من أجل البنك لتسجيل المعاملاتحساب كيان قانوني معين ، فمن الضروري لفتح هذا الحساب. حساب تسوية في الحق في الحصول على أي مؤسسة في حالة كيان قانوني ولها عنوان قانوني خاص بها وميزانية عمومية مستقلة.
يتم تنفيذ العمليات المحاسبية على الحساب الجاريبعد تلقي تسجيل حالة المؤسسة المنشأة حديثًا ، لأن الجزء الأكبر من معاملات التسوية في قطاع الأعمال يتعلق بالمعاملات غير النقدية التي يقوم بها النظام المصرفي. في الوقت نفسه ، يجب على الكيانات التجارية تزويد البنك المحدد بقائمة محددة من المستندات التي يطلبها البنك. بادئ ذي بدء ، يجب عليك كتابة طلب لافتتاحه ، والذي يعبر عن رغبة العميل في إجراء التسويات مع الأطراف المقابلة في بنك معين. لتأكيد وضعك ، يجب عليك تقديم شهادة تسجيل حالة كيان قانوني. يجب التصديق على نسخة من الوثائق التي تعكس السياسة التأسيسية من قبل كاتب عدل. يحتاج كل بنك إلى التحقق من شرعية المشروع الذي تم إنشاؤه وصدقه أمام الدولة ، وبالتالي يلزم استخراج من السلطة الضريبية. يختار رئيس الشركة العديد من الأشخاص الذين سيستخدمون الحساب ، وفقًا لتقديرهم الخاص. وكقاعدة عامة ، يشمل هؤلاء مدير المؤسسة ونائبه الأول والشخص الذي يشغل منصب كبير المحاسبين.
تتم المحاسبة عن العمليات المصرفية علىعلى أساس مستندات الدفع المقدمة إلى المصرف ، والتي تُستخدم لسحب الأموال من حساب المشتري إلى حساب البائع أو لإصدار النقد. ويحدث تعليق المعاملات على الحسابات إذا لم يكن هناك مبلغ مطلوب لإنجاز تعليمات البنك الخاصة بالعميل ، ويستمر الركود حتى يتم تجديد الحساب أو يأخذ الكيان القانوني قرضًا من البنك بسبب نقص مؤقت في الموارد المجانية.
كما ذكر أعلاه ، المحاسبة لعمليات التسويةيتم إصدار الفاتورة على أساس وثائق الدفع ، وأكثرها شيوعًا هي خطابات الاعتماد والشيكات والمطالبات والتعليمات وإشعارات المدفوعات النقدية. يتم إنشاء خطاب اعتماد لضمان دفع ثمن المنتجات المسلمة. لهذا ، يفتح البنك حسابًا منفصلاً يحتفظ فيه بالمبلغ المحدد في خطاب الاعتماد ، وفي نهاية المعاملة ينقله إلى حساب المورد. إذا كانت دفاتر الشيكات أو الإعلانات مخصصة لحركة النقد ، يتم قبول استدعاء أمر الدفع بإرشادات إلى البنك الخاضع لسحب مبلغ معين من حسابه الحالي وتحويله إلى الحساب المحدد في المستند. الشيك ، في الواقع ، نفس المستند ، يحتوي فقط على إشارة لنقل الأموال إلى حاملها. إعلان عن إيداع نقدي يتحدث عن نفسه ويستخدم في وقت إيداع الفواتير والقطع النقدية في أحد مكاتب النقدية في البنك.
يتم تنفيذ العمليات المحاسبية على الحساب الجاريبناءً على كشف الحساب البنكي. يتم تعيين تكرار إصدارها بشكل فردي مع كل عميل ويتم إصلاحها في اتفاقية مكتوبة بين البنك والكيان التجاري. يستخدم هذا المستند في المحاسبة كسجل لإعداد التقارير التحليلية ويعتبر المعلومات الأساسية. تأكيدًا لصحة العمليات المشار إليها في المقتطف ، يتم تزويد الكيان القانوني بوثائق الدفع التي تم على أساسها قيدها أو قيدها. وبما أنه يجب قبول أي مستندات من قِبل عميل البنك ، لا ينبغي أن تطرح أسئلة بخصوص المحاسبة المصرفية. قبول وثائق الدفع يعني التعبير عن الموافقة على تنفيذ معاملة مع حساب العميل.
كل بنك أشكال مستقلةالبيانات ، ولكن على أي حال ، يجب أن يحتوي على السجلات الرئيسية. على سبيل المثال ، مثل رقم الحساب المصرفي أو مبلغ الرصيد الموجود عليه ، والذي تمت الإشارة إليه في وقت إصدار البيان السابق.
