Каждое предприятие использует основной и işletme sermayesi. İkincisi, fonksiyonel amacı ile dolaşım fonlarına ve dolaşımdaki üretim varlıklarına bölünmüştür. Dolaşım fonları aşağıdaki unsurları içerir:
- Depolarda bulunan ticari ürünler;
- nakit
- sevk edilen ticari ürünler (transit mallar);
- emtia ürünleri tüketicileri ile yerleşim halinde olan finansal kaynaklar.
Çoğu zaman, nakit şeklindeki dolaşım fonları farklı bir şekil alır:
- Finansal araçlar (aynı zamanda bankalar veya diğer kredi kurumları, verilen akreditif veya menkul kıymetler ile hesaplarda olabilirler);
- doğrudan gişede ya da meslektaşları bulunan yerleşim yerlerinde tutulan fonlar.
En verimli nakit yönetimi için dolaşım süreleri ve optimal hacmin büyüklüğü belirlenir, nakit akışları analiz edilir ve tahmin edilir.
Transit mallar şeklinde dolaşım fonları gruplara ayrılır:
- son ödeme tarihlerine henüz ulaşmamış ürünler;
- ödeme süresinin dolmuş olduğu ürünler;
- alıcı organizasyonu tarafından tutulan ürünler.
Alacaklar şeklinde sunulan fon dolaşımı borçlardan oluşur:
- son ödeme tarihi sona eren tedarikçiler;
- tüm sorumlu kişiler;
- vergi makamları (vergilerin fazla ödenmesi durumunda, bütçeye peşin ödeme şeklinde yapılan zorunlu ödemeler);
- tartışmalı borç ve hak talepleri üzerine borçlular.
Herhangi bir alacak kaçınılmaz olarakfonları dolaşımdan uzak tutar, bu nedenle, şirketlerini zor bir finansal duruma getirebilecek şekilde kullanımlarının etkinliği düşer. Düzeyi, kuruluş tarafından benimsenen uzlaştırma sistemi, üretilen ürünlerin adlandırılması ve benzer ürünlerle pazarın doygunluk durumu ile doğrudan ilgilidir. Dolaşım fonlarının tüm yapısındaki payı genellikle oldukça büyüktür ve bu nedenle sıkı ve sürekli bir izleme gerektirir. Bu borcun yönetimi, kuruluşun sorumlu finansal hizmetlerinin ilgili hesaplamalarda bu tür fonların devir hızı üzerinden izlenmesini içerir.
Dolaşım fonları aracı olduğundanmamul malların stoklarına yatırım yaptı; çoktan sevk edilmiş ancak ödenmemiş mallar; Borçlu yerleşim yerlerinde fonlar, malların dolaşım süreci ile yakından ilgilidir. Bu fonlar, malların değerinin oluşumuna dahil değildir, ancak doğrudan taşıyıcılarıdır. Çalışma sermayesinin tüm hareketleri sürekli ve tek bir süreçtir. Üretim döngüsünün sonunda, pazarlanabilir ürünlerin üretilmesinden ve uygulanmasından sonra, bu fonların tüm değeri, ürün satışından (hizmetlerden, işler) elde edilen gelirlerden geri ödenir.
Dolaşım fonları sürekliBu nedenle hareket, bir fon devresi sağlar. Aynı zamanda, değer biçimleri sürekli değişiyor: bu şekilde parasal biçim emtia, sonra üretim ve yine emtia ve para olur.
Dolaşım fonlarının nakit aşamasıstoklar formu, daha sonra üretim aşamasında stoklar, ürünün satışından (ürün aşaması) sonra bitmiş ürünlere dönüştürülür ve parasal bir forma girer. Stok şeklinde gelişmiş olan tüm fonlar iade edilir ve satışların maliyetini aşan tasarrufların bir kısmı işletmenin karıdır.
Dolaşım fonlarının kullanımının etkinliği, devir hızlarına bağlıdır. Ana göstergeler, ciro süresi, ciro oranı ve yükü içerir.
