju na datum bilance u američkim dolarima.
Zlatne i devizne rezerve djeluju kaofinancijska rezerva, na čiji račun se, ako je potrebno, mogu izvršiti isplate državnog duga ili proračunski izdaci. Njihova prisutnost, osim toga, omogućuje Centralnoj banci da vrši kontrolu nad dinamikom tečaja rublja intervencijama na deviznim tržištima. Veličina ove dionice trebala bi se u velikoj mjeri preklapati s količinom novca u opticaju, osigurati privatna i državna plaćanja na vanjski dug i zajamčiti tromjesečni uvoz. Ako se postigne takva vrijednost zlatnih i deviznih rezervi, Središnja banka moći će učinkovito kontrolirati kretanje tečaja rublje i kamatnih stopa.
