Публикуването на ДДС - толкова ли е трудно?

Данъкът върху добавената стойност е сериозен елемент.за счетоводител, работещ по основния данъчен режим. Може би само два данъка причиняват огромен брой данъчни спорове - данък върху доходите и ДДС. Ако земята, транспортът, акцизът и данъкът за използването на подпочвени води трябва да бъдат изплащани от предприятия, работещи в определени видове дейности или притежаващи определени видове собственост, тези две данъци - печалба и ДДС - трябва да бъдат изплащани от всички търговски организации на ESSE, независимо от формата собственост, наличен имот или вид дейност. Всички счетоводни записвания за счетоводно отчитане на начисляването и възстановяване на ДДС са една от най-важните и понякога трудоемки задължения на счетоводител в независим баланс. Големите организации, които поддържат тези операции, често наемат отделно звено с пълен работен ден.

В кои случаи плащаме ДДС

Обмислете най-често срещаните случаи, когато е необходимо да плащате ДДС за плащане към бюджета:

• продажби на стоки, работа, услуги;
• получаване на авансово плащане от клиента;
• Възстановяване на ДДС във връзка с продажбата на придобити преди това дълготрайни активи (независимо дали е амортизирана или не);
• Начисляване на ДДС върху разходите за строителство, самостоятелна работа.

И сега разглеждаме всеки отделен случай инезабавно обозначава кои сделки за ДДС ще се извършват в конкретен случай. Няма да давам подсметки за някои сметки, защото те могат да бъдат различни за различните предприятия.

Реализация на стоки, работа, услуги

Всяко търговско предприятие използва в своитедейността на тази операция, тъй като без извършване на изпълнението на строителни работи, услуги или стоки е невъзможно да се получи най-важният резултат от дейността - печалба Сделките с ДДС за продажба ще бъдат както следва:

• D62 - K90.01 - продадени стоки, работа, услуга;
• D90 - K68.02 - ДДС, начислен към бюджета. Тя се изчислява чрез умножаване на сумата на продажбите с 18%.

Получаване на авансово плащане от клиента

Както знаете, когато получавате парипреди датата на предоставяне на услуги, извършване на различни работи или продажба на стоки, продавачът трябва да начисли сумата на получения ДДС върху авансовото плащане към бюджета. В този случай окабеляването трябва да бъде както следва:

• D51 или 50.01 - K62 - получи пари от клиента по разплащателната сметка;
• D76AV - K68.02 - ДДС, начислен към бюджета от сумата на аванса. В този случай се счита, че съгласно формулата 18% / 118%. Това означава, че размерът на аванса трябва да бъде умножен по 18 и разделен на 118 или обратно - първо да се разделят и след това да се умножат.

Възстановяване на ДДС във връзка с продажбата на придобити преди това дълготрайни активи (независимо дали е била амортизирана или не)

Според Н.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, продажбата на предварително закупени дълготрайни активи се счита за приход, който подлежи на облагане с ДДС. И в този случай възстановяването на ДДС следва да се извършва както от предприятията в общия режим, така и от ФДПО в режима "доходи минус разходи". В крайна сметка и те, след придобиването на дълготрайни активи въз основа на издадена от продавача фактура, приемат този ДДС като разход, намаляващ облагаемата основа за един данък. Счетоводните данни за ДДС са, както следва:

• D91.02 - K01 - отразява отписването на актива по историческа цена;
• D02 - K91.01 - размерът на амортизацията, натрупана по тази операционна система, се отписва;
• D76 - K91.01 - натрупани приходи от продажбата на оперативната програма;
• D91 - K68.02 - ДДС, начислен за плащане в бюджета.

Начисляване на ДДС върху цената на самостоятелно извършената строителна дейност

При извършване на строителни работи за тяхна собственасамите предприятия (така наречените икономически средства) са задължени да начисляват ДДС върху цялата стойност на строителните и монтажни работи. В този случай данъкът се начислява на цена от 18%. Публикуването е както следва:

• D19 - K68.02 - ДДС, начислен за плащане в бюджета.

Но данъкът върху добавената стойност е не самотрябва да плащат на бюджета. Също така може да бъде възстановена - т.е. да се намали сумата, платима на бюджета, от сумата, която вече е платена на доставчика на строителни работи, стоки, услуги или дълготрайни активи. В допълнение, възстановяването на ДДС възниква, когато авансовото плащане, получено от клиента, което се получава, когато му бъдат доставени работите, стоките и услугите му, се компенсира. Освен това можете да възстановите преди това платен ДДС върху размера на строителната дейност, извършена по икономически метод. За целта обаче е необходимо да се спазват редица правила. Но тук говорим само за окабеляването, така че да се върнем към тях. Затова разгледайте три случая на възстановяване на ДДС.

Уреждане на ДДС при придобиване на стоки, строителство, услуги

ДДС транзакциите за тази операция са съвсем прости:

• D08,10,26,20,23,41 - K60 - получено от доставчика на стоки, строителни работи, услуги;
• D68.02 - K19 - размерът на ДДС, начислен от доставчика при закупуване на стоки, услуги или строителство въз основа на неговата фактура, е приспаднат. В този случай предпоставка за прихващане на ДДС е приемането на работа, стоки, услуги, дълготрайни активи или материали за счетоводство.

Уреждане на предварително платен ДДС при получаване на аванс

В този случай ДДС се взима предвид в месеца, в който предварително полученото авансово плащане от клиента е приключено с продажбата на неговия адрес. Сделките с ДДС са, както следва:

• D62 - K90.01 - отразява продажбата на услуги, стоки, работи на клиента;
• D68.02 - K76AV - сумата на предишния ДДС, начислен от сумата на аванса, приета за офсет.

Възстановяване на ДДС от самостоятелно извършени строителни и монтажни работи (със собствена помощ)

• D68.02 - К19 - сумата на ДДС, натрупана по-рано от размера на строителната и монтажна работа, извършена по метода на домакинството, се приспада. Предпоставка за такова компенсиране е условието за изплащане на този размер на ДДС за бюджета.