Under 2015 gjordes förändringar av förfarandetberäkning av fastighetsskatt på individer. Det betalas av ägarna av bostadshus och lägenheter till kommunens budget på anläggningens plats. Läs mer om hur du beräknar skatten korrekt till matriskvärdet, läs vidare.
Kadastralvärde är det uppskattade värdetbostäder uppskattade av oberoende värderare. De erhållna uppgifterna matas in i fastighetsmätaren. Omvärdering genomförs minst en gång var tredje år, högst en gång var femte år.
Sedan 2015 har ordern förändrats i RysslandKostnad för fastighetsskatt. Det kommer att beräknas baserat inte på inventeringen, utan på matriskvärdet, som ligger nära marknaden. Ju dyrare fastigheten kommer att värderas, desto större måste skattebeloppet betala sin ägare. Det vill säga avgiftens storlek kommer att ändras ganska ofta beroende på situationen på marknaden.
Alla beräkningar utförs av IFTS och skickas sedanmeddelandet på bostadsstället för fastighetsägaren. Sedan 2015 baseras beräkningen på objektets kadastrale (marknad) värde. Enheter som inte lyckades godkänna det uppskattade värdet på objekt och lämna in en rättsakt före den 31 december 2015 kommer att behöva beräkna avgiftsbeloppet baserat på lagervärdet. En full övergång till det nya kostnadsordningen kommer att ske fram till 2020.
Föremål för beskattning:
Fastighetsskatt till matriskvärde betalas av fastighetsägaren.
Den nya matriskvärdesskatten beräknas med följande formel:
Нк = (Kadastralvärde - Avdrag) x Dela x Rate.
Avgiften för lagervärdet beräknas annorlunda:
Inget = Uppfinna. Kostnad x Dela x Pris.
För objekt som är för rapporteringsperiodensålda eller köpta justeras det beräknade skattebeloppet för en särskild kvot. Det bestäms av förhållandet mellan månaders ägande av fastigheter och antalet kalendermånader på ett år. Om köp- och försäljningstransaktionen slutfördes den 15 april, kommer basen för beräkning av avgiftsbeloppet för säljaren att vara 4, och för köparen - 9.
För att minska skattetrycket varEtt speciellt övergångsberäkningsförfarande utvecklades, sträckt över fyra år. Under denna period kommer skattesatsen att justeras med en speciell koefficient: 0,2 - under det första året; 0,4 - på andra året; 0,6 - under det tredje året; 0,8 - på fjärde året. Övergångssystemet gäller endast om fastighetsskatten till matriskvärdet överstiger det sista insamlingsbeloppet som beräknats till inventeringsvärdet. Tabellen nedan ger exempel på beräkning av fastighetsskatt i form av en lägenhet.
Inledande data | Exempel nr 1 | Exempel nr 2 |
Kadastralvärde, miljoner rubel | 13,00 | 8,00 |
hastighet | 0,15% | 0,10% |
Område, m | 101,8 | 58,9 |
Skattebeloppet 2014, rubel. | 9840 | 7958 |
Avdrag (20 kvm) | 2554028 (13000000 / 101,8 x 20) | 2.716.468 (8.000.000 / 58.9 x 20) |
Skatteunderlag, gnugga. | 10445972 (13000000 - 2554028) | 5283532 (8000000 - 2716468) |
Nytt skattebelopp | 15668 (10445972 x 0,15%) | 5283 (5283532 x 0,1%) |
Skattebelopp, gnugga. | 11005 ((15668 - 9840) x 0,2 + 9840)) | 5283 |
Exempel på skatteberäkning visar tydligt hur undantaget tillämpas.
Mängden skatt som ska betalas till budgeten beror direkt på objektets taxeringsvärde. Tabellen nedan visar skattesatserna.
Kadastralvärde (miljoner rubel) | hastighet |
Bostadshus och byggnader | |
upp till 10 | 0,10% |
10-20 | 0,15% |
20-50 | 0,20% |
50-300 | 0,30% |
Från 300 | 2,00% |
Garage | 0,10% |
Oavslutade konstruktionsobjekt | 0,30% |
Andra föremål | 0,50% |
Fastigheter som tillhör ett flerfamiljshus beskattas inte.
Hur tar man reda på fastighetens matrikelvärde? Du kan göra en förfrågan till myndigheterna i Federal State Registration Service eller titta på Rosreestrs officiella webbplats i avsnittet "Elektroniska tjänster".
Skatteunderlaget beräknas för varje fastighet minus kostnaden för en viss yta.
Objekttyp | Avdrag, kvm. m |
Lägenhet | 20 |
Rum | 10 |
Hus | 50 |
Ett enda komplex med ett boyta | 1 miljon rubel |
Det finns en lista över medborgare som inte betalar matrikelskatt. Dessa inkluderar:
Undantaget gäller inte föremål som används i näringsverksamhet och lägenheter som är privatägda.
