A legislação do nosso país obrigaempregador para fazer pagamentos para cada empregado na equipe. São regulados pelo Código Tributário, Trabalhista e outras normas. O empregador atua como um intermediário entre o estado e o empregado. Todo mundo sabe sobre os famosos 13% do imposto de renda pessoal. Mas quanto custa um empregado realmente custar a um empregador honesto?
A partir de 2017, contribuições de funcionáriostransferidos para o Serviço de Impostos Federais (FSN) e o Fundo de Seguro Social (FSS). As tarifas estabelecidas todos os anos pelo governo da Federação Russa são gerais. Este ano é necessário listar:
- para seguro de pensão - 22%,
- para seguro de saúde obrigatório - 5,1%,
- no Fundo da Segurança Social - 2,9% (excluindo contribuições no caso de acidentes de trabalho).
Os empregadores que possuem benefícios podem vê-los na tabela de impostos.
| Categoria de contribuinte | FIU, % | FFOMS, % | FSS, % | Total |
| Empreendedores individuais e organizações no STS, OSN, ESHN e UTII (excluindo beneficiários) | 22 | 5,1 | 2,9 | 30 |
| SP na PSN (catering, comércio, arrendamento de bens pessoais) | ||||
| Depois de 755.000 rublos | 22 | 5,1 | - | 27,1 |
| Depois de 876.000 rublos | 10 | 5,1 | - | 15,1 |
Existem também tarifas reduzidas, elas são apresentadas na tabela abaixo.
| Categoria de contribuinte | FIU, % | FFOMS, % | FSS, % | Total |
| Organizações farmacêuticas, bem como empresários individuais (farmacêuticos licenciados) que trabalham na UTII | 20 | - | - | 20 |
| NCOs do sistema tributário simplificado, lidando com serviços sociais, educação, ciência, esportes, saúde, arte e cultura | ||||
| Organizações e empresários individuais no sistema tributário simplificado (apenas atividades preferenciais). Desde que o limite de 79 milhões de rublos não seja ultrapassado. | ||||
| Organizações que realizam atividades de caridade (apenas no sistema tributário simplificado) | ||||
| Empreendedor individual na PSN (não inclui aluguel de propriedade, alimentação e comércio) | ||||
| Membros da zona econômica livre (FEZ) - Sebastopol e Crimeia | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 |
| Empresários individuais e organizações que trabalham na área turístico-recreativa e técnico-inovadora (apenas SEZ) | 8 | 4 | 2 | 14 |
| Organizações de TI (duas condições devem ser atendidas: deve haver mais de 7 funcionários e pelo menos 90% ao final de três trimestres) | ||||
| Organizações com estatuto de membro do projeto Skolkovo | 14 | - | - | |
| Empresários individuais e organizações que fazem pagamentos a membros de tripulações de navios (apenas para aqueles registrados no Registro Internacional de Navios da Rússia) | - | - | - | 0 |
Todos os problemas de previdência socialforam regulamentados pela Lei Federal nº 212. Este ano foi substituído pelo Capítulo 34 do Código Tributário da Federação Russa. Os artigos 419 a 425 definem os contribuintes, a base de competência, os objetos de tributação, as tarifas e os períodos de reporte. Além disso, o capítulo contém o procedimento para calcular impostos e outras questões organizacionais.
Em geral, o objeto de cobrança do seguroAs contribuições são consideradas quaisquer pagamentos destinados a um indivíduo. E a base é a quantidade de pagamentos efetuados em um determinado período de tempo, separadamente para cada segurado.
Este é um dos impostos diretos.Calculado como uma porcentagem da receita total menos os valores isentos de impostos. Isso inclui taxas, lucros imobiliários, bônus, presentes, ganhos, licenças médicas pagas, etc.
Como você sabe - 13%.Em alguns casos, a base tributária pode ser reduzida por meio de deduções fiscais. Eles só se aplicam a rendimentos sujeitos a uma taxa de 13%. O imposto de renda de pessoa física é deduzido na maioria das vezes dos salários e os transfere para o orçamento pelo agente tributário. Ele é um intermediário entre o orçamento do estado e um funcionário (contribuinte) que tem a obrigação de transferir as contribuições para o orçamento do estado. Normalmente, o empregador é reconhecido como o agente tributário. Ele retém uma determinada quantia e a transfere para a repartição de finanças do local de registro da organização (empresa, empresário individual) no dia da transferência dos salários para os cartões do empregado.
