Стандартний податкове вирахування: розміри, умови надання

При визначенні податкової бази доходи фізичноїособи, що оподатковуються за ставкою тринадцять відсотків, зменшуються на величину стандартних податкових вирахувань. Що стосується доходів, які оподатковуються за іншим податковим ставкам, зазначені відрахування не застосовуються.

Період обчислення збору

Податковим періодом для стандартного податкового відрахування вважається місяць. Податкова база з податку на дохід громадянина щомісяця може зменшуватися на суму даного вирахування.

одержувач вирахування

Фізичні особи, доходи яких обкладаються податком на дохід по ставці тринадцять відсотків, можуть одержати відрахування з цього податку. Якщо офіційний заробіток відсутній, то відрахування не надається.

Право має заявний характер.Для оформлення фіскального вирахування необхідно оформити заяву на стандартний податкові відрахування. Вимагати від працівника заяви на щорічній основі не обов'язково. Стандартні відрахування можна надавати з року в рік на підставі однієї заяви.

види відрахувань

У НК Росії прописані стандартні податкові відрахування наступних типів:

• на самого платника податків (громадяни, що задовольняють певним умовам);
• на дітей платника податків.

Стандартні відрахування надаються громадянинупісля особистої заяви про бажання отримання фіскальної пільги податковому агенту (роботодавцю) або до інспекції і пред'явлення підтверджуючих документів. Узаконеного зразка заяви на стандартний податкові відрахування не існує.

відрахування працівника

Стандартні податкові відрахування з ПДФО на платника податків мають ряд особливостей:

• Право на стандартний вирахування на працівника не має ніяких обмежень ні грошовим розміром, ні граничною величиною отриманого заробітку громадянина-платника податків.
• Якщо фізична особа працює відразу на кількароботодавців, то віддати заяву на надання вирахування він може тільки по одному місцю здійснення професійної діяльності. Роботодавець не зобов'язаний перевіряти, чи працює платник податків десь ще. Щоб уникнути непорозумінь громадянину необхідно включити в свою заяву пункт, який підтверджує, що заявник повідомлений про те, що відрахування може надаватися тільки одним роботодавцем, і зобов'язується негайно повідомити в бухгалтерію роботодавця в разі подання звернення про вирахування іншому агенту.
• Відрахування вправі прийняти не тільки роботодавець, зяким працівник працює за трудовим договором, а й інший податковий агент (індивідуальний підприємець, нотаріус, адвокат, котрий улаштував адвокатський кабінет, відокремлений підрозділ іноземного підприємства в Росії).
• Відносно доходів від продажу майна стандартні податкові відрахування агенти не надають.
• Якщо у працівника є періоди неотриманнятрудових доходів, то право, відповідно до закону, на податковий відрахування не анулюється, а сам відрахування накопичується. Стандартні податкові відрахування роками не використовувати і підсумувати не можна. Накопичення йде тільки за календарний рік. Якщо в кінці року через перенесення фіскальних пільг у працівника утворилася надмірно сплачена сума з податку на його доходи, то повернути її можна самостійно, звернувшись до податкової інспекції.
• Якщо громадянин має право претендувати на два вирахування (в розмірі п'ятисот рублів і в розмірі трьох тисяч), то надається вирахування з максимальною сумою (три тисячі рублів).
• Якщо громадянин заявляє право на відрахування якплатник податків, що відноситься до певної категорії, і на відрахування на свою дитину (дітей), то йому надаються обидва відрахування (на платника податків і на дитину).

Документи, що надаються роботодавцю для підтвердження законного права на стандартний вирахування для працівника:

• Заява працівника на стандартний податкові відрахування з прибуткового податку.
• Документальне підтвердження законного права навідрахування (медична довідка, документ соціальної експертизи, посвідчення Героя Росії або СРСР, посвідчення учасника бойових дій або ветерана війни).

Якщо платник податків вирішив звернутися в ИФНС помісцем реєстрації з декларацією форми 3-ПДФО, то він повинен докласти до неї довідку про доходи за рік за формою 2-ПДФО, що підтверджують відрахування документи і письмову заяву на ім'я керівника податкової інспекції за зразком.

Стандартний податкове вирахування в три тисячі рублів

На фіскальний відрахування в сумі три тисячі рублів за кожний місяць податкового періоду мають право такі категорії громадян-платників податків:

• Учасники, ліквідатори наслідків вибуху на ЧАЕС, промисловому об'єкті "МАЯК", в тому числі хворі на променеву хворобу та іншими специфічними захворюваннями.
• Військовослужбовці і цивільні особи, які беруть участь в будівництві на об'єкті "Укриття".
• Випробувачі ядерної зброї (в тому числі підземного, підводного), бойових радіоактивних речовин.
• Учасники збірки ядерних зарядів.
• Інваліди ВВВ.
• Інваліди I і II групи з числа військовослужбовців.
• Інваліди, прирівняні щодо забезпечення до військовослужбовців.

