Bilans jest finansowydokument odzwierciedlający salda księgowe różnych kont na pierwszy dzień roku, kwartału lub miesiąca. Odzwierciedla także saldo na rachunkach na koniec okresu obrachunkowego oraz bieżące obroty (są to przychody i koszty) w niektórych okresach.
W zależności od okresu sprawozdawczego bilans może być konsolidowany miesięcznie, kwartalnie lub corocznie.
Wszystkie faktycznie wykonane operacje biznesowe są zawarte w tym dokumencie. W takim przypadku bilans prowadzone w ścisłej zgodności z przepisami o rachunkowości Federacji Rosyjskiej oraz zasadami rachunkowości zatwierdzonymi i stosowanymi w organizacji.
Jak sporządzić bilansprawda? Na początku działalności każdego nowego przedsiębiorstwa bilans wynosi zero i nie ma obrotów na rachunkach. Po państwowej rejestracji notarialnej kwota kapitału docelowego przedsiębiorstwa faktycznie znajduje odzwierciedlenie w uznaniu rachunku 80 (MC organizacji) oraz w debecie na rachunku korespondencyjnym nr 75 (Rozliczenia z dłużnikami, wierzycielami) kwotą wkładów każdego z jego założycieli. Rzeczywiste wkłady członków spółki są rejestrowane na koncie 75 i na debecie następujących kont księgowych. W zależności od rodzaju wniesionych aktywów mogą to być środki trwałe (01), wartości niematerialne (04), materiały (10), towary (41) i inne.
Na przykład firma została zarejestrowana.Wysokość kapitału docelowego wynosi 75 000 rubli. Firma ma trzech założycieli. Pierwszy założyciel ma udział 45%, drugi udział 35%, a trzeci 20%. Kapitał docelowy tworzą pieniądze, towary i materiały oraz środki trwałe. Pierwszy założyciel wnosi wkład pieniężny, a reszta z zapasami (środki trwałe i towary). Kwota 75 000 rubli zostanie odzwierciedlona w debecie na koncie 75 i na koncie 80. Jeśli firma ma kilku założycieli, wówczas w kontekście konta 75 kwota kapitału docelowego zostanie odzwierciedlona odpowiednio w ich akcjach. W procesie ustalania wartości procentowych przez uczestników firmy otrzymanie pieniędzy i aktywów materialnych zostanie określone ilościowo na odpowiednich kontach księgowych.
1. Dt 75 Kt 80 - 75000 suma - rejestracja kapitału docelowego.
2. Spłata długu do kapitału docelowego w gotówce od pierwszego założyciela.
Dt 50 Kt 75 - 33750 suma - depozyt jednego z założycieli bezpośrednio w kasie przedsiębiorstwa.
Dt 57 Kt 50 - 33750 suma - przelew środków z kasy do banku.
Dt 51 Kt 57 - 33750 suma - przelanie pieniędzy na rachunek przedsiębiorstwa.
3. Spłata długu do kapitału docelowego przez towary od drugiego założyciela.
Dt 41 Kt 75 - 26250 suma - zdeponowanie części towarów przez drugiego z założycieli.
Spłata długu do kapitału docelowego za pomocą środków trwałych od trzeciego założyciela.
Dt 08 Kt 75 - 15000 UZS - depozyt akcji ze środkami trwałymi na rzecz trzeciego założyciela.
Dt 01 Kt 08 - 15000 suma - uzupełnienie środków trwałych dzięki wkładowi założyciela.
Bilans dowolnego rachunku i subkonta pokazuje saldo pierwszego dnia okresu, a na koniec obrotu z tytułu debetów i kredytów za dany okres lub okres sprawozdawczy.
Aktualny bilans dlaKonto 51 w formie rozszerzonej na rachunku obciąży użytkownika o kwocie środków otrzymanych na rachunku bieżącym firmy zarządzającej. Według danych odzwierciedlonych na rachunku pożyczki można zobaczyć kwotę wydanych środków i ich odbiorców. Na podstawie faktycznie uzyskanych danych ze skonsolidowanego arkusza obrotów poprzez porównanie danych na początku i na końcu tymczasowego okresu sprawozdawczego, a także z wykorzystaniem bieżących danych o obrotach przez dwanaście miesięcy, sporządzany jest roczny bilans przedsiębiorstwa.
Od każdej transakcji biznesowej przedsiębiorstwazawsze odzwierciedlone w aktywach (debetach) oraz w zobowiązaniach (kredytach) odpowiednich artykułów księgowych, niedopasowanie sum w obrotach wskazuje na błąd w rachunkowości. Skonsolidowany bilans służy zatem jako podstawa do obliczeń podatkowych i rocznych sprawozdań finansowych, w tym kilku obowiązkowych formularzy. Jest to bilans przedsiębiorstwa (nr 1), zysk i strata (nr 2), zmiana kapitału (nr 3), ruch aktywów pieniężnych (nr 4).