Każde przedsiębiorstwo w toku swojej działalnościdąży do osiągnięcia stabilnej pozycji finansowej. Ale sfera produkcji charakteryzuje się okresowością, w wyniku której pojawia się chwilowe zapotrzebowanie na dodatkowe zasoby. Z reguły wypełnienie tej luki odbywa się za pomocą pożyczonego kapitału. Dlatego racjonalne zarządzanie rozrachunkami z dostawcami uważane jest za najważniejszą kwestię w pracy kierowników i działu księgowości.
Większość inwestorów poszukuje nowychobiekt inwestycji traktuje taki wskaźnik jak zdolność kredytową. Charakteryzuje zdolność organizacji nie tylko do przyciągania pożyczonych środków finansowych, ale także do ich terminowego zwracania z uwzględnieniem odsetek. Zarządzanie zobowiązaniami przedsiębiorstwa obejmuje nieuregulowane wpłaty do środków pozabudżetowych, niezapłacone faktury za dostarczone i wysłane produkty, a także inne długi i niespełnione zobowiązania.
Specjalista zajmujący się opracowywaniem głównych kierunków strategicznych firmy powinien kierować się naczelnymi zasadami przedsiębiorczości:
Ostatecznie wszelkie źródła dodatkowych plikówfinansowania mają na celu osiągnięcie powyższych celów. Oczywiście nie można sobie wyobrazić udanej produkcji bez pożyczonych środków. Zarządzanie zobowiązaniami opiera się na regulacji wskaźnika, który wyraża stosunek kapitału własnego do kapitału obcego. Główną zasadą jest to, że kwota przyciągniętego kapitału nie powinna przekraczać kwoty kapitału własnego. I łatwo to wytłumaczyć, bo w przypadku braku możliwości spłaty zadłużenia kosztem zysku, spłata następuje z wykorzystaniem środków, którymi dysponuje firma.
W związku z tym należy zauważyć, że kierownictworozrachunki z dostawcami oznacza ustalenie limitu środków i zatwierdzenie głównych kryteriów pozyskiwania dodatkowych środków. Z reguły warunki te są zatwierdzane w pisemnej umowie między dwiema stronami: kredytobiorcą i bankiem komercyjnym, czyli w ramach dwustronnej umowy pożyczki. Przekroczenie tego limitu jest niedozwolone. Prowadzenie działań zarządczych powinno opierać się na indywidualnym doborze metod, zasad i form przywództwa zgodnie z branżą, skalą produkcji i specyfiką przedsiębiorstwa.
Jeśli weźmiemy pod uwagę stosunek dłużników iwierzyciele oddzielnej organizacji, wówczas nadwyżka zobowiązań jest uważana za punkt dodatni. Świadczy to o oszczędzaniu środków własnych, a także o pełnym wykorzystaniu możliwości przyciągniętego kapitału. Ponadto do obowiązków menedżera należy racjonalna dystrybucja pożyczonego kapitału proporcjonalnie do założonych celów. Jak wiadomo, banki komercyjne finansują organizacje wyłącznie w celu uzyskania określonych zabezpieczeń i ściśle określonych celów.
Sukces realizacji pracy menedżerskiej zależy odjakie metody zarządzania zobowiązaniami są wybierane. W tym przypadku równie ważną rolę odgrywa określone źródło dochodu. Finansowanie może więc odbywać się kosztem inwestorów w postaci częściowych wkładów lub udziałów w kapitale początkowym lub udziału w nowych projektach, pożyczek z banków komercyjnych, płatności ratalnej za wysłane produkty. Podsumowując, można powiedzieć, że zarządzanie zobowiązaniami jest dość złożonym procesem, który wymaga dużych umiejętności i wiedzy.
