Varje företag använder en kärna ochrörelsekapital. Det senare enligt dess funktionella syfte är uppdelat i cirkulationsfonder och cirkulerande produktionstillgångar. Följande fonder tillhör cirkulationsfonder:
- kommersiella produkter i lager;
- kontanter;
- levererade kommersiella produkter (varor på väg);
- Ekonomiska resurser som finns i avveckling med konsumenter av säljbara produkter.
Ofta tar cirkulationsfonder i form av kontanter en annan form:
- Finansiella instrument (samtidigt kan de hållas på konton hos banker eller andra kreditinstitut, i utfärdade kredit- eller värdepappersbrev).
- medel placerade direkt vid kassadisken eller i bosättningar med motparter.
För den mest effektiva kontanthanteringen fastställs tiden för deras cirkulation och storleken på den optimala volymen, en analys av kassaflöden och deras prognoser utförs.
Fondens cirkulation i form av transiterade varor är indelade i grupper:
- varor för vilka betalningsvillkoren ännu inte har kommit;
- Produkter för vilka betalningsperioden redan har löpt ut;
- varor lagrade av inköpsorganisationen.
De cirkulationsfonder som presenteras i form av fordringar består av skuld:
- leverantörer vars betalningsfrister har löpt ut;
- alla ansvariga personer.
- Skattemyndigheter (när det har skett en överbetalning av skatter, obligatoriska betalningar som betalas till budgeten i form av en förskottsbetalning).
- gäldenärer för omtvistade skulder och fordringar.
Любая дебиторская задолженность неминуемо distraherar medel från cirkulationen, därför minskar effektiviteten i deras användning, vilket kan leda företaget till ett svårt ekonomiskt tillstånd. Dess nivå är direkt relaterad till det avvecklingssystem som antagits av organisationen, produktsortimentet och marknadens mättnadstillstånd med liknande produkter. Dess specifika vikt i hela strukturen för cirkulationsfonder är oftast ganska stor och kräver därför strikt, konstant kontroll. Förvaltningen av denna skuld tillhandahåller kontroll av organisationens ansvariga finansiella tjänster för omsättningsgraden för sådana fonder i relevanta beräkningar.
Поскольку фонды обращения – это средства, investerat i lager av färdiga varor; varor som redan skickats men inte betalats; medel i avräkningar med gäldenärer, de är nära besläktade med processen för cirkulation av varor. Dessa fonder deltar inte i bildandet av värdet på varor, utan är deras direkta transportörer. All rörelse av rörelsekapital är en kontinuerlig enda process. I slutet av produktionscykeln, efter tillverkningen av säljbara produkter och deras försäljning, återbetalas hela kostnaden för dessa fonder i form av intäkter från försäljning av produkter (tjänster, verk).
Фонды обращения находятся в беспрерывном rörelse ger därför en krets av medel. Samtidigt förändras värdeformerna ständigt: på detta sätt blir den monetära formen råvara, sedan produktion, och återigen råvara och pengar.
Centralen för cirkulationsfonder blirform av varulager, sedan i produktionsstadiet omvandlas varulager till färdiga produkter, efter försäljningen (produktstadiet) av produkten antas det en monetär form. Alla medel som avanceras i form av varulager returneras, och en del av besparingarna, som överstiger försäljningskostnaden, är företagets vinst.
Effektiviteten av användningen av cirkulationsfonder beror på deras omsättningshastighet. De viktigaste indikatorerna inkluderar omsättningens varaktighet, omsättningsgraden och belastningen.
