Imputert skatt - hva er det?

При выборе режима налогообложения часто gründere tar hensyn til påregnet skatt, kalt forkortet UTII. Dette systemet er begrenset til bruk, ettersom det i mange byer er opphevet av lokale myndigheter. Dessuten har det mange udiskutable fordeler. Før man utarbeider en søknad om overgang til dette regimet, bør man godt forstå nyansene ved bruken, reglene for beregning av skatt og utarbeide en erklæring.

Konseptet med UTII

UTII regnes som et populært forenklet system for beregning av skatt av gründere. Den enkeltregulerte skatten har noen funksjoner:

• Ved beregning av skatten blir det ikke tatt hensyn til faktiske kontantinntekter, derfor brukes bare grunnrenten som er fastsatt av staten;
• Du kan bruke modusen i et begrenset antall byer;
• overgang til det kan utføres av individuelle gründere eller forskjellige organisasjoner;
• søknad er kun tillatt for gründere og firmaer som arbeider innen passende aktivitetsfelt;
• Ved beregning av gebyret tas fysiske indikatorer i tillegg i betraktning, representert av størrelsen på handelsgulvet, antall offisielt ansatte ansatte eller andre parametere.

Den udiskutable fordelen med dette regimet er detbare en skatt kreves, som erstatter andre typer avgifter. Det beregnes og noteres på kvartalsbasis. Hvert kvartal må i tillegg danne og levere en erklæring.

Vil modusen bli avbrutt?

Fram til 2013 var dette systemet obligatorisk forbruk hvis den valgte arbeidsretningen oppfylte kravene til regimet. Men nå er overgangen til dette systemet frivillig, så gründere selv setter pris på rasjonaliteten i en slik beslutning.

Det vises jevnlig rykter om at den tilregneskatten vil bli avskaffet i hele Russland, men dette regimet vil utvides kontinuerlig. I 2016 ble ordenen fullstendig utstedt av presidenten for den russiske føderasjonen om forlengelse av gyldigheten til 2021.

Grunnleggende parametere

Hvis du velger dette systemet for avgiftsberegning, bør du forstå hvilke egenskaper det har. Hovedparametrene er som følger:

• det betales bare en enkelt skatt på beregnet inntekt, og det kreves ikke at andre typer avgifter beregnes;
• betalinger må betales kvartalsvis;
• tillatt å redusere avgiftsgrunnlaget for forsikringspremier;
• gründere har rett til å gjøre fradrag for kostnadene som må påføres under kjøp og installasjon av online kassaapparater;
• alle gründere og firmaer som bruker dette regimet fikk dispensasjon fra bruk av online kassaapparater før 1. juli 2019, derfor er denne beslutningen frivillig;
• for noen aktiviteter i 2018 er det satt en sats på 0%.

For mange gründere er valget av et slikt regimeanses som effektiv og passende. På grunn av enkel rapportering kan SP selv utarbeide en erklæring, så det er ikke nødvendig å ansette en profesjonell regnskapsfører. På grunn av enkel overgang kan du når som helst bruke systemet med beskatning av påregnet skatt.

I hvilke bransjer kan systemet brukes?

UTII kan ikke alltid brukes, derfor bør forretningsfolk godt forstå for hvilke aktivitetsområder den pålagte skatten er egnet. Disse arbeidsområdene inkluderer:

• levering av innenlandske tjenester;
• varehandel, og prosessen bør utføres i butikker eller paviljonger, hvis område er mindre enn 150 kvadratmeter. m .;
• veterinær tjenester;
• leie av bil;
• detaljhandel i stasjonære handelsanlegg som ikke har handelsgulv;
• transport av varer eller passasjerer, men selskapets flåte skal ikke ha mer enn 20 biler som brukes i driften av foretaket;
• bilreparasjon, vedlikehold eller bilvask;
• cateringtjenester uten spesiell hall beregnet på kundeservice;
• handle ved hjelp av ikke-stasjonære handelsnettverk, som inkluderer mange boder, butikker eller varebiler;
• levering av cateringtjenester, men hallen der besøkende spiser mat kan ikke overstige 150 kvm. m .;
• annonsering på biler, inne i kjøretøyet, så vel som på spesielle strukturer på gaten;
• utleie av næringslokaler eller butikklokaler, hvor arealet er under 150 kvadratmeter. m.

Antall aktivitetsområderUTII brukes, det kan endres av regionale myndigheter. I noen regioner er bruken av dette regimet helt forbudt. Moskva tilhører slike byer, så metropolitiske gründere bør velge andre systemer for arbeid.

Ofte ønsker gründere å bruke påregnet skatt. Hvilke aktiviteter som er egnet for dette regimet, må bestemmes på grunnlag av regionale forskrifter.

Krav til skattyter

Hvis valgt retning er egnet for UTII, er det viktig å vurdere kravene for virksomheten som åpnes. Skatten på tilregnet inntekt tillates å gjelde på betingelsene:

• offisielt bør selskapet ikke sysselsette mer enn 100 personer;
• hvis andre investerer i organisasjonenbedrifter, deres andel bør ikke overstige 25%, men denne begrensningen gjelder ikke for selskaper som dannes utelukkende fra bidrag fra organisasjoner for personer med nedsatt funksjonsevne, men i slike foretak bør antallet personer med nedsatt funksjonsevne overstige 50% av alle ansatte;
• organisasjonen skal ikke rangeres blant de største skattebetalerne;
• det er ikke tillatt å bruke regimet hvis aktiviteten utføres på grunnlag av en enkel partnerskapsavtale eller tillitsforvaltning.

