मूल्य वर्धित कर इनमें से एक हैराज्य के बजट के लिए सबसे महत्वपूर्ण और एक ही समय में बजट में लाने और रिपोर्टिंग करने के लिए भुगतानकर्ताओं के दायित्वों को पूरा करने के मामले में सबसे विवादास्पद में से एक। रूसी संघ के कानून के प्रावधानों की आवश्यकता है कि कंपनियों को न केवल बजट में समय पर विचाराधीन कर का भुगतान करना होगा और कर सेवा में कर रिटर्न जमा करना होगा, बल्कि कुछ तकनीकी मानदंडों का पालन करते हुए ऐसा करना भी होगा। इस मामले में वास्तव में कानून के मानदंड क्या हैं जो करदाताओं से विशेष ध्यान देने योग्य हैं? वैट का भुगतान करने और सरकारी एजेंसियों को इस कर की रिपोर्ट करने की क्या बारीकियां हैं?
वैट, या मूल्य वर्धित कर,यह अप्रत्यक्ष की श्रेणी में आता है। इसका मतलब यह है कि कंपनी इसे डी ज्यूर का भुगतान करती है, लेकिन वास्तव में इसके ग्राहक या खरीदार को, क्योंकि यह शुल्क आमतौर पर माल की बिक्री मूल्य की संरचना में शामिल होता है।
कर की राशि, जो चाहिएरूसी संघ के बजट में स्थानांतरित किया जाए, इसे उस संकेतक के बीच अंतर के रूप में परिभाषित किया जाता है, जिसकी गणना माल, कार्यों या सेवाओं की बिक्री के समय पर की गई थी, और जो आंकड़ा संबंधित उत्पाद के आपूर्तिकर्ता द्वारा कंपनी को प्रस्तुत किया गया था। रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर वैट को रूसी संघ के संघीय बजट का भुगतान किया जाता है। इसके अलावा, राज्य के मुख्य कर कानून को विनियामक प्राधिकरणों को घोषणाएं प्रस्तुत करने के लिए वैट दाताओं की आवश्यकता होती है। इन प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन की विशेषताओं पर अधिक विस्तार से विचार करें।
वैट रिटर्न जमा करने की अंतिम तिथि:रूसी संघ के कर संहिता के मानदंडों द्वारा परिभाषित, रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने का 25 वां दिन है। वैट के संबंध में, एक चौथाई ऐसा माना जाता है। इसलिए, यदि करदाता को वर्ष के पहले 3 महीनों के लिए रिपोर्ट करना है, तो इसी अवधि के लिए वैट रिटर्न जमा करने की अंतिम तिथि 25 अप्रैल है।
कई उद्यमियों के लिए बहुत प्रासंगिक हैसवाल यह है कि जब 25 वें दिन एक दिन की छुट्टी हो तो संघीय कर सेवा में प्रश्न भेजना आवश्यक है। रूसी संघ के कानून में एक मानक शामिल है जिसके अनुसार, वैट पर रिपोर्टिंग करते समय, एक घोषणा के रूप में एक रिपोर्ट प्रस्तुत करने की समय सीमा अगले कार्य दिवस तक स्थगित कर दी जाती है। उदाहरण के लिए, 2015 में, समय सीमा निम्नानुसार है: 1 तिमाही के लिए वैट रिटर्न 27 अप्रैल से पहले जमा किया जाना चाहिए, दूसरी तिमाही के लिए रिपोर्टिंग 27 जुलाई तक प्रदान की जाती है, 3 के लिए - 26 अक्टूबर तक, 4- के लिए वीं - 25 जनवरी, 2016। 2016 में, बदले में, घोषणा के लिए नई समय सीमा होगी। वैट - एक शुल्क जिसे विधायी बारीकियों पर ध्यान देने की आवश्यकता है जो इसे नियंत्रित करता है। करदाता को अग्रिम में उनका अध्ययन करना उचित है। वर्ष के लिए वैट रिटर्न के लिए कानून प्रदान नहीं करता है। एक तरह से इस दस्तावेज़ के लिए समय सीमा या दूसरी तिमाही के साथ सहसंबंध।
