Talvez não existam empresas que poderiam,no exercício das suas atividades, não se deparam com o conceito de "transações em dinheiro". Quer se trate de um acordo com um cliente, o pagamento de salários aos seus funcionários e outras despesas, por exemplo, o pagamento de viagens de negócios ou necessidades de negócios - tudo isso não é uma lista completa daqueles momentos de trabalho em que é necessário seguir rigorosamente o procedimento para a realização de transações em dinheiro.
Mas o que é esse conceito - "transações em dinheiro"? E qual é a ordem de sua conduta?
Devem ser entendidos como recebimento e armazenamento, bem como gastos, tanto de notas quanto de documentos monetários.
Existem vários requisitos para manter registros de transações em dinheiro, que são os seguintes:
Cada empresa, que tem seu próprio caixa,deve adquirir um livro caixa, que está no caixa em uma cópia. Além disso, deve ser atado, numerado, impresso. O livro é certificado pela assinatura do chefe da empresa e do contador-chefe.
É neste livro que o caixa entra todos os diaso saldo de dinheiro disponível que o caixa tem no início do dia, sua movimentação (receita, despesa) ao longo do dia e o saldo no início do dia seguinte. Cada lançamento deverá ser feito em 2 vias, uma das quais permanecerá no próprio livro, e a outra deverá ser transferida para o departamento de contabilidade, que servirá de relatório para o caixa.
Correções em documentos de caixa são inaceitáveis.
A fim de realizar contabilidade sintéticatransações em dinheiro, pretende-se utilizar a conta ativa principal 50 “Caixa”, onde os valores dos saldos iniciais e finais refletirão a disponibilidade de fundos no início e no final de todo o período de reporte. O débito dessa conta serve como indicador de recebimento, e o empréstimo, ao contrário, acompanha o dispêndio de recursos.
A responsabilidade pelo procedimento de realização das transações em dinheiro recai sobre os ombros do chefe da empresa. De acordo com a legislação da Federação Russa, as pessoas que violarem a disciplina de dinheiro devem ser punidas.
Hoje em dia, devido à onipresençaa informatização possibilitou a manutenção de um livro caixa eletrônico, o que simplifica muito o trabalho do caixa. Porém, em tais condições de trabalho, é necessário verificar regularmente o software dessas ferramentas que garantem o processamento de documentos de caixa.
As mudanças trouxeram modernidade não apenas na parte técnica das operações de caixa, mas também afetaram o próprio procedimento de sua conduta.
Em setembro de 1993, o Conselho de Administração do Banco Central da Rússia aprovou uma decisão que adotou o procedimento para a realização de transações em dinheiro 40, que, além das disposições gerais, incluía:
Além disso, o documento possui quatro apêndices:
Quase dezenove anos, o procedimento de manutenção de caixas registradorasas operações representavam um conjunto de regras semelhante e foram canceladas por ato normativo invalidado em janeiro deste ano com a entrada em vigor do Regulamento nº 373-P.
Se recorrermos à comparação entre um e outro documento normativo, nota-se que na nova edição ele apresenta modificações positivas. No entanto, alguns problemas permaneceram sem solução.
Em uma palavra, aqueles que diretamenteinteressados no procedimento para a realização de transações em dinheiro em decorrência da atividade profissional ou por qualquer outro motivo, não será supérfluo estudar com atenção o Regulamento nº 373-P.
