Законодавство РФ дозволяє громадянам оформлятирізні податкові відрахування. Вони можуть бути пов'язані з придбанням або продажем майна, реалізацією механізмів соціального захисту, професійною діяльністю, навчанням, проходженням лікування, народженням дітей. Яка специфіка самих затребуваних російськими громадянами податкових відрахувань?
За что можно получить налоговые вычеты в відповідно до законодавства Росії? НК РФ передбачає наступну їх сукупність: стандартні, що виплачуються за дітей, майнові, соціальні, професійні, а також ті, що обчислюються за фактом збитків, пов'язаних з обігом цінних паперів. Перші чотири типи відрахувань - найбільш затребувані.
Яким чином здійснюється обчислення і виплатаподаткових відрахувань? Законодавством РФ передбачено два відповідних механізму. В рамках першого відрахування обчислюється і сплачується раз на рік по завершенні податкового періоду на основі вже вироблених платежів до державної скарбниці у вигляді ПДФО (з зарплати та інших доходів).
Другий механізм передбачає, що громадянин влегальному порядку може не платити державі ПДФО протягом певного періоду і з певних сум доходів. Залежно від конкретного типу вирахування реалізується та чи інша схема.
Розглянутого типу податкові преференції можутьнадаватися громадянам, які отримують дохід, який оподатковується за ставкою 13%. Найчастіше це, як ми зазначили вище, зарплата. Але відповідний дохід також може формуватися, наприклад, після продажу нерухомості та інших видів власності. Чи можна отримати податкове вирахування при спрощеній системі числення зборів до казни? Ні, таких механізмів не передбачено. Аналогічно право на податкові відрахування не може бути реалізовано особами в статусі нерезидентів.
Де можна отримати податкове вирахування? Відповідну преференцію для громадян оформляє ФНС - в територіальних підрозділах по регіонах і муніципалітетам Росії.
Для того щоб отримати виплату, необхіднозвернутися у Федеральну податкову службу з пакетом документів, передбачених для кожного типу вирахування. Розглянемо специфіку різних типів фінансових преференцій, про які йде мова, докладніше.
За що можна отримати податкові відрахування,що відносяться до категорії стандартних? Подібного типу виплати здійснюються на адресу певних категорій осіб. Відрахування, про які йде мова, фіксовані. Залежно від підстави вони можуть обчислюватися на базі, наприклад, 3 тис. Руб. або 500 руб. в прив'язці до місяця. Зазначені суми складають, таким чином, базу для обчислення вирахування - за ставкою в 13%. Тобто людині виплачується не 3 тис. Руб. і не 500 руб., а 13% від відповідної суми - 390 руб. або 75 руб.
Законодавством РФ передбачено кілька категорій громадян, які мають право на отримання даного типу вирахування.
По-перше, це учасники ліквідації аварії наЧорнобильської АЕС, наслідків інших ядерних випробувань, а також громадяни, які отримали інвалідність за участю в бойових діях. Відносно них законодавство РФ передбачає податкові відрахування на базі суми в розмірі 3 тис. Руб.
По-друге, це герої СРСР і Росії, громадяни зінвалідністю 1 і 2 груп та мають обмежені можливості з дитинства, учасники бойових дій, а також жителі Чорнобиля, евакуйовані після аварії на АЕС. Особи даної категорії можуть отримувати стандартні відрахування на базі суми в розмірі 500 руб.
По-третє, фізособи, які не відносяться до зазначенихкатегоріям громадян, можуть розраховувати на податкову преференцію на базі суми в розмірі 400 руб. Але вона гарантується їм, поки їх річний дохід не досягає 40 тис. Руб.
Скільки податкових відрахувань можна отриматилюдині, якщо у нього є кілька на те підстав, і якщо мова йде про стандартні преференції? Тільки один - той, який передбачає найбільший розмір виплати. При цьому стандартні відрахування цілком можуть поєднуватися з іншими типами преференцій, наприклад, майновими.
Строго кажучи, даний тип вирахування також відноситьсядо стандартних, проте він в той же час в достатній мірі відокремлений від нього. Зокрема, він може підсумовуватися з будь-яким з перерахованих вище. Податкові відрахування розглянутого типу можуть отримувати батьки або усиновителі. Розмір відповідної преференції - на базі суми в розмірі 1000 руб. на кожну дитину в місяць.
Податкові відрахування, про який йде мова, можевиплачуватися, поки дитині не виповниться 18 років, а якщо він піде вчитися за очною формою, то до моменту досягнення нею 24 років. Інше обмеження, що стосується відповідних виплат, - дохід людини не повинен перевищувати 280 тис. Руб. на рік. Якщо зарплата чи інші джерела доходу більше, то відрахування не надається.
