При извършване на безкасови плащания междупредприятия, фирми и организации много често има ситуация, при която е необходим анализ на задълженията и вземанията. Преди да преминете към описанието на методите на този анализ, трябва да разберете самите концепции, които се характеризират с тези категории.
Вземане на сметки (DZ) представлявавсеки вид дълг, който може да възникне в един стопански субект, включително физически лица, във връзка с други образувания. Неговото счетоводство и анализ се усложнява от факта, че по своята същност DZ се определя от комбинация от причини.
Ето някои от тях:
- вид продукт, предмет на който се извършват плащания между стопански субекти;
- големината на пазара, на който работят тези предприятия и организации;
- нивото на насищане на даден пазар с тези стоки, за които се извършват плащания;
- онези специфични форми и методи за изчисление, които тези предприятия използват при изчисленията.
В текущата работа контролът на вземаниятадългът е правилно и точно да се измери динамиката му, тоест да се установи как се променя през отчетния (или друг избран за анализ) период, при проследяване на неговата структура и източници на произход, за да се знае конкретно кои икономически субекти са в списъка какви са неговите парични суми и времето на възникване.
Нещо повече, трябва да се обърне най-голямо внимание на такива видове дистанционно наблюдение като неоправдани и изтекли.
За необосновано, анализът на задълженията и вземанията включва:
- в резултат на недостиг, кражба или присвояване;
- дълг UKS фирми и предприятия, които са създадени в нарушение на финансовата дисциплина;
- дългове на партньори за неплатени, но вече доставени стоки към тях.
Този дълг, чийто падеж вече е изтекъл в исковете, се отписва към загубите на това предприятие. Законодателството определя такъв период от 3 години.
Този вид друг дълг включва няколко артикула от стокови и непазарни имоти. Това са:
- разплащания между стопански субекти по планови плащания;
- задължения, произтичащи от забавянето на подаването на доклади от лица, получили пари по доклада;
- просрочени плащания за ползване или отдаване под наем на помещения и дългове за комунални услуги.
За да се оптимизира стойността на RS, анализподлежащата на плащане и вземане предполага, че трябва да се обърнете по-специално към избора на потенциални потребители на продуктите на предприятието и създаването на най-благоприятните условия за това предприятие да плати за доставените стоки.
Както показва практиката, анализът на кредитора ивземанията се извършват или чрез непрекъснат метод, или чрез метод на анализ на извадката. Във всеки случай изборът на метод зависи от размера на дълга, характеристиките на длъжниците и надеждността на документите, които те представляват.
Най-важните показатели в анализа обаче са следните показатели на RS:
- абсолютна, която отразява тези задължения, за които срокът на погасяване е надвишил три месеца;
- оборот, който се изчислява по формулата:О = В / ДЗ (вж.), Където: В - приходи от продадени продукти, без ДДС, DZ (cf) - средна стойност на вземанията, O - стойност на оборота.
- периодът на падеж на дъщерните дружества, който се определя като коефициент на разделяне на броя на дните в годината (числото 360 се приема) на стойността на оборота (О).
Като най-важен показател, характеризиращ DZ, човек трябва да приеме аксиоматичното: колкото по-дълго е времето за забавяне на DZ, толкова по-малка е вероятността за неговото погасяване.
Ето защо е важно да се обърне внимание на анализа итакъв параметър като краткосрочни вземания, който се разбира като такъв, за който се очаква плащанията да бъдат получени от потребителите на продукти в рамките на следващите 12 месеца. Тук важна област на работа за всяко предприятие или организация е поддържането на постоянно взаимодействие с потребителите и контролирането на тяхната финансова стабилност, което трябва да се организира въз основа на изучаването на различни, предимно независими източници на информация.
