Списання грошових коштів з розрахункового рахунку боржника здійснюється відповідно до положень ЦК.Основні правила встановлює 855 стаття Кодексу. На практиці можуть з'являтися складності при оформленні списання сум по вступникам до банку платіжними документами. Особливо часто проблеми виникають, якщо р / с заморожений за постановою виконавчих органів. Найчастіше банківські службовці не знають, що робити з коштами, які надходять за заблокований рахунок. Розглянемо далі специфіку положень 855 статті і особливості їх застосування.
При наличии на р/с суммы, достаточной для погашення вимог, пред'явлених кредиторами, перерахування проводиться в міру надходження доручень клієнта та інших платіжних документів. У цьому випадку має місце календарна прочередность списання грошових коштів з розрахункового рахунку. Якщо для будь-якого окремого випадку передбачені інші правила, то ст. 855 не застосовується.
Вона застосовується, якщо на р / с знаходитьсянедостатня сума, для погашення всіх пред'явлених вимог. 855 стаття встановлює наступний порядок списання грошових коштів з розрахункового рахунку підприємства чи фізособи:
Перерахування в рамках однієї групи виробляються в міру надходження платіжних документів.
Черговість списання грошових коштів з розрахункового рахунку являє собою певнупослідовність, встановлену законодавством. Вона необхідна для своєчасного і повного погашення вимог за документами, термін яких уже настав. У 855 статті передбачається два правила списання. Перше поширюється на випадки, коли залишок суми на р / с дозволяє погасити всі пред'явлені вимоги. У такій ситуації виплати проводяться в міру надходження платіжних документів. Аналогічне правило діє при задоволенні вимог однієї групи.
Нерідко виникають складнощі при вирішенні питання протому, чи справді банківська організація продовжувати виконання постанови про блокування р / с, якщо на початку суми відсутні або їх недостатньо, а згодом починають надходити і накопичуватися. При цьому в фінансову структуру починають приходити платіжні доручення або вже є документи, що містять вимоги 1-3 груп. ФЗ №389 доповнив положення Закону №229. Зокрема, зміни були внесені в 81 статтю (ч. 6). Згідно з нормою, якщо на р / с немає необхідних сум або їх недостатньо, фінансова структура призупиняє операції або продовжує блокування до повного виконання винесеної постанови або зняття арешту. Ці доповнення діють з 01.01.2012 р За 76 статті НК, призупинення операцій на р / с передбачає припинення всіх виплат. При цьому в законодавстві є застереження. Блокування операцій не поширюється на вимоги, погашення яких, за законодавством, здійснюється до виконання зобов'язань по виплаті заборгованості по податках і зборах, страхових внесках, штрафів, пені.
Ще одне питання, яке часто виникає напрактиці - чи слід банку відкладати виконання платіжних доручень, що відносяться до 1-3 групами, до того, як на р / с накопичиться необхідна сума? Якщо позитивно відповісти на це питання, то вийде, що порядок списання грошових коштів з розрахункового рахунку при арешті буде порушений. Обумовлено це тим, що в такому разі платіжні документи 5 групи отримають пріоритет над дорученнями, пов'язаними з відшкодуванням шкоди здоров'ю, виплатою допомоги, заробітку, винагород за авторськими договорами, а також податковими відрахуваннями. Арешт не повинен порушувати встановлену 855 статтею черговість. У разі його накладення службовцям ФССП на суми, передбачені для виплати в 5 групі, спочатку виконуються платіжні документи, які стосуються 1-3 гр.
Як відбивається порядок списання грошових коштів з розрахункового рахунку? За кредитом рах. 51 проходять всі видаткові операції. Проведення будуть такими:
В даний час ведуться суперечки про наявністьчетвертої черги платежів. Відповідно, неясність цього моменту породжує неоднозначність думок і з питання про кількість самих груп. На думку більшості експертів, додаткова чергу присутній, однак в кілька усіченої формі. Беручи до уваги редакцію 5 статті ФЗ № 308, можна зробити висновок, що бюджетні платежі і відрахування в позабюджетні фонди віднесені до 3-й гр. Але в результаті "виключення" з четвертої черги виникає категорія платежів, що не потрапляє в інші групи, в тому числі і в третю. Це відрахування у позабюджетні недержавні фонди. Таким чином, з'являється додаткова група - на практиці є четвертою. 5-я і 6-я черги визначаються 855 статтею без змін.
Списання грошових коштів з розрахункового рахунку оформляється різними паперами. У їх числі є і платіжне доручення. Для цього документа передбачена ф. 0401060. Правила заповнення наводяться в Додатку 1 до Положення ЦБ № 383-П. При прийомі доручення банківська структура зобов'язана перевірити:
У разі правильного оформлення доручення танаявності коштів на рахунку в достатній кількості при електронних розрахунках фінансова організація приймає документ до виконання. При цьому банк повідомляє відправника паперу про початок процедури. Якщо доручення оформлено на папері, співробітник фінансової структури ставить дату прийому, підпис і штамп. Примірник, що містить позначки, повертається відправнику не пізніше наступного дня (робочого). Якщо доручення оформлено невірно, банк направляє електронне повідомлення про анулювання операції. При цьому в повідомленні повинна вказуватися причина скасування. Якщо доручення оформлено на папері, на ньому ставляться відповідні позначки. Документ завіряється підписом відповідального працівника і штампом.
У разі недостатньої кількості коштів на рахунку доручення не приймаються до виконання і анулюються (повертаються) не пізніше наступного дня. Винятки становлять суми, що підлягають перерахуванню:
Зазначені документи поміщаються в групу невиконаних вчасно. Списання коштів за них проводиться в порядку 855 статті.
Для його здійснення також використовується бланк ф. 0401060. На лицьовій стороні паперу в верхньому кутку праворуч співробітником банку проставляється відповідна відмітка ( "Частковий платіж"). На зворотній частині доручення необхідно вказати:
Дані відомості можуть бути включені в додаток до доручення. Воно складається в довільній формі. Відповідні правила присутні в пунктах 4.4 та 2.10 Положення Центробанку № 383.