Також законодавством РФ передбачені виплати на базі суми в розмірі 2 тис. Руб. Вони надаються, якщо дитина має інвалідність або виховується єдиним батьком.
Право на отримання відрахувань за дітей один із батьківможе законним чином делегувати іншому. Цей механізм доцільний, якщо у кого-небудь з батьків нестабільна робота. Для того щоб реалізувати дане право, людина, що відмовляється від вирахування, повинен оформити документи, що підтверджують намір передати право на розглянуту преференцію іншому.
Якщо людина розраховує на стандартнийподаткове вирахування, коли можна отримати його? Перш за все, відзначимо, що безпосередню допомогу громадянину в реалізації права на відповідну преференцію повинен надати роботодавець, який має статус податкового агента. Обчислювати відрахування і забезпечувати його виплату, а якщо точніше - допускати законну несплату ПДФО у відповідному розмірі, - обов'язок компанії.
Однак для того, щоб почати отримуватистандартні податкові відрахування, співробітнику необхідно повідомити роботодавця про своє бажання користуватися відповідною преференцією. Це можна зробити за допомогою письмової заяви за встановленою формою. Також до нього потрібно додати документи, що підтверджують право працівника на отримання стандартного відрахування.
Відзначимо, що є й альтернативний сценарій.Він передбачає звернення до ФНС по закінченні податкового року. Але дана схема зазвичай не надто популярна для розглянутого типу вирахування, так як вимагає від співробітника витратити досить багато часу на збір необхідних документів та взаємодія з відомством.
За що можна отримати податкові відрахуваннямайнового типу? Право на їх оформлення виникає у громадян найчастіше за фактом здійснення тих чи інших операцій з нерухомістю: покупка, продаж або будівництво, а також з огляду на угод з іншим майном з високою вартістю, наприклад, з автомобілями.
Відносно нерухомості можна відзначити, що єдві основні категорії майнових вирахувань даного типу - пов'язані з витратами на придбання житла або ті, що можуть бути оформлені в зв'язку з отриманими громадянином доходами від продажу своїх володінь. Механізми, в рамках яких людина може користуватися даного типу преференціями, несхожі. І тому кожен тип вирахування, незважаючи на його віднесення до загальної категорії, як правило, розглядається в рамках окремої схеми.
Перший тип майнового відрахування пов'язаний зпридбанням громадянами житлової нерухомості. Це може бути квартира, кімната або будинок. Механізм придбання може виражатися у вигляді угоди купівлі-продажу, будівництва об'єкта або участі в пайовому проект. Найголовніше - громадянин несе особисті витрати.
З покупки квартири людина може повернути до 260тис. руб. з числа коштів, переданих продавцю нерухомості або вкладених в ремонт, тобто на базі суми в розмірі до 2 млн. руб. До 2014 року відповідний відрахування міг оформлятися тільки на одну квартиру, після - на будь-яку кількість житлових об'єктів. Якщо громадянин оформляв покупку нерухомості через іпотеку, то він також може повернути до 390 тис. Руб. з суми виплат за відсотками банку, тобто на базі суми до 3 млн. руб. Відзначимо, що для угод, укладених до 2014 року, граничний розмір виплат від ФНС по відсоткам, перерахованим за іпотечним кредитом, не обмежений.
Де можна отримати податкове вирахування за покупкуквартири? Як і у випадку зі стандартними виплатами, оформити відповідну преференцію можна як через роботодавця, так і звернувшись в ФНС. При цьому на відміну від сценарію з попереднім типом вирахування другий спосіб дуже популярний серед росіян. Це багато в чому обумовлено тим, що людина отримує на руки значну суму, еквівалент якої непросто зібрати, користуючись щомісячними «збільшеннями» до зарплати у вигляді законної несплати ПДФО.
Те, де можна отримати податкове вирахування припокупці квартири, громадянин визначає сам, виходячи з особистих переваг. Можна відзначити, що комплект документів для оформлення відповідної преференції при обох сценаріях приблизно однаковий.
За що можна отримати податкові відрахування прибудівництві будинку? В цьому випадку в базову суму для обчислення виплат можуть бути включені витрати на послуги підрядників, а також на закупівлю будматеріалів. Відповідні витрати повинні бути підтверджені квитанціями, чеками та іншими документами, юридична сила яких визнається інспекторами ФНС.
Скільки податкових відрахувань можна отримати, купуючиквартири? Як тільки громадянин вичерпає граничні суми виплат - 260 тис. За видатками на житло і 390 тис. За відсотками (якщо іпотека оформлена), після цього він втрачає право звертатися в ФНС за відповідною преференцією, скільки б об'єктів нерухомості ні придбав згодом.
