ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นหนึ่งในสิ่งสำคัญที่สุดสำหรับงบประมาณของรัฐและในเวลาเดียวกันหนึ่งในข้อโต้แย้งที่มากที่สุดในแง่ของการปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของผู้จ่ายเงินเพื่อนำมาเป็นงบประมาณและการรายงาน บทบัญญัติของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ บริษัท ต่าง ๆ ไม่เพียงจ่ายภาษีตามเวลาและงบประมาณเพื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังบริการภาษี แต่ยังต้องดำเนินการเมื่อทำตามหลักเกณฑ์ทางเทคโนโลยี อะไรคือบรรทัดฐานของกฎหมายในกรณีนี้ที่สมควรได้รับความสนใจเป็นพิเศษจากผู้เสียภาษี? อะไรคือลักษณะเฉพาะของการจ่าย VAT และการรายงานภาษีนี้ให้กับหน่วยงานของรัฐ?
ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นของประเภททางอ้อม ซึ่งหมายความว่า บริษัท จ่ายจริง แต่โดยพฤตินัยลูกค้าหรือผู้ซื้อเนื่องจากค่าธรรมเนียมนี้มักจะรวมอยู่ในโครงสร้างของราคาขายของสินค้า
จำนวนภาษีที่ต้องชำระซึ่งควรถูกโอนไปยังงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียมันถูกกำหนดให้เป็นความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้ที่คำนวณ ณ เวลาที่ขายสินค้างานหรือบริการและตัวเลขที่นำเสนอต่อ บริษัท โดยซัพพลายเออร์ของผลิตภัณฑ์ที่เกี่ยวข้อง ภาษีมูลค่าเพิ่มจะจ่ายให้กับงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้กฎหมายภาษีหลักของรัฐกำหนดให้ผู้ชำระ VAT ต้องส่งประกาศไปยังหน่วยงานกำกับดูแล พิจารณาคุณสมบัติของการใช้งานขั้นตอนเหล่านี้อย่างละเอียด
กำหนดเวลาในการยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มกำหนดโดยบรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคือวันที่ 25 ของเดือนหลังจากระยะเวลาการรายงาน เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มหนึ่งในสี่ถือว่าเป็นเช่นนี้ ดังนั้นหากผู้เสียภาษีจำเป็นต้องรายงานในช่วง 3 เดือนแรกของปีดังนั้นกำหนดส่งการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับรอบระยะเวลาที่เกี่ยวข้องคือวันที่ 25 เมษายน
มีความเกี่ยวข้องมากสำหรับผู้ประกอบการหลายรายคำถามคือเมื่อมีความจำเป็นต้องส่งเอกสารที่เป็นปัญหาไปยังกรมสรรพากรภาษีถ้าวันที่ 25 เป็นวันหยุด กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงบรรทัดฐานตามที่เมื่อการรายงานเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มกำหนดเวลาสำหรับการส่งรายงานในรูปแบบของการประกาศจะเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป นั่นคือตัวอย่างเช่นในปี 2015 กำหนดเวลาดังนี้: การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 1 จะต้องส่งก่อนวันที่ 27 เมษายนการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 2 มีให้จนถึงวันที่ 27 กรกฎาคมสำหรับ 3 - จนถึง 26 ตุลาคมสำหรับ 4 วันที่ - 25 มกราคม 2016 ในปี 2559 ก็จะมีการประกาศใหม่ VAT - ค่าธรรมเนียมที่ต้องพิจารณาอย่างรอบคอบถึงความแตกต่างของกฎหมายที่ใช้บังคับ ขอแนะนำให้ผู้เสียภาษีเพื่อศึกษาพวกเขาล่วงหน้า การออกกฎหมายไม่ได้ให้สำหรับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปี กำหนดเวลาสำหรับเอกสารนี้ไม่ทางใดก็ทางหนึ่งมีความสัมพันธ์กับไตรมาสนี้
หาก บริษัท ไม่ได้จัดทำรายงานของรัฐสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดทำโดยกฎหมายตามบทบัญญัติของศิลปะ 119 ของรหัสภาษีมันอาจถูกปรับ บทลงโทษอีกประการหนึ่งที่นำไปใช้กับ บริษัท ที่ไม่สามารถปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการส่งประกาศที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายสำหรับ VAT ได้นั้นอาจเป็นการระงับการทำธุรกรรมในบัญชีปัจจุบัน สิ่งเหล่านี้เป็นบรรทัดฐานที่แก้ไขในย่อหน้าที่ 3 ของศิลปะ 76 ของรหัสภาษี