यदि कंपनी राज्य को रिपोर्टिंग प्रदान नहीं करती हैकला के प्रावधानों के अनुसार, कानून द्वारा प्रदान किए गए वैट के लिए। टैक्स कोड के 119, यह जुर्माना लगाया जा सकता है। एक और कंपनी पर लागू एक मंजूरी जो वैट के लिए कानूनी रूप से स्थापित एक घोषणा को प्रस्तुत करने के लिए समय सीमा का पालन करने में सक्षम नहीं थी, चालू खातों पर लेनदेन का संभावित निलंबन है। ये कला के पैरा 3 में तय किए गए मानदंड हैं। टैक्स कोड के 76।
यह ध्यान दिया जा सकता है कि घोषणाएँविचाराधीन कर प्रदान किया जाता है, यदि यह शाखाओं के साथ एक उद्यम है, केवल कंपनी का मुख्य कार्यालय है। यही है, कंपनी के अलग-अलग विभाग संघीय कर सेवा की स्थानीय संरचनाओं को संबंधित दस्तावेज प्रदान नहीं कर सकते हैं।
जिसके बारे में घोषणा के साथ राज्य प्रदान करेंप्रश्न में, यह इलेक्ट्रॉनिक रूप में आवश्यक है। यदि भुगतानकर्ता कागज के रूप में दस्तावेज़ लाता है, तो संघीय कर सेवा इसे प्रदान नहीं करने पर विचार करेगी। कंपनी को वैट रिपोर्टिंग कानून का उल्लंघनकर्ता माना जाएगा। इस प्रकार, प्रश्न में कर दाताओं के लिए कानून की आवश्यकताओं के कार्यान्वयन के लिए एक घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा केवल एकमात्र मापदंड नहीं है।
लेकिन यह कैसे आवश्यक है कि टैक्स में संघीय कर सेवा को इलेक्ट्रॉनिक टैक्स रिटर्न के लिए प्रस्तुत किया जाए?
यदि आप संघीय कर सेवा के लिए एक दस्तावेज लाने की कोशिश करते हैं, के बारे मेंप्रश्न में, वर्ड या एक्सेल प्रारूप में एक नियमित फ़ाइल के रूप में या ई-मेल द्वारा इसे भेजने के लिए, विभाग, सबसे अधिक संभावना है, इसे स्वीकार नहीं करेगा। तथ्य यह है कि कर रिपोर्टिंग के सबसे महत्वपूर्ण स्रोत के रूप में घोषणा पर हस्ताक्षर किए जाने चाहिए। चूंकि कानून को इलेक्ट्रॉनिक रूप में इस दस्तावेज़ को प्रदान करने के लिए व्यवसायों की आवश्यकता होती है, इसलिए यह माना जाता है कि इसे इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल हस्ताक्षर द्वारा हस्ताक्षरित किया जाएगा, और विशेष सॉफ्टवेयर इसे भेजने में शामिल हो सकता है। वैट भुगतानकर्ता को प्रमाणन केंद्रों में से एक पर उचित बुनियादी ढांचा मिल सकता है।