Відрахування в п'ятсот рублів

Податкові відрахування в розмірі п'ятисот рублів за кожний місяць податкового періоду надається такими групами громадян:

• Герої СРСР і Росії.
• Особи, зазначені орденом Слави трьох ступенів.
• Учасники ВВВ.
• Інваліди першої і другої групи та інваліди з дитинства.
• Особи, які є жителями блокадного Ленінграда, під час ВВВ знаходилися в місті з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року.
• В'язні концтаборів в період ВВВ.
• Люди, які віддали свій кістковий мозок для порятунку життів інших людей.
• Особи, хворі і перенесли променеву хворобу внаслідок аварії на ЧАЕС, ПО "МАЯК".
• Люди, евакуйовані з територій ураження після аварії на Чорнобильській атомній електростанції, виробничому об'єкті "МАЯК".
• Учасники, які виконували інтернаціональний обов'язок з рішеннями органів державної влади в Республіці Афганістан.
• Особи, які брали участь в бойових діях за рішеннями влади на території Росії.
• Батьки військовослужбовців, загиблих при захисті країни.
• Подружжя загиблих військовослужбовців до моменту їх повторного вступу в зареєстрований шлюб.

Стандартний податкове вирахування на дитину

Фіскальний відрахування надається батькам, в томучислі прийомним і опікунам. Із суми щомісячної заробітної плати віднімається грошова величина, що не обкладається фіскальним збором, а сума, що залишилася доходу множиться на тринадцять відсотків податку. Відрахування на дітей надається громадянинові-платнику податків до місяця, в якому його сумарний дохід наростаючим підсумком досягне розміру в триста п'ятдесят тисяч рублів.

Умови надання стандартних податкових вирахувань у 2018 році:

• Вік дитини не повинен перевищувати вісімнадцяти років.
• Для дитини, учня у вищому навчальному закладі на очній відділенні, максимальний вік становить двадцять чотири роки.
• Заробітна плата громадянина-одержувача вирахування за календарний рік наростаючим підсумком не повинен перевищувати триста п'ятдесят тисяч рублів.
• Відрахування на будь-яку дитину надається незалежно від того, представлявся чи відрахування попереднім дітям.
• Якщо у подружжя є спільна дитина і діти від попередніх шлюбів, спільна дитина вважається третім.
• Право на подвоєний відрахування мають не перебувають взареєстрованому шлюбі батьки в єдиній особі. Батько визнається єдиним, якщо другий з батьків визнаний померлим або безвісно відсутнім (або подано заяву про визнання) або в свідоцтві про народження вказано прочерк у графі батька.
• При цьому особам, у яких діти перебувають за межами країни, податкове вирахування надається виходячи з нотаріально завірених компетентними органами держави, в якому проживають діти, документів.

Особливості розрахунку вирахування на дітей

Стандартні відрахування на дітей, які єінвалідами, підсумовуються. Наприклад, перша дитина в сім'ї - інвалід, фіскальна пільга становитиме тринадцять тисяч чотири сотні рублів (одна тисяча чотириста плюс дванадцять тисяч).

Відмова першого батька від вирахування на користь іншого відбувається на наступних умовах:

• дитина забезпечується батьком;
• у батька є офіційний оподатковуваний дохід;
• дохід наростаючим підсумком не перевищує трьохсот п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
• один батько надає заяву своєму агенту про відмову від стандартного вирахування, а інший - заява своєму агенту про вирахування в подвійному розмірі;
• заяву про відмову не вимагає запевнення роботодавцем;
• довідка за формою 2-ПДФО з батьків, який відмовився від вирахування, подається роботодавцю, що надає вирахування в подвійному розмірі, кожен місяць до моменту, коли дохід перевищить триста п'ятдесят тисяч рублів.

Надання відрахувань опікунам та піклувальникам

Особливості отримання податкового вирахування:

• Опікуни, піклувальники не можуть передавати свої права на відрахування іншим людям.
• У опікуна (піклувальника) в єдиній особі є право на подвоєний відрахування.
• При укладанні шлюбу єдиний опікун (піклувальник) не втрачає права на відрахування в подвійному розмірі.
• У дружини (чоловіка) опікуна (опікунів) немає права на податкові відрахування по відношенню до підопічного дитині (дітям).
• Позбавлення або наявність батьківських прав у рідних мами і тата дітей не має впливу на розмір відрахування опікуна (піклувальника) в єдиній особі.
• Право на відрахування є у опікунів (піклувальників) до досягнення підопічними віку вісімнадцяти років.
• Для подачі заяви на відрахування в подвійному розмірі не вимагається надання підтверджуючих документів.

Де одержати відрахування?

Для отримання вирахування на дітей є два способи:

• Звернутися в бухгалтерію роботодавця із заявою та додатком необхідних документів (свідоцтво про народження дітей, довідки з навчальних закладів про очній формі навчання дітей).
• Звернутися до податкової інспекції із заповненою декларацією форми 3-ПДФО.

Чи потрібен відрахування?

Процес оформлення стандартного вирахування на роботідуже швидкий і нетрудомісткий для людини. З огляду на скромний розмір виплати, багато громадян не використовують своє право на фіскальний відрахування. Заявляти про своє право чи ні - вирішувати тільки вам.