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कराधान क्या है? कर लगाने की वस्तु

कार्यान्वयन में प्रत्येक व्यवसाय इकाईऑपरेटिंग गतिविधियां कर अभ्यास से टकराती हैं। इसलिए, एक सफल व्यवसाय के लिए जो वर्तमान कानून का खंडन नहीं करता है, यह स्पष्ट रूप से न केवल इस अवधारणा का सार समझना आवश्यक है, बल्कि एक सक्षम राजकोषीय योजना नीति का संचालन करने के लिए भी आवश्यक है। नीचे दिए गए लेख में, हम इस प्रणाली की मूल बातें और कुछ ऐसे नियमों के बारे में बात करेंगे जिन्हें साक्षर उद्यमियों को पालन करने की आवश्यकता है।

कराधान का सार

कुछ लोगों को पता है कि कराधान हैसबसे पुराना शब्द, जिसका पहले शाब्दिक अर्थ था बलिदान, दास श्रम और यहां तक ​​कि युद्ध ट्राफियां। अनादिकाल से, राज्य के खजाने को सभी तरह से फिर से बनाया गया था, वैसे, हमेशा मानवीय नहीं। प्रत्येक सक्षम नागरिक बस इस बात के लिए सरकार को श्रेय देने के लिए बाध्य था कि वह इस क्षेत्र में अपने और अपने परिवार के लिए जीविकोपार्जन कर सके।

कराधान है

लेकिन समय के साथ, समाज में कानूनी जागरूकता बढ़ी, औरराज्य अपने स्वयं के खजाने को फिर से भरने के लिए अधिक मानवीय और विनियमित तरीकों को समझने के लिए आया है। इसलिए, आज कर केवल राज्य के बजट के लिए एक श्रद्धांजलि और मजबूती नहीं हैं, वे व्यापारिक संस्थाओं के प्रति जागरूक दायित्व हैं। इसलिए, हम में से लगभग हर कोई समझता है कि वह राजकोष को पैसे क्यों देता है।

आज, कराधान का उद्देश्य कोई भी हैसंपत्ति, जिसमें से उद्यमी या लाभ कमाने वाला कोई भी व्यक्ति राज्य को भुगतान करने के लिए बाध्य है। भुगतान को निष्पादित करने की बाध्यता के बावजूद, अधिकांश मामलों में यह प्रक्रिया स्वैच्छिक है, जो आधुनिक नागरिकों की उच्च स्तर की कानूनी जागरूकता का संकेत देती है।

कर सिद्धांत

कराधान एक जटिल प्रणाली है, जिसे राज्य द्वारा संरचित और विनियमित किया जाता है, जो कानून के ढांचे के भीतर संचालित होता है।

पेटेंट कराधान है
तो, रूसी संघ में कई सिद्धांत हैं जो इस आर्थिक संस्थान से मेल खाते हैं:

  1. सार्वभौमिकता।इसका मतलब यह है कि रूसी संघ के टैक्स कोड की आवश्यकताओं को पूरा करने वाले व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं दोनों द्वारा खजाने की भरपाई की जानी चाहिए। कराधान परिभाषा के अनुसार भेदभावपूर्ण नहीं है।
  2. समानता। कर का बोझ प्रत्येक विषय की क्षमताओं के अनुसार वितरित किया जाता है और प्रोत्साहनों द्वारा नियंत्रित किया जाता है।
  3. स्पष्टता। कानून की एक सुसंगत तरीके से व्याख्या की जाती है, इसलिए प्रत्येक भुगतानकर्ता को वह जानकारी मिल सकती है जिसकी उसे रूसी संघ के टैक्स कोड में आवश्यकता होती है।
  4. वैधता। राज्य कई आधार प्रदान करता है जिसके आधार पर एक व्यक्ति को खजाने को मुनाफे का एक हिस्सा देने के लिए बाध्य किया जाता है।

कराधान के तरीके

कराधान एक प्रक्रिया है किएक ही समय में कई दिशाओं में राज्य की नीति द्वारा नियंत्रित किया जाता है। इनमें से एक व्यावसायिक संस्थाओं पर कर के बोझ की गणना करने की पद्धति है। उत्तरार्द्ध राजकोषीय दरों में परिवर्तन की गतिशीलता का प्रतिनिधित्व करता है, जो बजट आधार के आकार में परिवर्तन के आधार पर उतार-चढ़ाव कर सकता है।