За що можна отримати податкові відрахування припродажу квартири? Механізм їх оформлення наступний. Справа в тому, що дохід від продажу житла, як і зарплата, оподатковується за ставкою 13%. Обчислюватися відповідний збір повинен, якщо людина володіє нерухомістю менше 3-х років. Але законодавець гарантував учасникам угод з купівлі-продажу нерухомості відрахування в розмірі 1 млн. Руб. На цю суму можна зменшити вартість житла, фігурує в договорі між продавцем і покупцем квартири. Тобто якщо ціна житла за договором - 1 млн. 200 тис. Руб., То база для обчислення ПДФО при використанні зазначеного типу вирахування буде 200 тис. Руб.
Можна відзначити, що обидва види майновоговирахування - за умови, що угоди вчинені в один і той же податковий період - допустимо взаємно компенсувати. Наприклад, якщо людина купила квартиру за 2 млн. Руб., То держава повинна йому повернути 260 тис. Руб. Якщо він в тому ж році продав інший об'єкт нерухомості за 1,5 млн. Руб., То свій борг перед ФНС в розмірі 13% від 500 тис. Руб. (Що залишилися при залученні другого типу вирахування), а саме 75 тис. Руб., Він може анулювати за рахунок зменшення зобов'язань держави. Тобто в підсумку ФНС буде повинна виплатити громадянину за фактом двох скоєних ним угод 185 тис. Руб.
Законодавство РФ дозволяє громадянам отримуватине тільки ті майнові відрахування, які пов'язані з продажем житла. Є і більш універсальна преференція в розмірі 250 тис. Руб. Вона може бути застосована по відношенню до будь-якого типу майна, наприклад, автомобіля. Основний критерій обчислення податку на доходи тут аналогічний операції з продажем квартири - відповідний збір необхідно сплачувати, якщо об'єкт знаходиться у володінні менше 3-х років. Відзначимо, що громадянин може спробувати довести ФНС, що колись мав витрати, пов'язані з придбанням майна, як варіант - автомобіля чи іншого дорогого виду власності. Якщо це вийде зробити, то їх також використовують як різновид відрахування. В цьому випадку гарантовану законом преференцію можна не включати в розрахунок зовсім або ж задіяти частково.
Тепер ви знаєте, де можна отримати податковийвідрахування за квартиру. Механізми, в рамках яких він може бути реалізований, а також інші типи майнових преференцій ми вивчили. Перейдемо до розгляду наступних типів виплат - соціальних.
Які податкові відрахування можна отримати з числа тих, що відносяться до соціальних? Законодавство РФ формує їх різновиди, які обчислюються на базі наступних типів витрат:
- на благодійність;
- на навчання - як самого платника податків, так і його дітей;
- на проходження лікування - самого громадянина, а також членів його сім'ї;
- на участь в програмах недержавних пенсійних фондів.
Принцип обчислення вирахування той же, що характерний для розглянутих вище видів виплат: ФНС повинна повертати 13% від відповідної бази.
Відносно витрат на благодійність, відрахування може обчислюватися на базі всієї їх суми, але не перевищує 25% від доходу громадянина за податковий період.
Що стосується витрат на навчання, вони можутьобчислюватися на базі суми в величині до 120 тис. руб. в рік за участь в освітніх програмах самого платника податків та до 50 тис. руб. в рік на навчання кожної дитини. Де можна отримати податкове вирахування за навчання? Найзручніший механізм - звернення в ФНС по закінченні податкового року.
Щодо витрат на лікування слід сказати,що вони обчислюються на базі суми, гранична величина якої еквівалентна показником для оплати навчання - 120 тис. руб. Де можна отримати податкове вирахування за лікування? Найкраще в році, який слідує за звітним, звернутися в ФНС.
Професійні податкові відрахування можуть отримувати такі категорії платників зборів:
- підприємці, що знаходяться на загальному режимі оподаткування;
- громадяни, які виконують роботи і послуги за договорами підряду;
- нотаріуси, адвокати та інші фахівці, які займаються приватною практикою.
Можна відзначити, що структура професійнихвідрахувань досить складна. Основний принцип реалізації прав громадян на дані преференції полягає в їх здатності уявити в ФНС документи, що підтверджують витрати, пов'язані з тією чи іншою діяльністю.
Якщо їм це вдається, відповідні суми можутьбути використані як відрахування - на них зменшуються доходи. Але навіть якщо подібних документів людина не представляє в ФНС, відомство може схвалити для нього непідтверджені витрати. Їх величина залежить від професійної спеціалізації людини і становить приблизно 30-40% від доходів.