De flesta fastighetstransaktioner genomförstill ett rabatterat pris. Lägenheter med ett marknadsvärde på 16 miljoner rubel, av dokumenten att döma, säljs för 1 miljon rubel. Det är få människor som är villiga att betala stora mängder skatt till staten. Att sänka kostnaden för objektet gjorde det möjligt att uppnå detta mål. För att bryta denna onda cirkel ändrades skattekoden 2014. Den nya momsen på enskilds sålda fastighet beräknas på grundval av den största av värdena: kontraktspriset eller matrikkelsvärdet, justerat med en minskningsfaktor på 0,7. Detta belopp är lika med intäkterna från försäljningen av objektet.
2015 såldes fastigheten förförhandlat pris RUB 0,999 miljoner. Objektets matrikelvärde är 5,4 miljoner rubel och det justerade värdet är 3,78 miljoner rubel. Eftersom transaktionen slutfördes 2015 kommer avgiften att betalas utifrån kontraktspriset. Samtidigt spelar det ingen roll på vilken grund fastigheten togs emot.
Matriserad mervärdesskatt vid försäljningegendom gäller för objekt som tagits emot i ägande sedan 2016. Grunden för äganderättsöverföring är irrelevant. En skattebetalare kan köpa, ärva eller donera, bygga en fastighet. Nedräkningen börjar från och med dagen för inmatning i statsregistret. För objekt som köpts före 01.01.2016 tillämpas det gamla skatteberäkningsförfarandet.
Ägandet av lägenheten har erhållitsägare 2016. Efter några månader bestämde han sig för att sälja den. Den beräknade kostnaden för objektet är 4,5 miljoner rubel och den justerade kostnaden är 3,15 miljoner rubel.
Alternativ 1. I avtalet anges transaktionspriset på 4,9 miljoner RUB. Eftersom avtalsvärdet är högre än matrikelvärdet, kommer det att accepteras för beräkning av skatten.
Alternativ 2. I avtalet anges transaktionspriset på 0,999 miljoner RUB. I det här fallet kommer det att vara nödvändigt att beräkna fastighetsskatten till matrikelvärdet, eftersom det är mer än avtalsvärdet.
Om den skattskyldige bara äger en del av fastigheten kommer beräkningen att utföras enligt följande algoritm:
Denna skattepraxis gäller hela tidenvärlden, men i europeiska länder är skattesatserna högre. I Frankrike är fastighetsskatten 50%av de lokala budgetintäkterna, i USA - 70%, i Storbritannien - 100%. Den tidigare skatteregimen gav högst 20% av intäkterna till RF -budgeten.
Kvitton för betalning av avgiften skickas tillinvånare från april till november 2016. I avsaknad av sådana är skattebetalaren skyldig att självständigt meddela IFTS om objektets tillgänglighet. Kopior av ägarbrevet måste bifogas ansökan och lämnas till Federal Tax Service Inspectorate senast den 31 december nästa år. Till exempel, om en lägenhet köptes 2015, är tidsfristen för att skicka in rapporter 31/12/16. Fram till den 18/10/16 skickades även meddelanden om betalningsbeloppet elektroniskt till "Personligt konto" på FTS hemsida.
Fastighetsskattebetalning måste varagenomfördes före den 1 december i alla Rysslands regioner. Vid överträdelse av villkoren får betalaren böter på 20% av avgiftsbeloppet, samt påföljd av straff på 1/300 av Bank of Russia Bank. Så icke-mottagande av anmälan undantar inte från betalning av skatt.
Du kan betala skatt på matrikelvärdet ochgenom tjänsten på FTS webbplats. För att göra detta måste du fylla i uppgifterna i ett speciellt formulär (fullständigt namn, TIN), ange typen av skatt, platsen för fastigheten och betalningsbeloppet.
Tjänsten kommer att generera ett kvitto som kan betalas på ett bankkontor. Du kan också välja en av kreditorganisationerna direkt på webbplatsen och gå till bankens webbplats för att göra en betalning.
Fastställande av fastighetsskatt enligt matrikelkostnaden kommer att leda till en ökning av betalningarna. Fastighetsvärderingen visar sig ofta vara högre än till och med marknadspriset. Advokater rekommenderar att du går till domstol och utmanar expertbedömningen. Ägare till elitlägenheter som har ärvt egendom lider mest av de nya reglerna för beräkning av skatten.
