Annak érdekében, hogy a bank rögzítse a műveleteketegy adott jogi személy folyószámlája, akkor meg kell nyitnia ezt a számlát. Folyószámla-jogosultsággal minden olyan társaság, amely jogi személyiséggel rendelkezik, és rendelkezik saját jogi címmel és független mérleggel.
A folyószámlán könyvelési műveleteket hajtanak végremiután megkapta az újonnan létrehozott vállalkozás állami regisztrációját, mivel az üzleti szektorban az elszámolási ügyletek nagy része a bankrendszer készpénz nélküli tranzakcióival kapcsolatos. Ugyanakkor az üzleti vállalkozásoknak meg kell adniuk a kiválasztott banknak a bank által megkövetelt külön dokumentumok listáját. Mindenekelőtt meg kell írnia a megnyitására vonatkozó kérelmet, amely kifejezi az ügyfél azon kívánságát, hogy elszámolást folytasson egy adott bank partnerével. Saját státuszának megerősítéséhez igazolást kell benyújtania a jogi személy állami regisztrációjáról. Az alapszabályt tükröző dokumentumok másolatát közjegyzőnek kell igazolnia. Minden banknak az állam előtt ellenőriznie kell a létrehozott vállalkozás jogszerűségét és becsületességét, ezért az adóhatóság kivonatára van szükség. A társaság vezetője több embert választ ki, akik később - saját belátása szerint - használják a számlát. Ezek általában magukban foglalják a vállalkozás igazgatóját, első helyettesét és a főkönyvelő tisztséget betöltő személyt.
A banki műveletek elszámolása történika bankhoz benyújtott fizetési okmányok alapján, amelyek kárára pénzt vonnak a vevő számlájáról az eladó számlájára vagy készpénzfelvételt. A számlán végzett műveletek felfüggesztése akkor áll fenn, ha nincs olyan összeg, amely a bankok számára szükséges az ügyfelek utasításainak teljesítéséhez, és a stagnálás addig folytatódik, amíg a számla feltöltésre nem kerül, vagy amíg a jogi személy kölcsön nem veszi fel a bankot a rendelkezésre álló források ideiglenes hiánya miatt.
Mint fentebb említettük, az elszámolási ügyletek elszámolásaa számla kifizetési okmányok alapján készül, amelyek közül a leggyakoribbak az akkreditívek, csekkek, követelmények és utasítások, készpénz-előlegek. Akreditív jön létre a szállított termékek kifizetésének garantálása érdekében. Ehhez a bank külön számlát nyit meg, amelyen az akkreditívben feltüntetett összeget fenntartja, és a tranzakció végén átutalja azt a szolgáltató számlájára. Ha a csekkfüzetek vagy bejelentések célja a pénzáramlás, akkor szokásos, ha fizetési meghagyást utasítanak a kiszolgáló banknak, hogy egy adott összeget vegyen ki folyószámlájáról, és utalja át a dokumentumban megjelölt számlára. A csekk valójában ugyanaz a dokumentum, csak egy utalást tartalmaz a készpénz átadására a hordozóra. A készpénzes fizetésről szóló hirdetmény önmagáért beszél, és a bankjegyek és érméknek a bankpénztárhoz történő kézbesítésekor használják.
A folyószámlán könyvelési műveleteket hajtanak végrebankszámlakivonat alapján. A kibocsátás gyakoriságát az ügyfelekkel külön-külön állapítják meg, és azt a bank és az üzleti egység közötti írásbeli megállapodás rögzíti. Ezt a könyvelési dokumentumot nyilvántartásként használják az analitikai jelentések elkészítéséhez, és elsődleges információnak tekintik. A kivonatban feltüntetett műveletek valódiságának megerősítéseként a jogi személynek fizetési okmányokat kapnak, amelyek alapján megterhelték vagy jóváírták őket. Mivel minden dokumentumot a bank ügyfelének el kell fogadnia, a bankszámlázással kapcsolatos kérdések nem merülhetnek fel. A fizetési dokumentumok elfogadása azt jelenti, hogy beleegyezik abba, hogy tranzakciót hajtsanak végre egy ügyfél fiókjával.
Mindegyik bank önállóan alakulnyilatkozatokat, de mindenesetre tartalmaznia kell a fő nyilvántartásokat. Például, mint például a bankszámla száma vagy a rajta lévő egyenleg összege, amelyet az előző kimutatás kiadásakor feltüntettek.