पेटेंट कराधान है
इस पहलू में, कर और कराधान खजाने की मात्रा को विनियमित करने की एक सतत प्रक्रिया है। तो, निम्नलिखित को वित्तीय विधियों के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है:

  • बराबरी का। इसका मतलब है कि प्रत्येक व्यावसायिक इकाई पर एक समान बोझ लगाया जाता है। फिलहाल, यह व्यावहारिक रूप से उपयोग नहीं किया जाता है, क्योंकि यह पुराना है।
  • प्रतिगामी।यह ट्रेजरी बेस की वृद्धि के अनुसार कर की दर में कमी की विशेषता है। इसका उपयोग अक्सर तब किया जाता है जब बजट का स्तर स्पष्ट रूप से स्थापित राशि पर निर्भर करता है, न कि जनसंख्या की आय के स्तर पर।
  • प्रगतिशील। प्रतिगामी से विपरीत कार्य, रूसी संघ में सक्रिय रूप से उपयोग किया जाता है।
  • आनुपातिक। यह एक निश्चित दर की विशेषता है और आर्थिक संस्थाओं के आय स्तर की गतिशीलता के आधार पर उतार-चढ़ाव नहीं करता है।

करों के प्रकार

कराधान का उद्देश्य विनियमित हैराज्य के खजाने की पुनःपूर्ति, इसलिए, कानूनी चेतना के विकास के साथ इस प्रक्रिया को व्यवस्थित करने के लिए, समाज के पास सभी नए प्रकार के वित्तीय शुल्क थे, जिन्हें आगे उप-प्रजातियों में विभाजित किया गया था।

कर और कराधान है
इनमें से निम्नलिखित हैं:

  1. भुगतान के तरीके से:प्रत्यक्ष (आय के स्तर के अनुपात में) और अप्रत्यक्ष (उपभोक्ताओं द्वारा कवर किए जाने वाले उत्पाद की लागत पर प्रीमियम के रूप में व्यक्त)। इसके अलावा, व्यवहार में, एक सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग किया जाता है (यह छोटे व्यवसायों के लिए एक विशेष व्यवस्था है)।
  2. उपयोग की बारीकियों से:सामान्य (राष्ट्रीय उद्देश्यों के वित्तपोषण के लिए लगाया गया), विशेष (एक संकीर्ण कवरेज है - उदाहरण के लिए, जब ईंधन और स्नेहक पर कर का भुगतान किया जाता है, तो धन सड़क निधि में जाता है)।
  3. वितरण के स्थान पर: राज्य (केंद्रीकृत वित्तीय प्राधिकरण को भुगतान किया गया) और स्थानीय (अंतर-शहर प्रकृति के खर्चों को कवर करने का इरादा)।

कर कार्य

कराधान एक सतत संचालन तंत्र है जो कई कार्य करता है:

  1. राजकोषीय गतिविधि।यह मुख्य है और स्थानीय जरूरतों के संबंध में उनके आगे के सक्षम और समान वितरण के लिए राज्य के खजाने से धन के विनियमन और गठन की प्रक्रिया में शामिल है।
  2. वितरण गतिविधियाँ।इसे सामाजिक भी कहा जाता है, क्योंकि यह जनसंख्या के विभिन्न वर्गों के बीच बराबरी का कार्य करता है। दूसरे शब्दों में, बजट में आर्थिक संस्थाओं के योगदान का एक हिस्सा समाज की असुरक्षित श्रेणियों की लागतों को कवर करने के लिए आवंटित किया जाता है।
  3. नियामक गतिविधियाँ।राज्य के भीतर आर्थिक प्रक्रियाओं के बीच संतुलन बनाए रखता है, और एक विशेष राज्य क्षेत्र में वित्तीय अंतराल को भरने के लिए धन भी जमा करता है।

उद्यम की कर नीति का सार

एक उद्यमी के लिए, कराधान का उद्देश्य है:अपने स्वयं के अर्जित लाभ, और इसलिए, एक नियम के रूप में, वह वास्तव में इसे साझा नहीं करना चाहता। लागत को कम करने और कानून के उल्लंघन के जोखिम को खत्म करने के लिए, एक व्यावसायिक इकाई के लिए एक सक्षम कर नीति चुनना महत्वपूर्ण है। परिचालन गतिविधियों के कार्यान्वयन के दौरान उपायों के इस सेट का पालन किया जाना चाहिए।