डिजिटल हस्ताक्षर पंजीकृत करने के लिए,इस संगठन में आपको एक पासपोर्ट, साथ ही एक कानूनी इकाई के घटक दस्तावेज प्रदान करने की आवश्यकता होती है। यदि कंपनी प्रतिनिधि द्वारा एक ईडीएस का आदेश दिया जाता है, तो आपको संगठन के प्रबंधन से इसके लिए पावर ऑफ अटॉर्नी की आवश्यकता हो सकती है। उद्यमियों के लिए डिजिटल हस्ताक्षर पंजीकृत करने वाले संगठनों की एक बड़ी संख्या है। इनमें से, आपको उन लोगों को चुनना चाहिए जो मान्यता प्राप्त हैं - प्रासंगिक प्रमाणीकरण अधिकारी इलेक्ट्रॉनिक कुंजी जारी कर सकते हैं जिनके पास सुरक्षा की उच्चतम डिग्री है। तदनुसार, संघीय कर सेवा, एक मान्यताप्राप्त प्रमाणन प्राधिकरण द्वारा जारी की गई चाबियों के साथ हस्ताक्षरित वैट रिटर्न को स्वीकार करने के लिए तैयार होगी।
एक और महत्वपूर्ण मान्यता कारकवैट पूर्ण होने पर राज्य को रिपोर्ट करने वाली फर्म - सही घोषणा पत्र का उपयोग करके। रूसी संघ के कानून में करदाताओं को रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित दस्तावेज़ का उपयोग करने की आवश्यकता है। वैट की जांच की गई है, कर रिटर्न जमा करने की समय सीमा, हम इस फॉर्म से सही भरने के साथ जुड़े पहलू पर अधिक विस्तार से विचार करेंगे।
प्रश्न में दस्तावेज शामिल होना चाहिएरूबल, पेनी में संकेतक को इंगित करने की आवश्यकता नहीं है। यदि ये वैट की गणना करने की प्रक्रिया में बनते हैं, तो संबंधित संकेतकों को निकटतम रूबल के लिए गोल किया जाना चाहिए। यदि राशि 50 kopecks या अधिक है, तो अधिक पक्ष के लिए, यदि कम है - तो, क्रमशः, कुछ हद तक।
घोषणा का शीर्षक पृष्ठ, साथ ही साथ 1 खंडदस्तावेज़ को उन सभी फर्मों द्वारा भरा जाना चाहिए जो प्रश्न में कर के भुगतानकर्ता हैं। जिनमें वैट के साथ लेनदेन पर रिपोर्टिंग अवधि के लिए टर्नओवर नहीं है। ऐसे संगठनों के लिए समय सीमा और रिपोर्टिंग प्रक्रियाएं उन फर्मों के लिए समान हैं जिन्होंने वास्तव में कर का भुगतान किया था।
2 से 12 वीं तक की घोषणा के अनुभाग, साथ हीसंबंधित रिपोर्टिंग दस्तावेज़ के विभिन्न एनेक्स को पूरा किया जाना चाहिए, बदले में, अगर करदाता ने एक या दूसरे रूप में निर्दिष्ट संचालन किया है।
4 वें से 6 वें तक घोषणा की धाराएं केवल उन मामलों में पूरी की जानी चाहिए, जहां कंपनी ने शून्य दर से वैट का भुगतान किया था।
प्रश्न में दस्तावेज़ के 11 के माध्यम से धारा 10भाषण, अगर करदाता रिपोर्टिंग अवधि में चालान का उपयोग करते हैं, तो भरे हुए हैं, लेकिन तीसरे पक्ष के हितों में उद्यमशीलता की गतिविधियों को अंजाम दिया, हस्ताक्षरित एजेंसी अनुबंध, कमीशन समझौते, परिवहन अभियान, या एक डेवलपर थे।
प्रश्न में स्रोत की धारा 12 को पूरा किया जाना चाहिए:
वैट रिटर्न भरने के लिए,संबंधित कर की सही गणना की जानी चाहिए। इस समस्या को कैसे हल किया जाता है? यह सब उस विशेष प्रकार के उत्पाद, कार्य या सेवा पर निर्भर करता है जिसके लिए VAT लगाया जाता है। कुछ प्रकार के उत्पादों पर 18% की दर से कर लगाया जाता है, अन्य - 10%। ऐसी गतिविधियाँ हैं जिन पर शून्य ब्याज दर से कर लगता है। हम और अधिक विस्तार से उनके आवेदन की बारीकियों का अध्ययन करते हैं।