Neste caso, o encargo financeiro recai sobreo empregado, e o cálculo e pagamento do imposto - no empregador. Enquanto, por exemplo, a partir da venda de um imóvel, um cidadão calcula de forma independente o valor do pagamento, tendo previamente declarado o lucro recebido.
Os pagamentos, de acordo com as normas da lei, são feitos pelo empregador. O FSS distribui impostos para fundos sociais. Essas contribuições dão aos cidadãos o direito de receber benefícios em dinheiro em casos especiais. Por exemplo, quando:
- perda de um ganha-pão,
- ficar com deficiência,
- o nascimento de uma criança,
- atingir a idade de aposentadoria.
- obtenção do status de família de baixa renda ou de família numerosa.
Quanto de impostos o empregador paga pelo empregadopara este fundo? 2,9% da remuneração acumulada do empregado. Eles são listados antes do dia 15 de cada mês seguinte ou uma vez por ano até 31 de dezembro.
A taxa de deduções ao Fundo de Seguro Social depende do nível de perigo no trabalho.
Ao avaliar as condições de trabalho em uma empresa específica, as seguintes tarifas são aplicadas:
- perigoso (+ 8%),
- prejudicial (+ 7,2%),
- aceitável, bem como ótimo (+ 0%).
Prêmios de seguro de acidentes de trabalhodeve ser transferido mensalmente, junto com o salário. Além disso, qualquer erro no KBK, o nome do banco ou empresa atrasará a transferência, e os pagamentos neste caso serão considerados imperfeitos.
Se o último dia para pagamento das contribuições forinativo (por qualquer motivo), podendo ser adiado para o primeiro dia útil. Esta regra não funciona em todos os lugares. Por exemplo, o pagamento de acidentes de trabalho deve ser efetuado, ou seja, quando o último dia de pagamento cair em um final de semana / feriado, deve ser efetuado um dia antes.
As contribuições para o Fundo de Seguro Social são registradas separadamente para cada funcionário. Os atrasos no pagamento ao FSS implicam multas na forma de 5% do valor mensal cobrado.
Contribuições para o Fundo de Seguro Socialé produzido pelo empregador com os seus próprios fundos. Esses pagamentos são divididos em dois tipos: reais e contingentes. O primeiro é pago a fundos não estatais e estatais de terceiros. Na maioria das vezes, são fundos de seguro saúde e social, bem como o Fundo de Pensão. Por exemplo, um fundo social fará pagamentos a um funcionário que se feriu durante as atividades de trabalho.
Os pagamentos contingentes permanecem nas contas da organização(empresas, empresários individuais). Eles são projetados para garantir um padrão de vida adequado para funcionários dependentes, por exemplo, após um acidente de trabalho. Assim como:
- benefícios de creche,
- indenização por danos morais (o valor do pagamento é determinado apenas pelo tribunal),
- pagamento a empregados que se desligaram por motivo de demissão ou em caso de liquidação da empresa.
As contribuições do fundo de pensão são baseadas no trabalhorelação. Ou seja, as contribuições serão diferentes para os cidadãos que trabalham com contrato de trabalho por tempo indeterminado, combinação ou contrato a termo. Os pagamentos a este fundo são feitos a partir das contas da organização (empresa, empresário individual) no valor geralmente aceito - 22% do salário acumulado. A data das deduções ao Fundo de Pensões é o 15º dia do mês seguinte.
Que outros impostos o empregador paga pelo empregado? Contribuições para FFOMS. A uma taxa de 5,1% do salário de cada funcionário é transferido para as necessidades de assistência médica gratuita.
Este fundo foi criado para assistência financeira comproblemas mentindo no plano de cuidados médicos. Graças aos regulamentos atuais e à legislação federal, qualquer cidadão de nosso país pode receber assistência médica e / ou medicamentosa qualificada.
As contribuições para o fundo de seguro de saúde obrigatório destinam-se a:
- população desempregada, incluindo crianças,
- fornecimento de medicamentos a categorias privilegiadas de cidadãos,
- implementação das medidas de seguro obrigatório aceites para implementação.
A razão para tal é uma série de tarefas que lhe são atribuídas, directamente relacionadas com a protecção social da população, a preservação da sua saúde, bem-estar e a prestação de determinados serviços.
Fundo de seguro saúde obrigatóriosupervisiona a eficiência de gastar dinheiro nas contas. Além disso, são elaborados relatórios, que são analisados e aprovados pelo Governo da Federação Russa. Todas as transações monetárias realizadas pelo fundo são controladas e regulamentadas pelo Tesouro Federal.
