V roku 2010, účtovníctvo v obchodesa uskutočnil takým spôsobom, že dátum odoslania tovaru na výpočet dane z príjmu, spotrebnej dane a DPH bol rovnaký - bol prijatý dátum ich odoslania zo skladu alebo skladu v určitom poradí. V roku 2011 boli vykonané určité zmeny a doplnenia legislatívnych aktov pri určovaní dátumu odoslania tovaru na výpočet dane z príjmu a DPH.
Napríklad účtovníctvo v maloobchode od 1. januára tohto roku stanovuje, že pri výpočte dane z príjmu je v deň odoslania výrobkov uznaný:
- dátum dovolenky kupujúcemu (organizácia, jej zástupca alebo organizácia zaoberajúca sa prepravou výrobkov), ak predávajúci neprepravuje tovar;
- v ostatných prípadoch použiť skorší ztieto dátumy: dátum prevodu na kupujúceho alebo dátum prevodu na organizáciu (IP), ktorá prepravuje výrobky, ale ktorej platbu kupujúci zaplatí.
Od 1. januára 2012 sa pri výpočte DPH účtuje v obchode v deň odoslania:
- dátum dovolenky kupujúcemu (organizácia alebo podnik, ktorý prepravuje výrobky), ak predávajúci neprepravuje tovar;
- dátum začatia prepravy výrobkov v ostatných prípadoch.
Pri výpočte spotrebných daní sa za deň prepravy považuje stále dátum, kedy bola zásielka odoslaná zo skladu alebo skladu a ktorá bola riadne vyplnená.
Účtovanie v obchode ako výsledokzmeny priniesli platiteľom ďalší problém s organizáciou daňového účtovníctva. V roku 2010 a potom, ako je uvedené vyššie, bol deň odoslania tovaru uznaný ako opustenie skladu, údaje o DPH sa zhodovali s obratom premietnutým do pôžičky. Úver na účet 90 sa zase vytvoril na základe informácií uvedených na faktúrach za prepravu tovaru zo skladu (s prihliadnutím na dátum, keď bol tovar zo skladu prepustený). Na základe týchto údajov, Účtovníctvo v obchode a stanovil pravidlá pre určenie základu dane pre výpočet dane z príjmu. Teraz sa v účtovníctve o príjmoch organizácie objasnilo, že v iných prípadoch by sa mal dátum odoslania uznať ako dátum začatia prepravy výrobkov. Takýto systém je mimoriadne nepohodlný av niektorých prípadoch ukladá organizácii povinnosť vykonať dodatočné daňové účtovníctvo základu pre výpočet DPH.
Určenie dátumu odoslania je veľmi dôležitétýkajúce sa vyvážaného tovaru. Pre tovar. boli stanovené osobitné termíny na získanie písomných dôkazov o vývoze výrobkov mimo krajiny (180 dní od začiatku prepravy - v prípade tovaru vyvážaného do členských štátov colnej únie; 60 dní - v prípade tovaru vyvážaného do nečlenských štátov, počas ktorého ako zavádza účtovníctvo v obchode, platitelia majú právo neodzrkadľovať obrat z obratu v daňovom priznaní k DPH, ak takéto potvrdenie neexistuje. Ak chcete tento problém vyriešiť, v účtovníctve v obchode podľa „dátumu odoslania“ musí byť uvedený dátum prepravy tovaru priamo kupujúcemu, pretože preprava zahŕňa dopravu Táto definícia sa uplatňuje na tri dane: DPH, daň z príjmu a spotrebné dane. Pokiaľ ide o výpočet DPH, organizácia má právo predpísať v účtovnej politike jeden z dvoch spôsobov jej výpočtu: na základe formulára TTN-1 (gr. 16) alebo nákladného listu CMR. (stĺpec 22). Toto zobrazenie pomôže organizáciám zjednodušiť a obnoviť dok v daňovom účtovníctve. Využitie týchto inovácií navyše umožňuje výrazne optimalizovať účtovníctvo podnikateľských subjektov, najmä tých, ktoré sa zaoberajú vývoznými činnosťami.
