Fra hver bedrift fra tid til annen er det behov for å utstede kontanter til ansatte til forskjellige formål, for eksempel:
• forskudd på reiseutgifter;
• forskuddsbetaling for administrative behov, kjøp av varelager, reservedeler, for betaling av post- og gjestfrihetsutgifter, samt alle slags gebyrer.
Så la oss se hvem som har rett til å mottamidler til rapporten, hvilke grunner som er nødvendige for dette, hvordan du korrekt utarbeider dokumenter og regnskapsmessige operasjoner for utstedelse av penger, samt korrekt utarbeide en forhåndsrapport om påløpte kostnader.
Det er tider hvor uerfarne eller uaktsommeregnskapsfører skriver ut en sum penger til representantene for leverandøren eller kunden og overfører den til 71 regnskapskontoer. For det meste synder små foretak dette ved å tro at de på denne måten tok et oppgjør med kreditor eller betalte for ordren. Dette er et grovt brudd på lovfestede rettsakter.
Ansvarlige personer er nødvendigvis ansattebedriften. I tillegg er utstedelse av penger til rapporten inngått av inngåelsen av en avtale om erstatningsansvar med den ansatte, som bestemmer dens mål og fastsetter partenes rettigheter og plikter.
Som regel sirkelen av materielt ansvarlige ograpporterende personer etablerer sjefen, som utsteder relevant ordre, oppdateres årlig. Regnskapsføring av regnskapsmessige beløp reflekterer 71 kontoer.
Rapportering av beløp for reiserutgifter utstedes fra kassa eller overføres til ansattes kort på grunnlag av en skriftlig uttalelse med hodets oppløsning. I dette tilfellet trenger du selvfølgelig ikke å inngå en ansvarsavtale, fordi enhver ansatt i selskapet kan dra på forretningsreise, og reisen er basert på en ledelsesordre, og kontoen 71 gjenspeiler driften.
Slik utstedelse er regulert av gjeldende lov, og de grunnleggende reglene for denne operasjonen er som følger:
• det er forbudt å utarbeide dokumenter for betaling av penger under rapporten hvis arbeidstakeren ikke har rapportert for mottatte beløp tidligere;
• penger utstedes på en uttalelse som er godkjent av hodet med en merknad om størrelsen på beløpet og perioden de utstedes;
• en rapport om utgiftene blir utarbeidet og signert innen 3 dager etter at forretningsreisen er avsluttet eller utløpet av den periode som er fastsatt av sjefen.
Så, etter at utgiftene er gjort, eller etterVed ankomst fra en forretningsreise, må den ansatte rapportere innen 3 dager og sende til regnskapsfører en forhåndsrapport av skjema AO-1 med vedlagte dokumenter som viser bevis for utgifternes levedyktighet.
I utgiftsrapporten beregnes resultatene og resultatet vises:
• det er ingen balanse mellom pengene, siden alle midler er brukt opp;
• det er en rest, siden mindre ble brukt enn planlagt;
• overutgifter til utstedte midler, ettersom de ble brukt i et større volum.
Restbeløpet blir returnert til kassebanken i selskapet for FFP, og beløpet på overutgiftene blir utstedt til hendene på FCO. All regnskapsmessig virksomhet for rapportering av beløp reflekteres i 71 kontoer.
I tilfelle manglende overholdelse av reglene fastsatt ved lov, holdes beløpet på de ansvarlige midlene tilbake fra lønnen eller reflekteres som en mangel og blir deretter gjenopprettet ved rettsavgjørelse.
Den aktuelle kontoen oppsummerer informasjon omoppgjør med ansatte på midler utstedt under rapporten. Disse beløpene er inkludert i debet på konto 71, tilsvarende kontantkontoer, for eksempel 50 - “Kasserer”. Dokumenterte beløp på utgifter debiteres fra kreditt på konto 71 til debet av utgiftskontoer, for eksempel 10 - “Materialer”, etc.
Beløp som ikke returneres av ansatte debiteres frakreditering av konto 71 til debitering av konto 94 - "Mangler". Deretter debiteres disse beløpene fra kreditt 94 til debet på konto 70. Hvis det ikke er mulig å trekke fra lønn av noen grunn, debiteres konto 73 og spørsmålet oppstår erstatning for skaden som er forårsaket foretaket.
Det skal bemerkes at analytisk regnskap er i gang.separat for hver ansatt med obligatorisk visning av månedlige totaler. Mekanisert regnskap ved bruk av "1C" -programmet lar deg utarbeide ønsket dokument i sammenheng med de utstedte eller debiterte beløp, angi tidsintervallet eller sette listen over ansvarlige personer, alle data kombineres med kontokort 71. Regnskapsføreren må rapportere om hvert utstedt beløp, etter å ha utarbeidet en forhåndsrapport på tildelt tid . Analytics kombineres til en journalordre på konto 71, som er samlet på slutten av rapporteringsperioden.
Hver utgiftsrapport blir utarbeidet av regnskapsfører med bokføring av data til konto 71. Oppslag som gjenspeiler driften av regnskapsføring av de rapporterte beløpene:
• Dt 71 - Kt 50 - det er gitt et ansvarlig beløp fra kassaapparatet.
• Dt 71 - Kt 51 - beløpet er overført fra gjeldende konto til ansattes kort.
• Dt 41 - Kt 71 - kjøp av varer fra det ansvarlige beløpet.
• D-10 - K-71 - anskaffelse av materialer.