Matriserad värdeskatt på en tre-rumslägenhet"Stalinka" -yta på 65 kvm. m år 2020 kommer att växa till 50 tusen rubel. Peer review genomfördes redan före krisen. Därför överstiger det idag även marknadsvärdet för fastigheter. Detta gäller särskilt i andra regioner än Moskva. Bedömningen gjordes av statliga myndigheter som är intresserade av att öka skatteunderlaget. Det är inte förvånande att det var 7,6 tusen människor som ville utmana det bara 2015. Genom ett domstolsbeslut sänktes uppskattningen med 40–70%.
Fem år avsätts för att utmana värdet fråndatum för inmatning av data i statsregistret. Det första steget är att skriva en ansökan till kommissionen vid den territoriella administrationen i Rosreestr. Skälen för ansökan kan vara:
En månad avsätts för behandling av ansökan.Om det avslås bör du gå till domstol. Först måste du utarbeta en anspråkskrav och ange ett specifikt krav: att fastställa ett marknadsvärde för objektet eller ändra den matriska värderingen på grund av identifiering av felaktiga uppgifter. Under alla omständigheter kommer domstolen inte att beakta kommissionens beslut.
Om matrikelvärdet med matrikelnummerkommer dock att ändras nedåt, då kommer omräkningen att genomföras från den 1 januari det år då ansökan behandlades, men inte tidigare än datumet för den sista bedömningen. Det är också lämpligt att självständigt underrätta skattemyndigheterna om domstolens eller kommissionens beslut och tillhandahålla styrkande handlingar. En annan fråga…
Fastighetsskatt till matrikelvärdenu i storstadsområdet beräknas det i följande förhållande: 0,3% av kostnaden för platsen och 0,1-0,3% av lokalkostnaden. Innan du går till domstol måste du se till att avgiftsbeloppet verkligen är överskattat.
Hur man tar reda på objekts matrikelvärdefastighet? Det första steget är att kontakta Federal Cadastral Chamber, få ett intyg och ett pass. Samtidigt måste du beställa en rapport om fastställande av marknadsvärdet från en professionell värderare. Dokumentet måste åtföljas av ett positivt yttrande från SRO, vilket tyder på att den inlämnade rapporten överensstämmer med lagstiftningen. Om matrikelvärdet för matrikelnumret är minst 30% högre kan du gå till domstol.
Svaranden bör ange federalenmatrikelkammare. Ansökan bör åtföljas av värderingsrapporten, SRO: s slutsats. Det svåraste är att bevisa kränkning av sökandens rättigheter. Detta kan vara skillnaden i beloppet för den angivna skatten.
Om skillnaden i beräkningar är mindre än 30%, dåen rättsmedicinsk undersökning kommer att beställas för att fastställa priset. Därför bör du på förhand bestämma utbudet av företag som du kan erbjuda inom ramen för förfarandet. Om ett positivt beslut fattas kommer det att vara möjligt att minska avgiftsbeloppet redan under det år då ansökan lämnades in och behandlades.
- Intyg från matrikelpasset - 600 rubel.
- Bedömare - minst 80 tusen rubel.
- SRO -slutsats - 20 tusen rubel.
- Kriminalteknisk undersökning - 80 tusen rubel.
- Juridiska tjänster - minst 70 tusen rubel.
- Statlig tull - 6,5 tusen rubel. (inklusive transportkostnader).
- Det totala utgiftsbeloppet är minst 257 tusen rubel.
Genom domstolen kan du flytta dessa kostnader tillden tilltalade, men först måste du spendera pengar själv. Det vill säga det är meningsfullt att minska matrikelvärdet om det närmar sig 45 miljoner rubel. och troligtvis är det överskattat med 2 gånger. I det här fallet kommer processen att löna sig om några år.
Avgiften betalas av personer som äger tomter med äganderätt för permanent eller livslång användning. Skattebeloppet beräknas enligt följande algoritm:
Zn = Kc x UD x St x Kv, där:
Låt oss titta på ett exempel.Låt oss säga att en medborgare äger en tomt i huvudstaden, vars matrikelvärde är 2 400 tusen rubel. För ett sådant objekt tillhandahålls en skattesats på 0,3%. Beloppet för avgiften som ska betalas är: 2400 x 0,3: 100 = 7,2 tusen rubel.
Antag att den skattskyldige bara ägde fastigheten i 3 månader om året. Då skulle avgiftsbeloppet beräknas annorlunda:
2400 x 0,3 / 100 x (3: 12) = 1,8 tusen rubel.
Avgiftsbeloppet som ska betalas till budgeten,beräknar FTS. Individer på bosättningsorten får ett meddelande, som innehåller information om avgiftens storlek och tidpunkten för betalningen. Om den skattskyldige inte har mottagit meddelandet är han skyldig att självständigt underrätta Federal Tax Service om tomtens tillgänglighet och tillhandahålla dokument för ägandet.
