การหักภาษีมาตรฐาน: ขนาดเงื่อนไขการกันสำรอง

เมื่อกำหนดฐานภาษีรายได้ทางกายภาพบุคคลที่เสียภาษีในอัตราร้อยละสิบสามจะลดลงตามจำนวนการหักภาษีมาตรฐาน สำหรับรายได้ที่เสียภาษีในอัตราภาษีอื่น ๆ จะไม่มีการหักเงินเหล่านี้

ระยะเวลาการคำนวณค่าธรรมเนียม

ระยะเวลาภาษีสำหรับการหักภาษีมาตรฐานคือเดือน ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจลดลงทุกเดือนตามจำนวนเงินที่หักนี้

ผู้รับการหักเงิน

บุคคลที่มีรายได้ต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตราร้อยละสิบสามอาจได้รับการลดหย่อนภาษีนี้ หากไม่มีรายได้อย่างเป็นทางการจะไม่มีการหักเงินดังกล่าว

ทางขวามีอักขระประกาศในการขอรับการหักเงินทางการเงินคุณต้องยื่นใบสมัครเพื่อหักภาษีมาตรฐาน ไม่จำเป็นต้องให้พนักงานรายงานเป็นประจำทุกปี การหักเงินมาตรฐานสามารถให้ได้ทุกปีบนพื้นฐานของแอปพลิเคชันเดียว

ประเภทของการหักเงิน

ประมวลกฎหมายภาษีของรัสเซียกำหนดการหักภาษีมาตรฐานประเภทต่อไปนี้:

• สำหรับผู้เสียภาษีเอง (พลเมืองที่มีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขบางประการ);
• สำหรับบุตรของผู้เสียภาษี

มีการหักเงินมาตรฐานให้กับพลเมืองหลังจากคำแถลงส่วนตัวเกี่ยวกับความปรารถนาที่จะได้รับผลประโยชน์ทางการเงินแก่ตัวแทนภาษี (นายจ้าง) หรือผู้ตรวจสอบและนำเสนอเอกสารประกอบ ไม่มีตัวอย่างใบสมัครสำหรับการหักภาษีมาตรฐานที่ถูกต้องตามกฎหมาย

การหักเงินของพนักงาน

การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาตรฐานสำหรับผู้เสียภาษีมีคุณสมบัติหลายประการ:

• สิทธิในการหักเงินมาตรฐานต่อพนักงานไม่ได้ จำกัด ด้วยจำนวนเงินหรือจำนวนเงินสูงสุดของรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับ
• หากแต่ละคนใช้งานได้หลายอย่างจากนั้นนายจ้างสามารถยื่นขอลดหย่อนได้ที่กิจกรรมวิชาชีพที่เดียวเท่านั้น นายจ้างไม่จำเป็นต้องตรวจสอบว่าผู้เสียภาษีทำงานที่อื่นหรือไม่ เพื่อหลีกเลี่ยงความเข้าใจผิดพลเมืองจะต้องระบุในใบสมัครของเขาเพื่อยืนยันว่าผู้สมัครได้รับแจ้งว่านายจ้างสามารถให้การหักเงินได้เพียงคนเดียวและจะแจ้งแผนกบัญชีของนายจ้างทันทีหากมีการส่งการหักเงินไปยังตัวแทนรายอื่น .
• การหักเงินสามารถยอมรับได้ไม่เพียง แต่โดยนายจ้างเท่านั้นด้วยที่พนักงานทำงานภายใต้สัญญาการจ้างงาน แต่ยังรวมถึงตัวแทนภาษีอีกรายหนึ่ง (ผู้ประกอบการรายบุคคลทนายความทนายความที่จัดตั้งสำนักงานทนายความแผนกแยกต่างหากของวิสาหกิจต่างประเทศในรัสเซีย)
• เกี่ยวกับรายได้จากการขายทรัพย์สินตัวแทนไม่ได้หักภาษีมาตรฐาน
• หากพนักงานมีช่วงเวลาที่ไม่ได้รับรายได้แรงงานสิทธิตามกฎหมายในการลดหย่อนภาษีจะไม่ถูกยกเลิก แต่การหักนั้นจะสะสมเอง การลดหย่อนภาษีมาตรฐานไม่สามารถใช้เป็นปีและไม่สามารถสรุปได้ การสะสมจะเกิดขึ้นในปีปฏิทินเท่านั้น หากในช่วงสิ้นปีเนื่องจากการโอนผลประโยชน์ทางการเงินพนักงานมีจำนวนภาษีที่ชำระเกินจากรายได้ของเขาคุณสามารถส่งคืนได้ด้วยตนเองโดยติดต่อสำนักงานภาษี
• หากพลเมืองมีสิทธิ์เรียกร้องการหักเงินสองครั้ง (ในจำนวนห้าร้อยรูเบิลและจำนวนสามพัน) การหักเงินจะได้รับเป็นจำนวนเงินสูงสุด (สามพันรูเบิล)
• หากประชาชนเรียกร้องสิทธิในการหักเงินตามผู้เสียภาษีที่อยู่ในหมวดหมู่หนึ่งและสำหรับการลดหย่อนสำหรับบุตรของเขา (บุตร) จากนั้นจะมีการหักเงินทั้งสองอย่าง (สำหรับผู้เสียภาษีและสำหรับเด็ก) ให้กับเขา

