ניכוי מס רגיל: גודל, תנאי מתן

בקביעת בסיס המס, ההכנסה שלאנשים המסים בשיעור של 13% מופחתים לפי כמות ניכוי מס רגיל. באשר למס הכנסה במס שיעורי מס אחרים, ניכויים אלה אינם חלים.

תקופת חישוב

תקופת המס לניכוי מס רגיל היא חודש. בסיס המס של מס הכנסה של אזרח יכול להיות מופחת החודשי בסכום של ניכוי זה.

ניתן לניכוי

אנשים שהכנסתם כפופה למס על הכנסה בשיעור של 13% יכולים לקבל ניכוי מס זה. אם אין שכר רשמי, שום ניכוי מסופק.

הימין הוא הצהרתי.כדי לקבל ניכוי פיסקלי, עליך להגיש בקשה לניכוי מס רגיל. אין צורך בעובד להגיש בקשה על בסיס שנתי. ניכויים סטנדרטי ניתן להעניק משנה לשנה על בסיס יישום אחד.

סוגי ניכויים

ניכוי מס רגיל של הסוגים הבאים רשומים בקוד מס של רוסיה:

• על משלם המסים (אזרחים העומדים בתנאים מסוימים);
• על ילדי משלם המסים.

ניכויים סטנדרטיים מוענקים לאזרחלאחר הצהרה אישית על הרצון לקבל הטבות פיסקליות לסוכן המס (מעסיק) או לבדיקה והצגת מסמכים תומכים. אין מדגם משפטי לניכוי מס רגיל.

ניכוי עובד

ניכוי מס רגיל עבור מס הכנסה אישית על משלם המסים יש מספר תכונות:

• הזכות לניכוי סטנדרטי לעובד אין מגבלות כלשהן על הסכום הכספי או על הסכום השולי של הרווחים של משלם המסים האזרחי.
• אם אדם עובד עבור כמהמעסיקים, הוא יכול להגיש בקשה לניכוי רק במקום אחד של פעילות מקצועית. המעסיק אינו חייב לבדוק האם משלם המסים עובד במקום אחר. על מנת למנוע אי הבנות, על אזרח לכלול בבקשתו סעיף המאשר כי המבקש קיבל הודעה כי ניתן לנכות מסים רק על ידי מעסיק אחד, והוא חייב להודיע ​​על כך מיידית למשרדו של המעסיק אם הוגשה בקשה לניכוי לסוכן אחר.
• לניכוי יש את הזכות לקבל לא רק את המעסיק, עםאשר העובד עובד על פי חוזה העסקה, אלא גם סוכן מס נוסף (יזם בודד, נוטריון, עורך דין, שהקים את משרד עורכי הדין, חלוקה נפרדת של מפעל זר ברוסיה).
• ביחס להכנסות ממכירת נכסים, סוכנים אינם מספקים ניכוי מס רגיל.
• אם יש לעובד תקופות של אי קבלההכנסה מעבודה, הזכות, על פי החוק, לניכוי מס אינה מבוטלת, והניכוי עצמו מצטבר. לא ניתן להשתמש בניכויי מס רגילים במשך שנים ולא ניתן לסכם אותם. הצטברות היא רק לשנה הקלנדרית. אם בסוף השנה עקב העברת הטבות פיסקליות, העובד גיבש סכום ששולם בצורה מוגזמת על המס על הכנסותיו, אז אתה יכול להחזיר אותו בעצמך על ידי פנייה למשרד המס.
• אם לאזרח יש זכות לתבוע שני ניכויים (בסכום של חמש מאות רובל ובסכום של שלושת אלפים), אז ניכויים ניכויים עם סכום מקסימלי (שלושת אלפים רובל).
• אם אזרח טוען לניכוי כמומשלם המס השייך לקטגוריה מסוימת, והשתתפות עצמית עבור ילדו (ילדיו), אז ניתנות לו שתי ניכויים (לנישום וילד).