कर पूर्व लाभ है

इसके गठन में, एक उद्यम की कर नीति एक व्यावसायिक इकाई की गतिविधि के निम्नलिखित क्षेत्रों से संबंधित है:

  • सबसे पहले, राजकोषीय बोझ के संभावित बोझ को निर्धारित करना आवश्यक है, और फिर - की जाने वाली गतिविधि के प्रकार के साथ;
  • उसके बाद, आपको बजट के दायित्वों के भुगतान के लिए समय और नियत तारीख तय करनी चाहिए, जो वर्तमान कानून के ढांचे के भीतर समय पर निष्पादन के लिए यथासंभव सुविधाजनक हो जाएगा;
  • सोचने वाली आखिरी बात सवाल हैनिवेश, साथ ही कंपनी के शुद्ध लाभ के वितरण की विधि (कर से पहले लाभ के रूप में इस तरह के शब्द के साथ भ्रमित नहीं होना चाहिए - यह थोड़ी अलग अवधारणा है, लेकिन नीचे उस पर और अधिक)।

उद्यम कर का बोझ

कर का बोझ, या बोझ, जैसा कि अभी भी स्वीकार किया जाता हैकहा जाता है, रिपोर्टिंग अवधि के लिए प्राप्त आय के कुल द्रव्यमान के लिए व्यावसायिक इकाई द्वारा उद्यम के खजाने को भुगतान किए गए धन के अनुपात का प्रतिनिधित्व करता है। यह शायद उद्यमियों के बीच सबसे संवेदनशील प्रश्न है, क्योंकि केवल व्यक्तिगत उद्यमी जिन्हें वित्तीय दायित्वों का भुगतान करने के लिए एक सरलीकृत (पेटेंट) प्रणाली का अधिकार प्राप्त हुआ है, वे इसकी परवाह नहीं करते हैं। पेटेंट कराधान एक विशेष प्रणाली है जो कई करों (व्यक्तिगत आयकर, वैट, संपत्ति देयता) की जगह लेती है और एक उद्यमी के व्यवसाय को बहुत सरल बनाती है।

कराधान का उद्देश्य है

अन्य व्यावसायिक संस्थाओं के लिए,तो उन्हें राजस्व, बेची गई वस्तुओं की लागत और उत्पादन में शामिल संपत्ति के कुल मूल्य के संबंध में कर के बोझ के अनुपात की लगातार निगरानी करनी चाहिए। उत्पादन में महत्वपूर्ण हिस्सेदारी के मामले में, यह उद्यम में एक अधिक प्रभावी कर नीति की शुरूआत के लायक है।

एक प्रभावी कर रणनीति कैसे बनाएं

हर व्यवसाय को उपायों की आवश्यकता नहीं होतीकर रणनीति में सुधार। अक्सर, यह प्रक्रिया केवल उन आर्थिक संस्थाओं पर लागू होती है जो अपने उत्पादों के लिए राज्य के खजाने में जोड़े गए मूल्य के एक तिहाई से अधिक का भुगतान करती हैं। चूंकि इस मामले में वे न केवल शुद्ध लाभ का एक बड़ा हिस्सा खो देते हैं, बल्कि हर महीने अप्रचलित धन के संसाधनों को भी खर्च करते हैं। आखिरकार, कर पूर्व लाभ एक आयामहीन मूल्य नहीं है, और यहां तक ​​कि यह सबसे अप्रत्याशित क्षण में समाप्त हो जाता है, विशेष रूप से उद्यम में एक अनपढ़ राजकोषीय नीति के साथ।

सरलीकृत कराधान प्रणाली है

इसलिए, नीति का वस्तुनिष्ठ मूल्यांकन करना महत्वपूर्ण है,उद्यम में किया जाता है। और इसका मतलब यह है कि अपने स्वयं के धन के उत्पादन में भागीदारी के संतुलन को निर्धारित करना आवश्यक है, मौजूदा कानून के विपरीत जोखिमों का आकलन करने के लिए, और व्यवहार में रणनीति के कार्यान्वयन का गुणात्मक मूल्यांकन भी करना है, क्योंकि अक्सर इसके सभी बिंदु नहीं देखे जाते हैं।

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