A társaság tevékenységének egyik mutatójalikviditási szint. Felméri a szervezet hitelképességét, teljes képességét, és időben kiszámítja a kötelezettségekre. Az likviditási mutatókkal kapcsolatos részletesebben az alábbi mutatók az egyes mutatók kiszámításához használt új mérleg képleteit tartalmazzák.
A likviditás az a mérték, ameddig a vállalkozás eszközei fedezik egy kötelezettséget. Az utóbbiakat a készpénzre váltás időszakától függően csoportokra osztják. Ezen indikátor becslése szerint:
Az elégtelen likviditást a hiányában fejezik kiképesség tartozások és kötelezettségvállalások fizetésére. Tárgyi eszközöket kell eladnia, és a legrosszabb esetben a szervezet felszámolására. A pénzügyi helyzet romlása a jövedelmezőség csökkenésében, a tulajdonosok tőkebefektetéseinek elvesztésében, a kamatfizetés késedelmes fizetésében és a hiteltartozás egy részében nyilvánul meg.
Gyors arány (képlet:a számításhoz szükséges mérleget az alábbiakban mutatjuk be) tükrözi a gazdálkodó egység azon képességét, hogy az adósságot vissza tudja fizetni a tartozások felhasználásával a számlákon. A jelenlegi fizetőképesség befolyásolhatja az ügyfelekkel és a beszállítókkal fennálló kapcsolatokat. Ha a társaság nem tudja időben visszafizetni az adósságot, akkor fennállása kétséges.
Bármely likviditási mutató (mérlegképleta számításhoz az alábbiakban mutatjuk be) a szervezet eszközeinek és kötelezettségeinek aránya határozza meg. Ezeket a mutatókat négy csoportra osztják. Ugyanígy, bármilyen likviditási mutatót (a számításhoz szükséges mérleg képletére van szükség a tevékenységek elemzéséhez) külön lehet meghatározni gyorsan és lassan realizált eszközök és kötelezettségek alapján.
A likviditás az ingatlan képességea vállalkozások bizonyos bevételt hoznak. Ennek a folyamatnak a sebessége csak a likviditási arányt tükrözi. A számítások mérlegképletét az alábbiakban mutatjuk be. Minél nagyobb, annál jobb a vállalkozás "a lábán".
Az eszközöket rangsorolásuk sebessége alapján osztályozzuk:
Most felosztjuk az eszközöket csoportokba:
Egy adott eszköz egy adott csoporthoz tartozika felhasználás mértékétől függően. Például egy gépgyártó üzemnél az esztergát „készleteknek” nevezzük, és a kifejezetten a kiállítás számára elkészített szerelvényt befektetett eszközként sorolják be, több éves hasznos élettartammal.
A likviditási mutatót, amelynek egyenlege az alábbiakban látható, az eszközök és a kötelezettségek aránya határozza meg. Ez utóbbiak szintén csoportokra vannak osztva:
Az összes felsorolt csoport sorának egybe kell esnie az eszközök likviditási fokával. Ezért a számítások elvégzése előtt kívánatos a pénzügyi kimutatások korszerűsítése.
További számításokhoz össze kell hasonlítani a csoportok monetáris értékeit. Ebben az esetben a következő kapcsolatoknak kell teljesülniük:
Ha a fenti feltételek közül az elsőhárom, akkor a negyedik automatikusan megtörténik. Az egyik eszközcsoport számára a pénzeszközök hiányát azonban nem lehet kiegyenlíteni a másik csoport túlzott mértékű fedezetével, mivel a gyorsan eladott alapok nem helyettesíthetik a lassan mozgó eszközöket.
Az átfogó értékelés elvégzéséhez kiszámítják a teljes likviditási mutatót. Egyenleg képlete:
L1 = (A1 + (1/2) * А2 + (1/3) * А3) / (П1 + (1/2) * П2 + (1/3) * П3).
Az optimális érték legalább 1.
Az így bemutatott információ nem bonyolult részletekben. A fizetőképesség részletesebb kiszámítását egy mutatók egy csoportja végzi.
Az üzleti egység képessége rövid lejáratú kötelezettségek visszafizetésére az összes eszköz rovására mutatja a jelenlegi mutatót. Egyenleg képlete (sorok száma):
Ktl = (1200 - 1230 - 1220) / (1500 - 1550 - 1530).
Van még egy algoritmus, amellyel kiszámítható az aktuális likviditási arány. Egyenleg képlete:
K = (OA - hosszú távú DZ - az alapítók eladósodottsága) / (rövid kötelezettség) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).
Minél nagyobb az érték, annál jobbfizetőképességét. Normál értékét minden iparág számára kiszámítják, de átlagosan 1,49 és 2,49 között ingadoznak. A 0,99-nél alacsonyabb érték azt jelzi, hogy a vállalkozás nem képes időben fizetni, és 3-nál nagyobb érték jelzi a fel nem használt eszközök nagy részét.
Az arány a fizetőképességet tükröziszervezetek nem csak a jelen pillanatban, hanem a vészhelyzetben is. Ez azonban nem mindig nyújt teljes képet. A kereskedelemben működő vállalkozásoknál a mutató értéke kevesebb, mint a normatív, a termelésnél pedig - általában - több.