เอกสารที่มอบให้กับนายจ้างเพื่อพิสูจน์คุณสมบัติทางกฎหมายสำหรับการหักเงินมาตรฐานสำหรับพนักงาน:

• การเรียกร้องของพนักงานสำหรับการหักภาษีรายได้มาตรฐาน
• เอกสารหลักฐานแสดงสิทธิตามกฎหมายการหักเงิน (ใบรับรองแพทย์เอกสารการตรวจสอบทางสังคมใบรับรอง Hero of Russia หรือ USSR ใบรับรองนักสู้หรือทหารผ่านศึก)

หากผู้เสียภาษีตัดสินใจติดต่อผู้ตรวจการของ Federal Tax Service สำหรับสถานที่ลงทะเบียนพร้อมประกาศแบบฟอร์ม 3-NDFL จากนั้นเขาจะต้องแนบใบรับรองรายได้สำหรับปีตามแบบฟอร์ม 2-NDFL เอกสารยืนยันการหักเงินและใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรส่งถึงหัวหน้าหน่วยตรวจสอบภาษี ตามตัวอย่าง

การหักภาษีมาตรฐานสามพันรูเบิล

ผู้เสียภาษีประเภทต่อไปนี้มีสิทธิได้รับการหักเงินทางการเงินจำนวนสามพันรูเบิลสำหรับแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษี:

• ผู้เข้าร่วมผู้ชำระบัญชีผลของการระเบิดที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลโรงงานอุตสาหกรรม "MAYAK" รวมถึงผู้ที่ป่วยด้วยโรคจากรังสีและโรคเฉพาะอื่น ๆ
• คนรับใช้และพลเรือนที่เกี่ยวข้องกับการก่อสร้างที่ Shelter
• ผู้ทดสอบอาวุธนิวเคลียร์ (รวมถึงใต้ดินใต้น้ำ) สารกัมมันตภาพรังสีทางทหาร
• ผู้เข้าร่วมในการชุมนุมของค่าใช้จ่ายนิวเคลียร์
• คนพิการจากสงครามโลกครั้งที่สอง
• คนพิการของกลุ่ม I และ II จากกลุ่มทหาร
• คนพิการที่ได้รับการสนับสนุนจากทหารในแง่ของการสนับสนุน

หักห้าร้อยรูเบิล

การหักภาษีจำนวนห้าร้อยรูเบิลในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษีจะมอบให้กับกลุ่มพลเมืองต่อไปนี้:

• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและรัสเซีย
• บุคคลที่กำหนดโดย Order of Glory สามองศา
• ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง
• คนพิการกลุ่มแรกและกลุ่มที่สองและพิการตั้งแต่เด็ก
• บุคคลที่อาศัยอยู่ในเลนินกราดที่ถูกปิดล้อมในช่วงสงครามโลกครั้งที่สองซึ่งอยู่ในเมืองตั้งแต่วันที่ 8 กันยายน พ.ศ. 2484 ถึง 27 มกราคม พ.ศ. 2487
• นักโทษในค่ายกักกันในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง
• ผู้ที่บริจาคไขกระดูกเพื่อช่วยชีวิตผู้อื่น
• ผู้ที่ล้มป่วยและได้รับความทุกข์ทรมานจากการเจ็บป่วยจากรังสีอันเป็นผลมาจากอุบัติเหตุเชอร์โนบิล PA "MAYAK"
• ผู้คนอพยพออกจากพื้นที่ที่ได้รับผลกระทบหลังเกิดอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลซึ่งเป็นโรงงานผลิต MAYAK
• ผู้เข้าร่วมที่ปฏิบัติหน้าที่ระหว่างประเทศด้วยการตัดสินใจของหน่วยงานของรัฐในสาธารณรัฐอัฟกานิสถาน
• บุคคลที่มีส่วนร่วมในการสู้รบโดยการตัดสินใจของเจ้าหน้าที่ในดินแดนของรัสเซีย
• พ่อแม่ของทหารที่เสียชีวิตเพื่อปกป้องประเทศ
• คู่สมรสของผู้รับใช้ที่เสียชีวิตจนถึงช่วงที่พวกเขากลับเข้าสู่การจดทะเบียนสมรสอีกครั้ง

การหักภาษีเด็กมาตรฐาน

มีการหักเงินทางการเงินให้กับผู้ปกครองรวมถึงจำนวนผู้อุปถัมภ์และผู้ดูแล มูลค่าเงินที่ไม่อยู่ภายใต้ค่าธรรมเนียมทางการเงินจะถูกหักออกจากเงินเดือนรายเดือนและรายได้ที่เหลือจะถูกคูณด้วยสิบสามเปอร์เซ็นต์ของภาษี การหักเงินสำหรับเด็กจะมอบให้กับผู้เสียภาษีพลเมืองไม่เกินหนึ่งเดือนซึ่งรายได้รวมของเขาตามเกณฑ์คงค้างจะถึงสามแสนห้าหมื่นรูเบิล

เงื่อนไขการลดหย่อนภาษีมาตรฐานในปี 2561:

• อายุของเด็กต้องไม่เกินสิบแปดปี
• สำหรับเด็กที่เข้าเรียนในสถาบันการศึกษาระดับอุดมศึกษาเต็มเวลาอายุสูงสุดคือยี่สิบสี่ปี
• เงินเดือนของพลเมืองผู้รับการหักเงินสำหรับปีปฏิทินตามเกณฑ์คงค้างไม่ควรเกินสามแสนห้าหมื่นรูเบิล
• การหักเงินสำหรับเด็กจะได้รับไม่ว่าจะมีการหักเงินให้กับเด็กคนก่อนหรือไม่ก็ตาม
• หากคู่สมรสมีบุตรร่วมกันและบุตรจากการแต่งงานก่อนหน้านี้บุตรทั่วไปจะถือเป็นคนที่สาม
• การหักเงินสองครั้งมีสิทธิ์สำหรับผู้ที่ไม่ได้จดทะเบียนสมรสพ่อแม่เป็นคนเดียว ผู้ปกครองจะได้รับการยอมรับว่าเป็นเพียงคนเดียวหากผู้ปกครองคนที่สองได้รับการยอมรับว่าเสียชีวิตหรือสูญหาย (หรือมีการส่งใบสมัครเพื่อรับการยอมรับ) หรือมีการระบุเส้นประในคอลัมน์ของบิดาในสูติบัตร
• ในขณะเดียวกันสำหรับผู้ที่มีบุตรอยู่นอกประเทศการลดหย่อนภาษีจะได้รับจากเอกสารที่รับรองโดยหน่วยงานที่มีอำนาจของรัฐที่เด็กอาศัยอยู่