מסמכים שנמסרו למעביד לאישור הזכות החוקית לניכוי רגיל לעובד:

• בקשת עובדים לניכוי מס הכנסה רגיל.
• ראיות תיעודיות לזכות משפטית לניכוי (תעודה רפואית, מסמך בדיקה חברתית, תעודה של גיבור רוסיה או ברית המועצות, תעודת משתתף בלחימה או ותיק מלחמה).

אם הנישום החליט לפנות ל- IFTS בתאריךמקום הרישום בהצהרת טופס 3-NDFL, אז עליו לצרף אליו דוח הכנסה לשנה לפי טופס 2-NDFL, הוכחת ניכוי מסמכים והצהרה בכתב המופנית לראש פיקוח המס על פי המודל.

ניכוי מס רגיל של שלושת אלפים רובל

הקטגוריות הבאות של משלמי המס זכאים לניכוי פיסקאלי בסכום של שלושת אלפים רובל לכל חודש של תקופת המס:

• משתתפים, מפרקים את השלכות הפיצוץ בתחנת הכוח הגרעינית בצ'רנוביל, אתר התעשייה "MAYAK", כולל אלה שסבלו ממחלות קרינה ומחלות ספציפיות אחרות.
• אנשי צבא ואזרחים שהיו מעורבים בבניית המקלט.
• בוחני נשק גרעיני (כולל תת קרקעי, מתחת למים), חומרים רדיואקטיביים צבאיים.
• משתתפים בהרכבת מטענים גרעיניים.
• נכה מלחמת העולם השנייה.
• נכים מקבוצות I ו- II מבין אנשי הצבא.
• נכים השוו בין ביטחון לאנשי צבא.

ניכוי של חמש מאות רובל

ניכוי מס של חמש מאות רובל לכל חודש בתקופת המס ניתן לקבוצות האזרחים הבאים:

• גיבורי ברית המועצות ורוסיה.
• אנשים המיועדים למסדר התהילה של שלוש מעלות.
• משתתפי מלחמת העולם השנייה.
• נכים מהקבוצה הראשונה והשניה ונכים מאז ילדותם.
• אנשים תושבי לנינגרד הנצורה במלחמת העולם השנייה היו בעיר משמונה בספטמבר 1941 ועד 27 בינואר 1944.
• אסירי מחנות ריכוז במלחמת העולם השנייה.
• אנשים שנתנו את מח העצם שלהם כדי להציל את חייהם של אחרים.
• אנשים שחלו וסבלו מחולי קרינה כתוצאה מתאונת צ'רנוביל, הרשות הפלסטינית "מאיאק".
• אנשים פונו מהאזורים שנפגעו לאחר התאונה בתחנת הכוח הגרעינית בצ'רנוביל, מתקן הייצור MAYAK.
• משתתפים אשר מילאו את תפקידם הבינלאומי בהחלטות של רשויות המדינה ברפובליקה של אפגניסטן.
• אנשים שהשתתפו בלחימה בהתבסס על החלטות השלטונות בשטחה של רוסיה.
• הורים לחיילים שמתו בהגנה על המדינה.
• בני זוג של אנשי שירות שנפטרו עד לרגע כניסתם מחדש לנישואין רשומים.

ניכוי מס רגיל של ילדים

ניכוי כספי ניתנת להורים, כוללמספר האומנים והאפוטרופוסים. הערך הכספי שאינו כרוך בתשלום כספי מנוכה מסכום השכר החודשי, וסכום ההכנסה הנותר מוכפל בשלושה עשר אחוזים מהמס. ניכוי ילדים ניתנת לאזרח-משלם מס עד חודש שבו סך הכנסתו על בסיס צבירה יגיע לשלוש מאות וחמישים אלף רובל.

