Az adóteher a nettó nyereség egy részének elvesztésea társadalom számára az ipari termelés szintjének visszaesésével, és ennek következtében az áruk fogyasztásának optimális pontja alá kerülése a meglévő adók új vagy magasabb mértékének bevezetése miatt.
Az „adóteher” fogalma ezzel párhuzamosan felmerültaz adók bevezetése. A 18. században Adam Smith tanulmányt készített az állami költségvetésbe történő források áramlása és az adóteher szintje közötti gazdasági kapcsolatról. Ennek eredményeként egy axiómát szerezünk, amely kimondja, hogy az állam számára előnyös lesz az adóteher csökkentése, amint a felszabadított pénzeszközök megjelennek, amelynek beruházásával további haszonhoz juthat, és ennek megfelelően további adót.
E mutató számszerűsítésea közgazdászok már régóta próbálnak adni. Első alkalommal a német közgazdász F. Justi sikerrel járt, aki meghatározta ezt a kifejezést makro szinten, bemutatva az államháztartás és az ugyanazon állam nemzeti jövedelme közötti összefüggést.
Az adóteher nagy jelentőséggel bír a gazdaság számára, és az alábbiakból áll:
- Ezt a mutatót akkor kell használni, ha összehasonlítjuk más országok megfelelő mutatóival, amelyek eredményei döntnek az adóügyi egyes reformok végrehajtásáról.
- Az adóteher aktívan felhasználásra kerülaz állam a megfelelő politikák kidolgozása során. Új adó bevezetésekor, mértékének megváltoztatásakor, az adókedvezmények megváltoztatásánál az állam folyamatosan figyeli a bevezetett változások eredményeit, a gazdaságot érintő negatív hatások esetén a kormánynak ennek megfelelően kell reagálnia.
- Ez a mutató felhasználható az üzleti vállalkozások viselkedésének mutatójaként. A vállalkozás azon képessége, hogy kibővítse termelését vagy befektessen, a méretétől függ.
- Országos szinten az adóteheraz állam szociálpolitikájához használják. A jelentőségére összpontosít, hogy az állam egyenletesen tudja elosztani azt a különféle társadalmi csoportok között.
Az adóteher kiszámításakor az üzleti vállalkozás a fizetett adók összegén kívül figyelembe veszi azokat a költségeket, amelyek befolyásolják ezen adók bevételét. Ide tartoznak:
- a szervezet alkalmazottainak fizetése;
- kölcsönzött pénzeszközök kamatfizetése;
- termelési költségek;
- ingatlanbiztosítás költségei stb.
Mivel az adóteher abszolút minden állam gazdasági folyamatát érinti, mikro- és makro szinten ellenőrzik.
Mikroszinten ezt a mutatót kiszámítjákminden egyes adózó számára (ez lehet üzleti egység - vállalkozás vagy egyszerű polgár). Egy vállalkozás számára az adóteher többféle módon kiszámítható. Az egyik a befizetett adók összegének a teljes eladás összegéhez viszonyított aránya. Ennek az algoritmusnak a hátránya, hogy a költségeket nem veszik figyelembe. A második formula, amely a nettó nyereséget használja az értékesítés helyett, egyértelműbb, és figyelembe veszi az egyszerű jövedelmet befolyásoló összes tényezőt.
Az átlagos polgárok adóteherének meghatározásakor a jövedelemadó (PIT) arányát vesszük figyelembe az ő teljes jövedelme alapján.
Makró szinten ezt a mutatót az összes befizetett adó és a GDP arányának felhasználásával számítják ki.
A fentiek összefoglalásával megtehetjüka következő következtetés: túlzott adóteher - az adópolitika végrehajtása által okozott közhasznú veszteség, amely az állam számos gazdasági mutatójának csökkenéséhez vezet.