มันอาจจะสังเกตว่าการประกาศในมีการจัดเตรียมภาษีภายใต้การพิจารณาหากเป็นนิติบุคคลที่มีสาขามีเพียงสำนักงานใหญ่ของ บริษัท นั่นคือหน่วยงานที่แยกจากกันของ บริษัท อาจไม่ให้เอกสารที่เกี่ยวข้องกับโครงสร้างท้องถิ่นของบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
จัดทำประกาศของรัฐเกี่ยวกับสิ่งที่ในคำถามมีความจำเป็นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ หากผู้ชำระเงินนำเอกสารในรูปแบบของกระดาษบริการภาษีของรัฐบาลกลางจะพิจารณาไม่ให้ บริษัท จะถูกพิจารณาว่าเป็นผู้ฝ่าฝืนกฎหมายการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นกำหนดเวลาสำหรับการส่งประกาศไม่ได้เป็นเพียงเกณฑ์สำหรับการดำเนินการตามข้อกำหนดของการออกกฎหมายสำหรับผู้เสียภาษี
แต่จำเป็นอย่างไรที่จะต้องยื่นเรื่องขอคืนภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับภาษีที่เป็นปัญหา
หากคุณพยายามนำเอกสารไปที่ Federal Tax Service ให้ดำเนินการเกี่ยวกับในรูปแบบของไฟล์ปกติในรูปแบบ Word หรือ Excel หรือส่งทางอีเมลแผนกส่วนใหญ่จะไม่ยอมรับมัน ความจริงก็คือต้องมีการลงนามในฐานะแหล่งรายงานภาษีที่สำคัญที่สุด เนื่องจากกฎหมายกำหนดให้ธุรกิจต้องจัดเตรียมเอกสารนี้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จึงสันนิษฐานว่าจะมีการลงนามโดยลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์และซอฟต์แวร์พิเศษอาจมีส่วนเกี่ยวข้องในการส่ง ผู้จ่าย VAT สามารถรับโครงสร้างพื้นฐานที่เหมาะสมได้ที่หนึ่งในศูนย์รับรอง
ในการลงทะเบียนลายเซ็นดิจิทัลในองค์กรนี้คุณต้องแสดงหนังสือเดินทางรวมถึงเอกสารประกอบของนิติบุคคล หากตัวแทน EDS ได้รับคำสั่งจากตัวแทน บริษัท คุณอาจต้องใช้หนังสือมอบอำนาจจากฝ่ายบริหารขององค์กร มีองค์กรจำนวนมากที่ลงทะเบียนลายเซ็นดิจิทัลสำหรับผู้ประกอบการ ในบรรดาสิ่งเหล่านี้คุณควรเลือกผู้ที่ได้รับการรับรอง - หน่วยงานออกใบรับรองที่เกี่ยวข้องสามารถออกกุญแจอิเล็กทรอนิกส์ที่มีระดับการป้องกันสูงสุด บริการภาษีของรัฐบาลกลางจึงพร้อมที่จะรับคืน VAT ที่ลงนามพร้อมกับกุญแจที่ออกโดยหน่วยงานรับรองที่ได้รับการรับรอง
อีกหนึ่งปัจจัยการรับรู้ที่สำคัญบริษัท ที่รายงานสถานะของภาษีมูลค่าเพิ่มเสร็จสมบูรณ์โดยใช้แบบฟอร์มการประกาศที่ถูกต้อง กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ผู้เสียภาษีต้องใช้เอกสารที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 104 ลงวันที่ 10/15/2009 หลังจากศึกษาว่า VAT คืออะไรวันครบกำหนดในการส่งคืนภาษีเราจะพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกรอกแบบฟอร์มให้ถูกต้อง
เอกสารที่เป็นปัญหาต้องมีไม่จำเป็นต้องระบุตัวบ่งชี้ในรูเบิลเพนนี หากเกิดขึ้นในกระบวนการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องควรปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด ถ้าจำนวน 50 kopecks ขึ้นไปให้ไปในทิศทางที่ใหญ่กว่าถ้าน้อยกว่า - ตามนั้นในขนาดที่เล็กกว่า
หน้าชื่อเรื่องของการประกาศเช่นเดียวกับส่วนที่ 1เอกสารทั้งหมดจะต้องกรอกโดย บริษัท ทั้งหมดที่เป็นผู้ชำระภาษีที่เป็นปัญหา รวมถึงผู้ที่ไม่มีการหมุนเวียนสำหรับรอบระยะเวลารายงานสำหรับธุรกรรมที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม กำหนดเวลาและขั้นตอนในการส่งรายงานสำหรับองค์กรดังกล่าวจะเหมือนกับ บริษัท ที่จ่ายภาษีที่เป็นปัญหาจริงๆ
ส่วนของการประกาศตั้งแต่ 2 ถึง 12 เช่นเดียวกับจะต้องกรอกภาคผนวกต่างๆของเอกสารการรายงานที่เกี่ยวข้องในทางกลับกันเฉพาะในกรณีที่ผู้เสียภาษีดำเนินการตามที่ระบุไว้ในรูปแบบใดรูปแบบหนึ่ง
ส่วนของการประกาศตั้งแต่ 4 ถึง 6 ควรจะเสร็จสมบูรณ์ในกรณีที่ บริษัท จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราศูนย์เท่านั้น
ส่วนที่ 10 ถึง 11 ของเอกสารที่เป็นปัญหาคำพูดจะได้รับการกรอกข้อมูลหากผู้เสียภาษีใช้ใบแจ้งหนี้ในระยะเวลารายงาน แต่ดำเนินกิจกรรมของผู้ประกอบการเพื่อผลประโยชน์ของบุคคลที่สามโดยคำนึงถึงสัญญาของหน่วยงานที่ลงนามข้อตกลงค่านายหน้าการเดินทางขนส่งหรือเป็นผู้พัฒนา
