O inventário de caixa envolveverificar a conformidade do dinheiro disponível e o valor indicado nas declarações. Essa reconciliação é realizada regularmente na empresa, a frequência é determinada pelo chefe da organização e é fixada em sua política contábil.
Um inventário de dinheiro na caixa obrigao caixa no momento da reconciliação para parar de emitir dinheiro e receber documentos de pagamento. Além disso, o caixa é pessoalmente responsável pela segurança das notas e pela exatidão de toda a documentação. O caixa da empresa não tem o direito de manter itens pessoais no local de trabalho, principalmente dinheiro. Qualquer valor excedente é contabilizado pela comissão de inventário e não é reembolsável. A pessoa materialmente responsável deve ser informada disso ao assumir o cargo.
O inventário de fundos é realizadocomissão de inventário especialmente organizada com base na ordem do chefe da empresa. Essa comissão inclui o contador principal, o presidente da administração da empresa e, é claro, uma pessoa financeiramente responsável. Se necessário, a comissão inclui firmas de auditoria independentes que controlam a imparcialidade e a correção desse procedimento. Como resultado, uma verificação de inventário é concluída.
Antes da reconciliação, o caixa deveelabore o último relatório de caixa e escreva um recibo informando que todos os documentos de pagamento foram entregues à comissão com a implementação das regras. Somente após o cumprimento das formalidades a comissão de inventário começa a verificar os documentos. Antes de tudo, os documentos preenchidos são verificados com as amostras estabelecidas e a correção do preenchimento nos principais registros é controlada. É dada especial atenção à lista de caixa, uma vez que todas as entradas nela devem ser justificadas pela documentação principal. Além do fato de que o livro deve ser adequadamente projetado, ele deve ter a aparência adequada, ou seja, a presença do selo, todas as assinaturas, laços e numeração de páginas necessários.
Há um limite no caixa de cada empresadinheiro, cujo excesso é permitido apenas no caso de emissão de salários, despesas de viagem, subsídios e bolsas de estudos. Uma quantia que exceda o limite indicado pelo banco de serviço pode estar no caixa somente com documentos confirmando sua conveniência e por um período não superior a três dias. Após a verificação da documentação e sujeito às regras de manutenção do caixa, o dinheiro é recontado.
Metodologia de auditoria de caixa
Todas as notas são recontadas em notas.Como regra, os valores no caixa são consideráveis; portanto, a comissão é obrigada a elaborar um inventário para registrar a quantidade de notas de cada denominação. Neste documento, bem como no ato do inventário, deve haver assinaturas de todos os participantes da auditoria. Com base no resultado da recontagem, você pode julgar se existe uma quantidade excedente ou sua deficiência. As informações sobre esse assunto são indicadas no ato com a assinatura da pessoa financeiramente responsável.
O caixa é obrigado a explicar tudo por escritoviolações identificadas e envie um relatório da comissão. Quando o inventário de fundos é concluído, é elaborado um ato final com uma descrição detalhada dos resultados. Geralmente é preenchido em várias cópias, porque uma é entregue à pessoa financeiramente responsável como prova em caso de desacordo com a comissão e a outra é enviada à contabilidade. A comissão deve informar ao chefe sobre o trabalho realizado e seus resultados.
O inventário de caixa deveser realizada em cada remoção do escritório de um caixa e sua substituição por outro funcionário. Nesse caso, o ato dos resultados da verificação é elaborado em triplicado. Um é entregue ao caixa, o segundo ao requerente em seu lugar, ou seja, ao empregado substituto e o terceiro, como esperado, enviado ao departamento contábil.