คุณสมบัติของการคำนวณการหักเงินสำหรับเด็ก

การหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กที่เป็นปิดใช้งานจะถูกเพิ่มขึ้น ตัวอย่างเช่นเด็กคนแรกในครอบครัวถูกปิดใช้งานผลประโยชน์ทางการเงินจะเป็นหนึ่งหมื่นสามพันสี่ร้อยรูเบิล (หนึ่งพันสี่ร้อยบวกหนึ่งหมื่นสองพัน)

การปฏิเสธผู้ปกครองคนแรกจากการหักเงินเพื่อสนับสนุนอีกฝ่ายหนึ่งอยู่ภายใต้เงื่อนไขต่อไปนี้:

• เด็กได้รับการเลี้ยงดูจากผู้ปกครอง
• ผู้ปกครองมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีอย่างเป็นทางการ
• รายได้สะสมไม่เกินสามแสนห้าหมื่นรูเบิล
• ผู้ปกครองคนหนึ่งยื่นคำแถลงต่อตัวแทนของพวกเขาสำหรับการสละสิทธิ์การหักเงินมาตรฐานและอีกคนหนึ่งยื่นคำแถลงต่อตัวแทนของพวกเขาสำหรับการหักเงินสองครั้ง
• คำสั่งปฏิเสธไม่ต้องการการรับรองจากนายจ้าง
• ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ของผู้ปกครองที่ปฏิเสธการหักเงินจะถูกส่งไปยังนายจ้างโดยให้หักสองเท่าทุกเดือนจนกว่ารายได้จะเกินสามแสนห้าหมื่นรูเบิล

การจัดเตรียมการหักเงินให้กับผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์

คุณสมบัติของการลดหย่อนภาษี:

• ผู้ปกครองผู้ดูแลไม่สามารถโอนสิทธิ์การหักเงินให้บุคคลอื่นได้
• ผู้ปกครองคนเดียว (ผู้จัดการมรดก) มีสิทธิหักเงินได้สองเท่า
• เมื่อแต่งงานผู้ปกครองคนเดียว (ผู้จัดการมรดก) จะไม่สูญเสียสิทธิในการหักเงินสองเท่า
• คู่สมรสของผู้ปกครองไม่มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีที่เกี่ยวข้องกับบุตรที่ถูกอุปถัมภ์
• การลิดรอนหรือการมีอยู่ของสิทธิความเป็นพ่อแม่ของแม่และพ่อของเด็กไม่ได้มีผลกระทบต่อจำนวนเงินที่ผู้ปกครอง (ผู้จัดการมรดก) หักในบุคคลคนเดียว
• ผู้พิทักษ์ (ผู้ดูแล) มีสิทธิหักเงินได้จนกว่าผู้ป่วยจะมีอายุครบสิบแปดปี
• ในการขอหักเงินสองครั้งไม่จำเป็นต้องมีเอกสารประกอบ

หักเงินได้ที่ไหน?

มีสองวิธีในการหักเงินสำหรับเด็ก:

• สมัครกับแผนกบัญชีของนายจ้างพร้อมใบสมัครและแนบเอกสารที่จำเป็น (สูติบัตรของเด็กใบรับรองจากสถาบันการศึกษาเกี่ยวกับการศึกษาเต็มเวลาของเด็ก)
• ติดต่อสำนักงานภาษีพร้อมแจ้งแบบฟอร์ม 3-NDFL ที่สมบูรณ์

จำเป็นต้องมีการหักเงินหรือไม่?

กระบวนการออกมาตรฐานการหักเงินในที่ทำงานเร็วมากและไม่ลำบากสำหรับบุคคล ด้วยจำนวนเงินที่พอประมาณทำให้ประชาชนจำนวนมากไม่ได้ใช้สิทธิในการหักเงินทางการเงิน ขึ้นอยู่กับคุณว่าจะประกาศสิทธิ์ของคุณหรือไม่