Импутирани порез - шта је то?

Приликом избора пореског режима, честопредузетници обраћају пажњу на импутирани порез, скраћено УТИИ. Овај систем је ограничено коришћен јер су га отказале локалне власти у многим градовима. Штавише, има много непорецивих предности. Пре састављања апликације за прелазак на овај режим, требали бисте добро разумети нијансе његове употребе, правила за обрачун пореза и састављање декларације.

Концепт УТИИ

УТИИ се сматра популарним поједностављеним системом за обрачун пореза од стране предузетника. Обједињени импутирани порез има неке карактеристике:

• при обрачуну пореза не узимају се у обзир стварни новчани приходи, стога се користи само основна профитабилност коју је утврдила држава;
• режим можете користити у ограниченом броју градова;
• прелазак на њу могу извршити индивидуални предузетници или различите организације;
• пријава је дозвољена само за предузетнике и компаније које раде у одговарајућим областима делатности;
• при израчунавању накнаде, додатно се узимају у обзир физички показатељи, представљени величином трговачког пода, бројем званично запослених радника или другим параметрима.

Неоспорна предност овог режима је у томепотребан је само један порез који замењује друге врсте накнада. Израчунава се и преноси квартално. Сваког тромесечја морате додатно да формирате и поднесете изјаву.

Да ли ће режим бити отказан?

До 2013. године овај систем је био обавезан закористити, ако је изабрани правац рада одговарао захтевима режима. Али сада је прелазак на овај систем добровољан, па предузетници сами процењују рационалност такве одлуке.

Редовно се појављују гласине да импутиранипорез ће бити укинут у целој Русији, али се истовремено тај режим непрестано продужава. 2016. године издата је наредба председника Руске Федерације у вези са продужењем важења до 2021. године.

Основни параметри

Ако је овај систем одабран за обрачун пореза, требало би да утврдите које карактеристике он има. Главни параметри су следећи:

• плаћа се само један порез на импутирани доходак, тако да нема потребе за израчунавањем других врста накнада;
• плаћања се морају извршити квартално;
• дозвољено је смањење пореске основице за премије осигурања;
• предузетници имају право да израде одбитак за трошкове који се морају сносити приликом куповине и инсталирања мрежне касе;
• сви индивидуални предузетници и компаније који примењују овај режим изузети су од коришћења мрежних каса до 1. јула 2019. године, стога је таква одлука добровољна;
• за неке врсте активности у 2018. години стопа је утврђена на 0%.

За многе предузетнике избор овог начинасматра ефикасним и одговарајућим. Због лакоће генерисања извештаја, појединачни предузетник сам може саставити декларацију, тако да нема потребе за запошљавањем професионалног рачуновође. Због лакоће транзиције, импутирани порески систем можете користити у било ком тренутку.

У којим индустријама се систем може применити?

УТИИ се не може увек користити, тако да предузетници треба добро да разумеју за која подручја делатности је приписани порез погодан. Ова подручја рада укључују:

• пружање потрошачких услуга;
• трговина на мало, а поступак се мора изводити у продавницама или павиљонима чија је површина мања од 150 квадратних метара. м.;
• ветеринарске услуге;
• закуп паркинг места;
• трговина на мало непокретним трговинским објектима који немају трговинске поднице;
• превоз робе или путника, али флота компаније не сме да садржи више од 20 возила која се користе у процесу рада предузећа;
• поправка аутомобила, одржавање или прање аутомобила;
• угоститељске услуге без посебне просторије дизајниране да опслужују купце;
• тргујте уз помоћ нестационарних трговинских мрежа, које укључују бројне тезге, продавнице или комбије;
• пружање угоститељских услуга, али сала у којој посетиоци једу не може бити већа од 150 квадратних метара. м.;
• постављање реклама на аутомобиле, унутар возила, као и на посебне конструкције на улици;
• закуп комерцијалних просторија или малопродајних простора чија је површина мања од 150 квадратних метара. м.

Број поља делатности за којапримењује УТИИ, регионалне власти могу да га промене. У неким регионима је употреба овог режима потпуно забрањена. Москва припада таквим градовима, па градски предузетници морају да бирају друге системе за рад.

Предузетници често желе да примене импутирани порез. Врсте активности погодне за овај режим треба утврдити на основу регионалних прописа.

Захтеви за пореске обвезнике

Ако је изабрани правац погодан за УТИИ, онда је важно проценити захтеве за предузеће које се отвара. Приписани порез на доходак може се применити под следећим условима:

• званично, компанија не би требало да запошљава више од 100 људи;
• ако други улажу у организацијупредузећа, онда њихов удео не би требало да прелази 25%, али ово ограничење не важи за друштва формирана искључиво од доприноса организација особа са инвалидитетом, али у таквим предузећима би број особа са инвалидитетом требало да пређе 50% свих запослених;
• организација не би требало да се сврстава међу највеће пореске обвезнике;
• није дозвољено користити режим ако се активност обавља на основу једноставног споразума о партнерству или управљања поверењем.