Alle disse kravene må tas med i betraktningen før du sender inn en søknad om overgang til regimet.

Søknad fordeler

Dette skattesystemet regnes faktisk som populært blant mange gründere. Dette skyldes tilstedeværelsen av en rekke fordeler, som inkluderer:

• lav skattetrykk på gründeren, siden skattesatsen vanligvis er lav;
• skatten beregnes uten å ta hensyn til virksomhetens reelle lønnsomhet, derfor brukes bare den grunnleggende lønnsomheten, som i de fleste tilfeller er mye mindre enn den faktiske fortjenesten;
• optimalt bruke modusen med betydelige inntekter;
• forsikringspremier for gründeren og hansarbeidere kan brukes til å redusere skattegrunnlaget, noe som er umulig å gjøre på skatten, og ofte er skatten fullstendig dekket av forsikringsutbetalinger, så det er ikke påkrevd å betale den til budsjettet;
• det er mulig å trekke fra skattegrunnlagetkostnadene for å anskaffe og installere et online billettkontor (bare for IE), som er obligatorisk for alle modus, selv om det er gitt en forsinkelse for UTII til juli 2019;
• ingen regnskapskrav, og det oppstår heller ikkebehovet for å utarbeide og sende inn mange rapporter til den føderale skattetjenesten, derfor klarer vanligvis gründeren selv enkelt å håndtere enkle UTII-erklæringer som er sendt inn til den føderale skattetjenesten kvartalsvis;
• når du bytter til denne modusen, blir ikke inntektsbegrensninger tatt med i betraktningen;
• det er mulig å bytte til UTII selv i løpet av et år, for hvilken en tilsvarende varsel blir sendt til Federal Tax Service innen 5 dager etter arbeidsstart;
• Det er mulig å kombinere UTII med alle andre avgiftssystemer;
• det er tillatt å ikke bruke under drift av KKP, men unntaket er varehandel og levering av cateringtjenester;
• i noen regioner, for gründere som har startet arbeidet for første gang, tilbys en sats på 0% for en viss tid

Den tilregne skatten blir en prioritet sammenlignet med andre opsjoner på grunn av mange fordeler.

Ulemper ENDV

Noen ulemper med systemet bør tas i betraktning.Disse inkluderer det faktum at hvis det er et stort handelsgulv med et selskap som spesialiserer seg på detaljhandel, kan avgiften være betydelig, derfor under slike forhold er det tilrådelig å bruke det forenklede avgiftssystemet eller til og med grunnleggende avgiftssystem. Denne modusen er heller ikke valgt av selskaper som trenger å beregne moms, ellers vil de ikke kunne samarbeide med mange betydelige motparter.

For nybegynnere er ikke valget av dette systemet alltider passende. Dette skyldes det faktum at det betales en spesifikk avgift i samme beløp uavhengig av virksomhetens lønnsomhet. Derfor, hvis det er tap i de første stadiene av arbeidet, vil du fortsatt måtte betale skatt. Hvis USN blir brukt, tildeles bare et lite minsteavgift under slike forhold.

Hvilke skatter trenger ikke å betale?

Når du velger UTII, er skattebetalere fritatt for behovet for å beregne og betale mange gebyrer. Ved bruk av påregnet skatt trenger ikke organisasjoner å betale moms, inntektsskatt og eiendom.

Gründere betaler ikke moms og personlig inntektsskatt, samt eiendomsskatt.

Et unntak er når balanseneiendommen er inkludert i en spesiell liste der skatten beregnes for alle objekter basert på matrikkelen deres. I dette tilfellet må du beregne og betale eiendomsskatt.

Hvordan bytte til modus?

Enhver gründer bør tenke påhvilket system som skal brukes av ham under arbeidet. Ofte velges et enkelt skattesystem for påregnet inntektsskatt, og under slike forhold er overgangen gitt for:

• under registrering av en individuell gründer eller bedrift, som det gis en varsel til ansatte i Federal Tax Service;
• i løpet av året kan du bytte til UTII fra hvilken som helst annen modus, og varselet skal overføres innen 5 dager etter at arbeidet med dette systemet startet.

Organisasjoner sender til Federal Tax Service et dokument i skjemaetUTII-1, og gründere bruker UTII-2-skjemaet. Dokumentasjonen blir overlevert FTS-avdelingen på arbeidsstedet, og hvis aktivitetsretningen knyttet til distribusjon eller distribusjon av varer, transport eller reklame velges, blir det tatt hensyn til registreringsstedet til gründeren eller selskapet.

Hvordan beregnes skatt?

Forretningsmenn bør være godt kjent med reglene for beregning av avgiften. Hvis den pålagte skattetypen er valgt, brukes formelen for beregning:

UTII størrelse = grunnleggende lønnsomhet * fysisk indikator * deflator koeffisient * korreksjonskoeffisient * 15% * 3

15% er skattesatsen, og den kan reduseres av regionale myndigheter. 3 - antall måneder i kvartalet, siden skatt kreves betalt kvartalsvis.

En korrekt beregnet skatt kan reduseres på forsikringspremier som er betalt for seg selv og ansatte, men i det andre tilfellet er en reduksjon tillatt med 50%.

konklusjon

Dermed den påførte skatten for enkeltentreprenører og selskaperbetraktet som et godt valg. Det har mange fordeler, selv om det er noen ulemper med systemet. Overgangen regnes som forenklet, men du kan bare bruke modus når du velger begrensede arbeidsområder.

I noen byer er dette systemet helt forbudt. På grunn av det enkle skatteregnskapet og beregningen, trenger ikke gründere å ansette en profesjonell regnskapsfører offisielt.