มาตรา 12 ของแหล่งที่มาที่อยู่ระหว่างการพิจารณาควรเสร็จสิ้นหาก:
ในการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีที่เกี่ยวข้องจะต้องคำนวณอย่างถูกต้อง งานนี้แก้ไขอย่างไร? ทั้งหมดขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์งานหรือบริการที่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม สินค้าบางประเภทต้องเสียภาษีที่เกี่ยวข้องในอัตรา 18% อื่น ๆ - 10% มีกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีในอัตราดอกเบี้ยเป็นศูนย์ มาศึกษารายละเอียดการสมัครโดยละเอียดกันดีกว่า
อัตราภาษีเป็นศูนย์มันถูกใช้ในกิจกรรมทางการค้าที่เกี่ยวข้องกับการส่งออกสินค้าโดย บริษัท รัสเซียไปต่างประเทศภายใต้กรอบของข้อตกลงเกี่ยวกับการทำงานของเขตศุลกากรเสรีในกระบวนการให้บริการสำหรับการขนส่งระหว่างประเทศและการดำเนินการอื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย . อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% ใช้กับการขายอาหารสินค้าสำหรับเด็กหนังสือพิมพ์และสินค้าทางการแพทย์ ในทางกลับกันอัตราซึ่งเป็น 18% จะถูกนำไปใช้ในกรณีอื่น ๆ ทั้งหมด หาก บริษัท ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้าเช่นเดียวกับในกรณีที่มีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในคำสั่งซื้อพิเศษอาจมีการใช้อัตรา 10% และ 18%
เป็นประโยชน์สำหรับเจ้าของธุรกิจที่ควรตระหนักเสมอนวัตกรรมในด้านกฎหมายที่ควบคุมการขายสินค้าผลิตภัณฑ์และบริการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แหล่งที่มาหลักของกฎหมายที่ต้องให้ความสนใจในกรณีนี้คือศิลปะ 164 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลฉบับที่ 908 วันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2547 ฉบับที่ 688 ของวันที่ 15 กันยายน พ.ศ. 2547 ฉบับที่ 41 ของวันที่ 23 มกราคม พ.ศ. 2546 ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งสำหรับผู้เสียภาษีที่จะต้องใช้แบบฟอร์มการแจ้งภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องคำนวณภาษีนี้และปฏิบัติตามกำหนดเวลาตามกฎหมายสำหรับการรายงาน ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตรงเวลาด้วย ลองศึกษารายละเอียดเพิ่มเติมด้านนี้
ดังนั้นเราจึงศึกษาความแตกต่างเล็กน้อยเช่นวันที่ครบกำหนดการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่การปฏิบัติตามเป็นภาระผูกพันที่เติมเต็มในความเป็นจริงการชำระภาษีที่เกี่ยวข้องให้กับคลัง คุณต้องจ่ายภาษีให้กับงบประมาณเมื่อใด กำหนดส่งและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสัมพันธ์กันอย่างไร?
ตามบทบัญญัติของภาษีของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียการชำระค่าธรรมเนียมที่เป็นปัญหาโดยทั่วไปจะต้องทำไม่เกินวันที่ 25 ของ 3 เดือนแรกหลังจากรอบระยะเวลารายงานโดยเป็นงวดเท่า ๆ กัน นั่นคือถ้าตัวอย่างเช่นตามผลของไตรมาสที่ 1 บริษัท ต้องจ่ายเงิน 30,000 รูเบิลให้กับงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มจากนั้นในเดือนเมษายนพฤษภาคมและมิถุนายนจะต้องจ่ายให้รัฐ 10,000 รูเบิล
ดังนั้นกำหนดเวลาสำหรับการนำส่งรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มอาจตรงกับการชำระเงินครั้งแรกของงบประมาณเท่านั้น สถานการณ์พิเศษได้รับการกำหนดขึ้นโดยผู้ออกกฎหมายสำหรับองค์กรที่ไม่ได้เป็นผู้จ่ายภาษีที่เป็นปัญหาตามค่าเริ่มต้น แต่เป็นผู้ที่ออกใบแจ้งหนี้ให้กับคู่สัญญาของตนซึ่งภาษีได้รับการแก้ไขแล้ว บริษัท เหล่านี้จะต้องชำระค่าธรรมเนียมทั้งหมดภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน ในแง่นี้การชำระเงินให้กับงบประมาณและการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มมีกำหนดเวลาเดียวกัน
ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีที่ต้องจ่ายตรงเวลาเช่นเดียวกับการรายงานต่อรัฐ
