Για μια πιο ολοκληρωμένη παρουσίαση της ουσίας του φορολογικού συντελεστή που χρησιμοποιείται ως μέσο φορολογικής πολιτικής σε κρατικό επίπεδο, είναι απαραίτητο να οριστούν ορισμένοι όροι.
Επομένως, οι φόροι είναι υποχρεωτικοίπληρωμές ατόμων και νομικών προσώπων στον κρατικό προϋπολογισμό σε όλα τα επίπεδα με τις προθεσμίες που ορίζονται από την ισχύουσα νομοθεσία. Το σύνολο όλων των φόρων στη χώρα διαμορφώνει το φορολογικό σύστημα, το οποίο βασίζεται σε νομοθετικές νομοθετικές πράξεις. Αυτά τα κανονιστικά έγγραφα καθορίζουν τα στοιχεία του φόρου: το αντικείμενο της φορολογίας, το αντικείμενο και το φορολογικό συντελεστή.
Με τη σειρά του, ο φορολογικός συντελεστής χωρίζεται σεμέσος όρος, οριακό, αποτελεσματικό, προτιμησιακό και μηδέν. Ο μέσος φορολογικός συντελεστής είναι ο λόγος του συνολικού φόρου προς το φορολογητέο εισόδημα. Ο οριακός φορολογικός συντελεστής δείχνει την αναλογία της αύξησης των καταβληθέντων φόρων προς την αύξηση των εσόδων. Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής ισούται με το πηλίκο του διαχωρισμού του επιπρόσθετου εισοδήματος που καταβάλλεται κατά τη διάρκεια της οικονομικής δραστηριότητας με το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται ως αποτέλεσμα της ίδιας δραστηριότητας.
Συγκρίνοντας τον μέσο φορολογικό συντελεστή με το εισόδημα,Μπορείτε να καθορίσετε τις ακόλουθες μεθόδους φορολογίας: προοδευτική, όπου υπάρχει αύξηση του συντελεστή με αυξανόμενο εισόδημα. οπισθοδρομική, προβλέποντας μείωση του ποσοστού με αυξανόμενο εισόδημα. αναλογικό, διασφαλίζοντας το αμετάβλητο του επιτοκίου ανεξάρτητα από το εισόδημα που λαμβάνεται σε μια συγκεκριμένη περίοδο.
Κατά τη σύγκριση της εφαρμογής αυτών των μεθόδωνμπορείτε να δείτε ότι ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα μπορεί να οδηγήσει σε φοροδιαφυγή και οι πληρωτές θα κάνουν ό, τι είναι δυνατόν για να μειώσουν το εισόδημά τους. Αυτό επιτυγχάνεται με τη ρύθμιση του όγκου των δαπανών, και συχνά όλα αυτά συμβαίνουν στο πλαίσιο της ισχύουσας νομοθεσίας λόγω της ατέλειάς της.
Ένα πρωταρχικό παράδειγμα εφαρμογής μιας αποτελεσματικής προσφοράςΟι φόροι μπορούν να είναι μια δωροεπιταγή, μετά την οποία οι φορολογικές αρχές υπολογίζουν εκ νέου τον καταβληθέντα φόρο. Και τότε ο φορολογικός συντελεστής θα είναι ελαφρώς διαφορετικός από τον αρχικό.
Το ζήτημα της αξίας του φορολογικού συντελεστή συνεχώςείναι το αντικείμενο συζήτησης μεταξύ ακαδημαϊκών, πολιτικών και οικονομολόγων. Έτσι, πριν από πολύ καιρό, οι οπαδοί της θεωρίας του Κέινς υποστήριξαν ότι η μείωση της συνολικής ζήτησης θα συμβεί σε υψηλό επίπεδο φόρων. Ως αποτέλεσμα, το κράτος έχει χαμηλότερες τιμές και μείωση του πληθωρισμού.
Η άλλη πλευρά αυτών των διαφορών υποστηρίζειη θεωρία της «οικονομίας προσφοράς» αποδεικνύει το ακριβώς αντίθετο Οι υψηλοί φόροι μπορούν να αυξήσουν το κόστος των επιχειρηματικών οντοτήτων, οι οποίες με τη σειρά τους τις μεταφέρουν στον τελικό καταναλωτή με τη μορφή διογκωμένων τιμών και υψηλότερου πληθωρισμού. Για να υποστηρίξει αυτό που είπε ο A. Laffer, η σχέση μεταξύ του φορολογικού συντελεστή και των εσόδων του προϋπολογισμού διατυπώθηκε με τη μορφή καμπύλης, η οποία πήρε το όνομά της από τον συγγραφέα. Η οικονομική σημασία αυτού του χρονοδιαγράμματος είναι η ικανότητα αύξησης των φορολογικών εσόδων, λόγω της αύξησης του ποσού του φόρου που πρέπει να καταβληθεί στον προϋπολογισμό. Επιπλέον, αυτή η διαδικασία θα πρέπει να συνεχιστεί σε ένα ορισμένο επίπεδο, πάνω από το οποίο υπάρχει απότομη μείωση της δραστηριότητας των επιχειρηματικών οντοτήτων και η περαιτέρω δραστηριότητά τους καθίσταται απλώς μη επικερδής. Σε σημαντικά χαμηλότερα ποσοστά, δημιουργούνται ευνοϊκές συνθήκες για εργασία, η τόνωση της επιχειρηματικής δραστηριότητας, οι αποταμιεύσεις, οι επενδύσεις και η εθνική παραγωγή επεκτείνεται. Ως αποτέλεσμα αυτής της διαδικασίας, η φορολογική βάση επεκτείνεται, η οποία συμβάλλει στην αύξηση των φορολογικών εσόδων, παρά το γεγονός ότι ο φορολογικός συντελεστής θα είναι χαμηλός.