Desde o início de 2017, o setor de seguridade social passou a estar subordinado ao Serviço de Impostos Federais. As mudanças não são cardinais. Eles apenas influenciaram o procedimento de relatório.
A legislação federal prevê uma série de categorias de renda dos empregados que estão isentas do pagamento de contribuições para fundos não orçamentários. Esses incluem:
- compensação monetária, por exemplo, em conexão com demissão;
- benefícios atribuídos pelo estado - podem ser pagamentos em conexão com invalidez temporária, lesões durante o processo de produção, etc .;
- assistência material prestada em caso de morte de parente, nascimento de filho ou perda de bens por motivo de força maior.
Em média, o valor das contribuições para todos os fundos é de 43% do salário acumulado: 13% são impostos sobre os salários acumulados, 30% são pagos pelo empregador.
E quanto de impostos o empregador pagaempregado, se o primeiro for empresário individual? Os empresários sem constituição de pessoa jurídica pagam prêmios de seguro de valor fixo. Eles são calculados a partir do nível do salário mínimo (salário mínimo). A alíquota ainda é de 26% para o Fundo de Pensões, assim como de 5,1% para o FFOMS. E o valor do pagamento mudou, com o aumento do salário mínimo. Em 2016, era de 6.675 rublos, hoje - 7.500, e desde 1º de julho, aprovado pelo governo - 7.800.
Um empresário individual não lista o imposto FSS.
Ao atingir o lucro de um empresário individual de 300.000 rublos, os pagamentos ao Fundo de Pensão e ao FFOMS são reduzidos para 1%.
O sistema tributário simplificado é preferencial.Portanto, os pagamentos são calculados de forma diferente. Refere-se aos tipos de atividades elencadas no artigo 58.212 da Lei Federal (produção de brinquedos ou bens para o esporte, construção, educação, etc.).
As pessoas jurídicas, bem como os empresários individuais que efetuam pagamentos a favor dos cidadãos, estão isentos de contribuições para o FFOMS e o FSS. O percentual transferido para o Fundo de Pensões foi reduzido para 20%.
O cálculo do imposto é realizado separadamente para cadapara o funcionário. Em primeiro lugar, é necessário que o empregado saiba quanto de impostos o empregador paga por ele em vários fundos. Em segundo lugar, existem certos limites, após os quais as percentagens das contribuições transferidas são reduzidas. Por exemplo, se a renda tributável total exceder 796.000 rublos, os pagamentos ao Fundo de Pensão são reduzidos para 10% (mas isso não se aplica a empresários que trabalham sob o sistema de tributação simplificado).
O limite para transferência de impostos para o FSS é fixado em 718.000 rublos. Após este montante, cessam as contribuições para o fundo de segurança social.
O limite de imposto foi cancelado desde o ano passadoem FFOMS. As contribuições são calculadas a uma alíquota de 5,1%, sem isenções. Detalhes podem ser encontrados nas tabelas de impostos na Internet, de domínio público.
Extraoficialmente, em nosso país, existem três tipos de salários: "preto", "cinza" e "branco".
Na mídia, o termo salário "branco" (leia-se "pequeno")apareceu em 1998. Significa o valor do salário oficialmente registrado na ordem de trabalho e no contrato de trabalho. O salário "branco" pode consistir em:
- salário,
- pagamentos de bônus,
- concessões para grau, tempo de serviço, marca de qualidade, etc.,
- pagamento de férias,
- coeficiente regional (aumenta os salários, compensando as difíceis condições climáticas em que você tem que trabalhar),
- Atestado médico.
Os empregadores não gostam de salários "brancos" por causa da "dor de cabeça" com os impostos. Os funcionários, por outro lado, se sentem protegidos com ela.
"Cinza" (ou salário em um envelope) não refleteparte do dinheiro ganho. Os funcionários de organizações e empresas que praticam tais pagamentos recebem salários oficialmente pequenos, e o pagamento adicional, que não é refletido nas contas, é feito em envelopes. Naturalmente, o empregador aloca quantias significativamente menores para vários fundos. O funcionário, neste caso, não possui proteção adequada. Por exemplo, há casos em que o dinheiro em envelopes é "esquecido" de distribuir.
O conceito de salários "negros" apareceu emAno de 1996. Tanto então como agora significa um salário de documentário não confirmado. Quais são os impostos que o empregador paga pelo empregado neste caso? É claro que nenhum. Naturalmente, não se fala em pagar por licença maternidade ou anual, licença médica, etc.