תנאים למתן ניכויי מס סטנדרטיים בשנת 2018:

• גיל הילד לא יעלה על שמונה עשרה שנים.
• גיל נרשם למוסד להשכלה גבוהה במשרה מלאה, הגיל המרבי הוא עשרים וארבע שנים.
• שכרו של אזרח המקבל את הניכוי לשנה קלנדרית על בסיס צבירה לא יעלה על שלוש מאות וחמישים אלף רובל.
• ניכוי לכל ילד ניתן ללא קשר אם הניכוי ניתן לילדים קודמים.
• אם לבני הזוג יש ילד משותף וילדים מנישואים קודמים, הילד המשותף נחשב השלישי.
• הניכוי הכפול זכאי למי שאינו נכנסהורים נשואים רשומים באדם יחיד. ההורה מוכר כיחיד אם ההורה השני מוכר כמנוח או נעדר (או מוגשת בקשה להכרה) או אם מקף מצוין בטור האב בתעודת הלידה.
• יחד עם זאת, עבור אנשים עם ילדים מחוץ למדינה, ניכוי המס ניתן על בסיס מסמכים הנוטריונים על ידי הרשויות המוסמכות של המדינה בה מתגוררים הילדים.

תכונות של חישוב הניכוי לילדים

ניכויים סטנדרטיים לילדים שכןמושבתים, מתווספים. לדוגמה, הילד הראשון במשפחה נכה, ההטבה הכספית תהיה שלוש עשרה אלף וארבע מאות רובל (אלף ארבע מאות ועוד שתים עשרה אלף).

סירובו של ההורה הראשון מהניכוי לטובת האחר כפוף לתנאים הבאים:

• הילד מסופק על ידי ההורה;
• להורה יש הכנסה רשמית החייבת במס;
• ההכנסה המצטברת אינה עולה על שלוש מאות וחמישים אלף רובל;
• אחד ההורים מגיש הצהרה לסוכן שלו לוותר על הניכוי הסטנדרטי והשני מגיש הצהרה לסוכן שלו בניכוי כפול;
• הצהרת הסירוב אינה דורשת אישור מצד המעסיק;
• תעודה בדמות 2-NDFL של ההורה שסירב לנכות מוגשת למעסיק המספק את הניכוי הכפול מדי חודש עד שההכנסה תעלה על שלוש מאות וחמישים אלף רובל.

מתן ניכויים לאפוטרופוסים ולנאמנים

תכונות של קבלת ניכוי מס:

• אפוטרופוסים, נאמנים אינם יכולים להעביר את זכויות הניכוי שלהם לאנשים אחרים.
• לאפוטרופוס היחיד (הנאמן) יש את הזכות להכפיל את הניכוי.
• עם הנישואין, האפוטרופוס היחיד (הנאמן) אינו מאבד את הזכות לניכוי כפול.
• לבן / בת הזוג של האפוטרופוס (ים) אין זכות להנחה ממס ביחס לילדי האומנה.
• לשלול או לנוכחות זכויות ההורים של אם ואב הילדים אין השפעה על גובה הניכוי של האפוטרופוס (הנאמן) באדם יחיד.
• לאפוטרופוסים (נאמנים) זכות ניכוי עד שהמחלקות יגיעו לגיל שמונה עשרה.
• בכדי לבקש ניכוי כפול אין צורך במסמכים תומכים.

היכן אוכל לקבל ניכוי?

ישנן שתי דרכים לקבל ניכוי לילדים:

• פנו למחלקת הנהלת חשבונות המעביד עם בקשה וצירפו את המסמכים הנדרשים (תעודות לידה של ילדים, תעודות ממוסדות חינוך על חינוך ילדים במשרה מלאה).
• צור קשר עם משרד המס עם הצהרה מלאה על טופס 3-NDFL.

האם יש צורך בניכוי?

תהליך הוצאת ניכוי סטנדרטי בעבודהמהר מאוד ולא מייגע לאדם. בהתחשב בגודל התשלום הצנוע, אזרחים רבים אינם מנצלים את זכותם לניכוי כספי. זה תלוי בך להצהיר על זכותך או לא.