Сви ови захтеви морају се узети у обзир пре него што се директно аплицира за прелазак на режим.

Предности примене

Сматра се да је овај систем опорезивања тражен код многих предузетника. То је због чињенице да она има бројне предности, које укључују:

• мали порески терет за предузетника, јер је пореска стопа обично ниска;
• порез се обрачунава не узимајући у обзир стварну профитабилност посла, стога се користи само основна рентабилност, која је у већини случајева много мања од стварне добити;
• оптимално је користити режим са значајним приходима;
• премије осигурања за самог предузетника и његоверадници се могу користити за смањење пореске основице, што се не може учинити у ПНС-у, а често је порез у потпуности покривен уплатама осигурања, па нема потребе да се уплаћује у буџет;
• могуће је одбити од пореске основицетрошкови за куповину и уградњу мрежне касе (само за индивидуалне предузетнике), што је обавезно за све начине, иако је за УТИИ предвиђено одлагање до јула 2019;
• није потребно рачуноводство и такође не настајепотреба за састављањем и подношењем бројних извештаја Федералној пореској служби, стога се обично предузетник лако носи са једноставним УТИИ декларацијама које се подносе Федералној пореској служби на кварталном нивоу;
• приликом преласка на овај режим не узимају се у обзир било каква ограничења прихода;
• можете се пребацити на УТИИ чак и у року од годину дана, за шта се одговарајуће обавештење подноси Федералној пореској служби у року од 5 дана од почетка рада;
• УТИИ можете комбиновати са свим осталим пореским системима;
• дозвољено је не користити касу током рада, али изузетак је трговина на мало и пружање угоститељских услуга;
• у неким регионима за предузетнике који су први пут започели посао нуди се стопа од 0% на одређено време

Приписани порез има приоритет над осталим опцијама због многих предности.

Против ЕНДВ-а

Такође треба узети у обзир неке недостатке система.Они укључују чињеницу да ако компанија специјализована за трговину на мало има велики трговински под, тада износ накнаде може бити значајан, па је под таквим условима препоручљиво користити СТС или чак ОСНО. Такође, овај режим не бирају компаније које треба да обрачунају ПДВ, у супротном неће моћи да сарађују са многим значајним колегама.

За почетнике избор овог система није увекје прикладно. То је због чињенице да се одређени износ накнаде плаћа у истом износу, без обзира на исплативост посла. Стога, ако у првим фазама рада постоје губици, и даље ћете морати да платите порез. Ако се користи поједностављени порески систем, тада се под таквим условима додељује само мала минимална накнада.

Које порезе не морате да платите?

Приликом одабира УТИИ, порески обвезници су ослобођени потребе да обрачунавају и плаћају многе таксе. Када користе импутирани порез, организације не морају да плаћају ПДВ, порез на доходак и порез на имовину.

Предузетници не плаћају ПДВ и порез на доходак грађана, као ни порез на имовину.

Изузетак је ситуација када равнотежапостоји имовина укључена у посебну листу у којој се порез обрачунава за све објекте на основу њихове катастарске цене. У овом случају мораћете да обрачунате и платите порез на имовину.

Како да пређем у режим?

Сваки предузетник треба да размисликоји систем ће он користити током рада. Често се бира систем опорезивања једног пореза на импутирани доходак, а под таквим условима предвиђена је транзиција за:

• током регистрације индивидуалног предузетника или предузећа, о чему се подноси обавештење запосленима у Федералној пореској служби;
• током године можете да пређете на УТИИ из било ког другог режима, а обавештење мора бити послато у року од 5 дана од почетка рада на овом систему.

Организације достављају Федералној пореској служби документ у обликуУТИИ-1, а предузетници користе образац УТИИ-2. Документација се предаје одељењу Савезне пореске службе на месту рада, а ако се изабере област делатности која се односи на дистрибуцију или дистрибуцијску трговину, превоз или пласирање рекламе, тада се врши регистрација предузетника или компанија се узима у обзир.

Како се обрачунава порез?

Привредници би требали бити добро упућени у правила за израчунавање накнаде. Ако је изабрана импутирана врста пореза, тада се за обрачун користи формула:

УТИИ величина = основна профитабилност * физички показатељ * коефицијент дефлатора * коефицијент корекције * 15% * 3

Пореска стопа је 15%, а регионалне власти могу да је смање. 3 је број месеци у тромесечју, јер се порез плаћа квартално.

Тачно израчунати порез може се смањити на премије осигурања које плаћају себи и запосленима, али у другом случају смањење је дозвољено само за 50%.

Закључак

Дакле, здрав порез за индивидуалне предузетнике и предузећасе сматра одличним избором. Има много предности, мада постоје и недостаци система. Прелаз се сматра поједностављеним, али режим можете користити само када бирате ограничена подручја рада.

У неким градовима је овај систем потпуно забрањен. Због лакоће рачуноводства и обрачуна пореза, предузетници не морају званично да ангажују професионалног рачуновођу.