Kontni plan banke numerirani je popis računovodstvenih stavki na kojem se, u skladu s propisom br. 385-P, odražavaju različiti poslovi.
Uredba br. 385-P zamijenila je Uredbu br. 302-P i na snazi je od 1. siječnja 2013. Sve kreditne institucije u Rusiji moraju voditi računovodstvene evidencije u skladu s ovim dokumentom.
Prema općoj definiciji, banka je organizacijaakumuliranje sredstava na depozitima, depozitima, računima za njihov naknadni prijenos fizičkim i pravnim osobama u obliku zajmova na plaćenoj i otplativoj osnovi Budući da banke trebaju voditi detaljnu evidenciju u kontekstu - koliko dugo i od koga je novac primljen, kao i - koliko dugo i kome je izdan, kontni plan banke razlikuje se od kontnog plana običnog organizacija na velikom broju položaja. Kontni plan banke sadrži otprilike 18-20 puta više računa.
Kontni plan komercijalne banke uključujeračuni 2. i 1. reda, pri čemu se potonji sastoje od tri znamenke i označavaju konsolidirane računovodstvene stavke. A računi drugog reda sastoje se od računa 1. reda s dodatkom rednog produžetka. Vode detaljnije sintetičko računovodstvo operacija.
Kontni plan banke sadrži nekoliko glavnih odjeljaka:
- Odjeljak 1 o računovodstvu kapitala.Odražava sredstva koja su banci prenijeli njezini osnivači, rezervne fondove, zadržanu dobit, premiju udjela, nepokriveni gubitak. Računi mogu biti i aktivni (banka duguje novac ili su oni vlastiti) i pasivni (banka ima obveze prema bilo kojoj organizaciji ili osobi).
- Odjeljak 2, gdje se obračunavaju plemeniti metali,unovčiti. U ovom su dijelu računi pretežno aktivni i odražavaju prisutnost gotovine i plemenitih metala u jednoj ili drugoj fazi cirkulacije (na blagajnama, na bankomatima, usput, za plemenite metale - usput, u kovanicama, na posebnim računima itd.). Pasivni računi otvaraju se za klijente koji u ovoj banci čuvaju plemenite metale.
- Odjeljak 3, za računovodstvo međubankarskih poravnanja. Veliki dio koji odražava sve odnose između različitih kreditnih institucija, uključujući nerezidentne banke i Središnju banku Ruske Federacije.
- Odjeljak 4, kako bi odražavao transakcije kupaca.Uključuje odražavanje transakcija s klijentima, uključujući knjiženje sredstava na računima, knjiženje depozita, posuđenih sredstava, zajmova, ostalih plasiranih sredstava, dospjelog duga, leasing transakcija itd.
- Odjeljak 5.Dizajniran da odražava transakcije u transakcijama s izvedenim financijskim instrumentima, vrijednosnim papirima. Odražava iznos vlastitih ulaganja banaka u dionice, obveznice, mjenice drugih organizacija, s podjelom ulaganja u imovinu državnih struktura, kreditnih organizacija, privatnih tvrtki, kao i sa raspodjelom ulaganja u vrijednosne papire stranih organizacija i tijela. Računi su pretežno aktivni. Također uzima u obzir vrijednosne papire koje je sama banka izdala (bankovne obveze).
- Odjeljak 6 za računovodstvo različitih fondova i imovine.Odjeljak odražava ulaganja u pridružene i podružnice kreditne institucije, u udjele različitih tvrtki, u dugotrajnu imovinu i zemljište, nagodbe s dužnicima i vjerovnicima (dobavljačima, izvođačima, osobljem itd.).
- Odjeljak 7, koji odražava rezultate aktivnosti. Ovdje su računi dizajnirani da odražavaju prihod, financijske rezultate, troškove, porez na dohodak itd.
Također, kontni plan banke sadrži poglavlje"B", koji odvojeno odražava transakcije s imovinom prenesenom na upravljanje povjerenjem, poglavlje "C" (izvanbilančni računi), koji su potrebni za odražavanje vrijednosti koje nisu izravno povezane s imovinom banke, uključujući: praznine vrijednosni papiri (vlastiti i nezavisni izdavatelji), transakcije s vrijednostima valuta (čekovi za naplatu, valuta prihvaćena na ispitivanje itd.), hitne transakcije, zakup, leasing transakcije, izvedeni financijski instrumenti itd. I poglavlje "D" (vrijednosni papiri računa), što u kvantitativnom smislu odražava transakcije s vrijednim vrijednosnim papirima.