शून्य कर की दरइसका उपयोग वाणिज्यिक गतिविधियों में किया जाता है, जो एक मुक्त सीमा क्षेत्र के कामकाज के तहत विदेश में माल की एक रूसी कंपनी द्वारा निर्यात से संबंधित है, रूसी संघ के कानून द्वारा निर्धारित अंतर्राष्ट्रीय परिवहन और अन्य कार्यों के लिए सेवाएं प्रदान करने की प्रक्रिया में है। 10% की वैट दर भोजन की बिक्री, बच्चों के लिए सामान, प्रेस और मेडिकल सामान पर लागू होती है। बदले में, दर, जो 18% है, अन्य मामलों में लागू होती है। यदि कंपनी उत्पाद के लिए पूर्व भुगतान प्राप्त करती है, साथ ही ऐसे मामलों में जहां वैट की गणना एक विशेष तरीके से की जाती है, तो 10% और 18% की दरें भी शामिल हो सकती हैं।
व्यवसाय के मालिकों के साथ अद्यतित रहनावैट के अधीन माल, उत्पादों और सेवाओं की बिक्री को नियंत्रित करने वाले कानून के क्षेत्र में नवाचार। इस मामले में कानून के मुख्य स्रोतों पर ध्यान दिया जाना चाहिए। टैक्स कोड के 164, 31 दिसंबर, 2004 के सरकार के निर्णय संख्या 908, 15 सितंबर 2004 के नंबर 688, 23 जनवरी 2003 के नंबर 41 पर। इस प्रकार, करदाता के लिए वैट घोषणा के सही रूप का उपयोग करना, इस कर की गणना करना और कानून द्वारा रिपोर्टिंग के लिए निर्धारित समय सीमा का निरीक्षण करना भी बहुत महत्वपूर्ण है। वैट का भुगतान भी समय पर किया जाना चाहिए। हम इस पहलू का अधिक विस्तार से अध्ययन करेंगे।
इसलिए, हमने इस तरह की बारीकियों का अध्ययन समय सीमा के रूप में किया हैवैट रिपोर्टिंग। लेकिन इसका पालन एक दायित्व है जो वास्तव में, राजकोष को संबंधित शुल्क का भुगतान करता है। मुझे बजट में कर भुगतान करने की आवश्यकता कब है? वैट सहसंबंध के वितरण और भुगतान की शर्तें कैसे हैं?
कर के प्रावधानों के अनुसाररूसी संघ के कानून के अनुसार, विचाराधीन शुल्क का भुगतान आम तौर पर रिपोर्टिंग अवधि के बाद पहले 3 महीनों के 25 वें दिन के बराबर नहीं होना चाहिए, समान शेयरों में। अर्थात्, यदि, उदाहरण के लिए, 1 तिमाही के परिणामों के आधार पर, कंपनी को रूसी संघ के बजट में वैट के रूप में 30,000 रूबल का योगदान करना चाहिए, तो अप्रैल, मई और जून में राज्य को प्रत्येक 10,000 रूबल का भुगतान करने की आवश्यकता है।
इस प्रकार, वैट रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा समाप्त हो सकती हैकेवल बजट के लिए पहले भुगतान के साथ मेल खाता है। विधायक द्वारा उन संगठनों के लिए एक विशेष परिदृश्य स्थापित किया गया है, जो डिफ़ॉल्ट रूप से, कर के भुगतानकर्ताओं से सवाल नहीं करते हैं, लेकिन जिन्होंने अपने समकक्षों को चालान जारी किए हैं, जिसमें कर निर्धारित है। इन कंपनियों को रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने की 25 तारीख तक पूरी फीस देनी होगी। इस लिहाज से बजट का भुगतान और वैट रिटर्न जमा करना एक ही समय सीमा है।
वैट एक कर है जिसे समय पर भुगतान किया जाना चाहिए, साथ ही इस पर राज्य को जवाबदेह होना चाहिए।