• Dt 26 - Kt 71 - generelle forretningsutgifter ble avskrevet, for eksempel ble posttjenester betalt.
• Dt 20 - Kt 71 - reiseutgiftene ble avskrevet.
• Dt 50 - 71 Kt. - saldoen på rapporteringsbeløpet ble betalt av den ansatte til kassen.
• Dt 70 - Kt 71 - saldoen på rapporteringsbeløpet holdes tilbake fra den ansattes lønn.
• Dt 94 - Kt 71 - den ansatte rapporterte ikke om utgiftene på forfallsdato.
• Dt 73.2 - Kt 71 - opprettholdelse av mangel fra den ansatte.
• Dt 91.2 - Kt 71 - tilskriver underskuddets størrelse til andre utgifter, hvis inndriving ikke er mulig.
Kontoen er aktiv-passiv.Over undersøkte vi de tradisjonelle regnskapsoppføringene for konto 71, når den fungerer som aktiv, det vil si at den blir belastet når du mottar penger og kreditert når du avskriver utgifter. Som en passiv konto brukes sjeldnere, men slike tilfeller forekommer.
For eksempel er det ingen penger i kassa på selskapet, og gå tilen forretningsreise er nødvendig, og den ansatte samtykker i å bruke personlig økonomi under forutsetning av at reisekostnadene betales ved retur. I dette tilfellet er ledningene D-t 20 - Kt 71.
I dette tilfellet har utgifter oppstått før betaling, og selskapet er forpliktet til å refundere dem. I dette eksempelet 71 er kontoen passiv.
Hvis selskapet er en mva-betaler ogakkumulerer beløpet som er betalt for varer eller tjenester på konto 19 - "MVA", når du kjøper materiell eller betaler for tjenester fra ansvarlige beløp, er det nødvendig å reflektere momsbeløpet ved å legge inn Dt 19 - Kt 71 - til beløpet som er betalt.
Godkjenner utgiftsrapporten, kontrollerer regnskapsførerendokumenter som bekrefter utgifter. Dette kan være fakturaer, regninger og fakturaer ved anskaffelse av eiendom, kontanter og salgskontroller som bekrefter betaling av alle slags tjenester, dvs. primære dokumenter, som er det grunnleggende grunnlaget for å fordele kostnader til 71 kontoer.
Основным требованием проведения хозяйственной registrerte transaksjoner er en skriftlig bekreftelse på transaksjonen. Med andre ord, alle utgifter som er angitt i utgiftsrapporten, må begrunnes og bekreftes av primære regnskapsdokumenter, korrekt utført, med detaljene, nødvendige signaturer, sel og frimerker. Utgifter som ikke er bekreftet av dokumenter eller bekreftet av underutviklede verdipapirer, kan ikke aksepteres og reflekteres i regnskap, og dette er fult med ubehagelige konsekvenser. En ansatt vil betale slike kostnader ut av lommen.
Derfor skal den ansvarlige alvorlig nærme seg spørsmålet om å utarbeide en utgiftsrapport, på en riktig måte, kreve riktig utfylte dokumenter for utgiftene som påløper.
Regnskapsføreren som godtar utgiftsrapporten, sjekkeraritmetiske beregninger, tilgjengeligheten og utførelsen av støttedokumenter, i en spesiell seksjon, gjør notater om refleksjon av utgifter, avstemmer 71 kontoer, og bekrefter bokføring med maleriet hans. Deretter skriver han ut en kontant eller debitere kontantgaranti for mengden avvik mellom utstedte og brukte beløp, overlater den til kassereren og lukker utgiftsrapporten.
Begrepet den ansvarlige utstedes formidler til huzhuda, er loven ikke etablert. Det kan bestemmes av sjefen for organisasjonen. Dette tolkes imidlertid ikke ved lov som direktørens plikt. Ved fastsettelse av fristen må arbeidstakeren rapportere om utgifter innen 3 dager etter utløpet. Og hvis fristen ikke er satt, så kan den ikke overtrådes selv i lang tid uten å rapportere om rapporteringsbeløpet. Derfor, hvis selskapet ikke bestemmer en slik frist, vil skatteetatenes krav om langsiktig tilstedeværelse av det ansvarlige beløpet i hendene absolutt bli presentert, selv om de ikke kan anses som berettigede.
Identifisere slike saker, skattemyndighetenekvalifisere dem som å få et rentefritt lån, krevende å bestemme mengden av materielle fordeler som oppstår fra arbeidstakeren, inkludere det i hans inntekt og holde tilbake personlig inntektsskatt.
Dette kravet fra skattemyndighetene er ulovlig, sidenbegrepet materiell fordel etablert av Art. 212 i skatteloven inkluderer ikke situasjonen beskrevet ovenfor. I samsvar med skattekoden er den vesentlige fordelen den mottatte inntekten:
• fra sparing på renter på bruk av midler fra kredittorganisasjoner;
• fra anskaffelse av eiendommer eller tjenester i henhold til en sivilrettslig kontrakt;
• fra erverv av aksjer eller andre verdipapirer.
Skattemyndighetens argumenter i denne sakenuekte, siden lån til kredittorganisasjoner er utarbeidet av kontrakten, og utstedelsen av det ansvarlige beløpet blir utført på forespørsel. Men av hensyn til selskapets ledelse - å ordentlig utarbeide dokumenter for utstedelse av midler under rapporten for å unngå påstander fra kontrollorganer.