Az üzleti vállalkozás azon képessége, hogy visszafizetje kötelezettségeit a gyors eladási eszközök rovására, levonva a készleteket, tükrözi a gyors arányt. Egyenleg képlete (sorok száma):
Ksl = (1230 + 1240 + 1250) / (1500-1550-1530).
vagy:
K = (rövid lejáratú DZ + rövid lejáratú befektetés + DS) / (rövid lejáratú kölcsönök) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).
Az együttható kiszámításakor, valamint az előzőnél, a készleteket nem veszik figyelembe. Gazdasági szempontból ezen eszközcsoport eladása a társaság számára okozza a legtöbb veszteséget.
Az optimális érték 1,5, a minimum 0,8.Ez a mutató tükrözi a kötelezettségek azon részét, amelyet a jelenlegi tevékenységekből származó pénzeszközök fedezhetnek. E mutató értékének növelése érdekében növelni kell a szavatolótőke mennyiségét és hosszú lejáratú hiteleket vonzani.
Az előzőhöz hasonlóan az indikátor értékea 3-nál több az irracionálisan szervezett tőkeszerkezetet jelzi, amelyet a lassú készletforgalom és a követelések növekedése okoz.
Az üzleti vállalkozás azon képessége, hogy adósságát készpénz alapján fizessen vissza, tükrözi az abszolút likviditási mutatót. Egyenleg képlete (sorok száma):
Cal = (240 + 250) / (500-550-530).
Az optimális érték nagyobb, mint 0,2, a minimum pedig0.1. Ez azt mutatja, hogy a szervezet a sürgős kötelezettségek 20% -át azonnal meg tudja fizetni. Annak ellenére, hogy tisztán elméleti valószínűség áll fenn az összes hitel sürgős visszafizetésének szükségességére, szükséges az abszolút likviditási mutató kiszámítása és elemzése. Egyenleg képlete:
K = (rövid pénzügyi befektetések + DS) / (rövid kölcsönök) = A1 / (Π1 + Π2).
A kritikus likviditási mutatót a számításokban is figyelembe vesszük. Egyenleg képlete:
Ccl = (A1 + A2) / (P1 + P2).
A tőke manőverezhetősége: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).
A dinamika csökkenését pozitív tényezőnek tekintik, mivel a készletekben és a követelésekben befagyasztott alapok egy része felszabadul.
Az eszközök aránya a mérlegben: (mérlegfőösszeg - A4) / mérlegfőösszeg.
Biztonság szavatolótőkével: (P4 - A4) / (AO - A4).
A szervezetnek a finanszírozási források legalább 10% -ának rendelkeznie kell a tőkeszerkezetben.
Ez a mutató tükrözi a különbségeket aforgóeszközök és kölcsönök, tartozások. Ez a tőke azon része, amelyet a hosszú lejáratú hitelek és a saját tőke képez. A számítás képlete:
Nettó tőke = OA - rövid lejáratú hitelek = 1200 - 1500 oldal
A forgóeszközök felel meg a forrásoknakjelzi, hogy a társaság képes adósságainak megfizetésére, tartalékkal rendelkezik a tevékenységek bővítésére. A standard érték nagyobb, mint nulla. A működő tőke hiánya azt jelzi, hogy a szervezet nem képes visszafizetni a forrásokat, és egy jelentős többlet a pénzeszközök irracionális felhasználását jelzi.
A társaság mérlegében:
Ki kell számítani az abszolút likviditási arányt. Számítási képlet:
Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.
Az optimális érték több mint 0,2. A társaság a kötelezettségek 43% -át képes fizetni a bankszámlán lévő pénzeszközök rovására.
Kiszámoljuk a sürgős likviditás arányát. Egyenleg képlete:
Ksl = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09.
Az indikátor minimális értéke 0,80. Ha a társaság felhasználja az összes rendelkezésre álló pénzeszközt, beleértve az adósok adósságát is, ez az összeg 1,09-szerese lesz a jelenlegi kötelezettségeknek.
Kiszámítjuk a kritikus likviditási arányt. Egyenleg képlete:
Ccl = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628.
Maguk az együtthatók nem értelmesek.terhelés, de az időintervallumok összefüggésében részletesen leírják a vállalkozás tevékenységeit. Különösen akkor, ha ezeket kiegészítik más számított mutatók és az eszközök részletesebb megfontolása, amelyeket a mérleg egy adott sorában figyelembe vesznek.
Az nem likvid készleteket nem lehet gyorsan eladni vagy felhasználni a termelésben. Ezeket nem szabad figyelembe venni a jelenlegi likviditás kiszámításakor.
A szervezet részét képeziholdingcsoportot, a likviditási mutató kiszámításakor a hazai követelések és kötelezettségek mutatóit nem veszik figyelembe. A fizetőképességi szintet leginkább az abszolút likviditási mutató alapján lehet meghatározni.
Az eszközök túlértékelése sok problémát okoz.A valószínűtlen adósság behajtásának bevonása a fizetőképesség téves (csökkentett) értékeléséhez, a szervezet pénzügyi helyzetére vonatkozó pontatlan adatok beérkezéséhez vezet.
Másrészt, ha kizárjuk az eszközöket a számításokból, amelyeknek valószínűsége nem magas a jövedelem, nehéz elérni a likviditási mutatók standard értékeit.
