बैंक के लिए परिचालन रिकॉर्ड करने के लिएएक विशिष्ट कानूनी इकाई का चालू खाता, उसे यह खाता खोलने की आवश्यकता है। किसी भी उद्यम को कानूनी इकाई का दर्जा प्राप्त है और उसका अपना कानूनी पता है और एक स्वतंत्र बैलेंस शीट में चालू खाता हासिल करने का अधिकार है।
चालू खाते पर लेनदेन का लेखा-जोखा किया जाता हैनिर्मित उद्यम का राज्य पंजीकरण प्राप्त करने के बाद, क्योंकि व्यापार के क्षेत्र में निपटान लेनदेन के थोक गैर-नकद संचलन को संदर्भित करता है, जिसे बैंकिंग प्रणाली द्वारा किया जाता है। उसी समय, व्यावसायिक संस्थाओं को उन दस्तावेजों की एक निश्चित सूची के साथ चयनित बैंक प्रदान करना होगा जिनकी बैंक को आवश्यकता है। सबसे पहले, आपको इसके उद्घाटन के लिए एक आवेदन लिखना चाहिए, जो किसी विशेष बैंक में समकक्षों के साथ बस्तियों को पूरा करने की ग्राहक की इच्छा को व्यक्त करता है। अपनी स्वयं की स्थिति की पुष्टि करने के लिए, आपको एक कानूनी इकाई के राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र प्रस्तुत करना होगा। संस्थापक नीति को दर्शाती दस्तावेजों की एक प्रति एक नोटरी द्वारा प्रमाणित होनी चाहिए। प्रत्येक बैंक को राज्य से पहले निर्मित उद्यम की वैधता और उसकी ईमानदारी की जांच करने की आवश्यकता है, इसलिए, कर प्राधिकरण से एक उद्धरण की आवश्यकता है। कंपनी के प्रमुख कई लोगों का चुनाव करते हैं जो बाद में अपने विवेक से खाते का उपयोग करेंगे। एक नियम के रूप में, इनमें उद्यम के निदेशक, उनके पहले डिप्टी और मुख्य लेखाकार का पद धारण करने वाला व्यक्ति शामिल है।
बैंकिंग परिचालन दर्ज किए जाते हैंबैंक को जमा किए गए भुगतान दस्तावेजों के आधार पर, जिस कीमत पर खरीदार के खाते से विक्रेता के खाते में पैसा निकाला जाता है या नकद जारी किया जाता है। खातों पर परिचालन का निलंबन उस पर राशि की अनुपस्थिति में होता है, जो बैंकों के लिए ग्राहक के निर्देशों को पूरा करने के लिए आवश्यक है, और जब तक खाता फिर से नहीं भरा जाता है या तब तक ठहराव जारी रहता है जब तक कि कानूनी संस्था मुक्त संसाधनों की अस्थायी कमी के कारण बैंक से ऋण नहीं लेती है।
जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, निपटान लेनदेन के लिए लेखांकनखाता भुगतान दस्तावेजों के आधार पर बनाया गया है, जिनमें से सबसे आम क्रेडिट, चेक, अनुरोध और आदेश, नकद किस्त के लिए घोषणाएं हैं। वितरित उत्पादों के लिए भुगतान की गारंटी देने के उद्देश्य से ऋण पत्र बनाया गया है। ऐसा करने के लिए, बैंक एक अलग खाता खोलता है, जहां वह क्रेडिट पत्र में इंगित राशि को आरक्षित करता है, और लेनदेन के अंत में इसे आपूर्तिकर्ता के खाते में स्थानांतरित करता है। यदि चेकबुक या विज्ञापन नकदी के आंदोलन के लिए अभिप्रेत हैं, तो यह अपने वर्तमान खाते से एक विशिष्ट राशि वापस लेने और इसे दस्तावेज़ में निर्दिष्ट खाते में स्थानांतरित करने के लिए सर्विसिंग बैंक को एक निर्देश के रूप में भुगतान आदेश का उल्लेख करने के लिए प्रथागत है। एक चेक, वास्तव में, एक ही दस्तावेज है, जिसमें केवल वाहक को नकद हस्तांतरण का संकेत होता है। नकद जमा के लिए घोषणा खुद के लिए बोलती है और इसका उपयोग बैंक के कैश डेस्क पर बिल और सिक्के जमा करने के समय किया जाता है।
चालू खाते पर लेनदेन का लेखा-जोखा किया जाता हैबैंक खाता विवरण के आधार पर। इसके जारी होने की आवृत्ति प्रत्येक ग्राहक के साथ व्यक्तिगत रूप से निर्धारित की जाती है और बैंक और व्यवसाय इकाई के बीच एक लिखित समझौते में तय की जाती है। लेखांकन में इस दस्तावेज़ का उपयोग विश्लेषणात्मक रिपोर्टों की तैयारी के लिए एक रजिस्टर के रूप में किया जाता है और इसे प्राथमिक जानकारी माना जाता है। बयान में संकेतित संचालन की सत्यता की पुष्टि में, कानूनी इकाई को भुगतान दस्तावेजों के साथ प्रदान किया जाता है, जिसके आधार पर डेबिट या क्रेडिट किया गया था। और चूंकि किसी भी दस्तावेज को बैंक के ग्राहक द्वारा स्वीकार किया जाना चाहिए, इसलिए बैंक खाते के बारे में कोई सवाल नहीं होना चाहिए। भुगतान दस्तावेजों की स्वीकृति का मतलब ग्राहक के खाते के साथ एक विशेष ऑपरेशन को पूरा करने के लिए सहमति की अभिव्यक्ति है।
प्रत्येक बैंक स्वतंत्र रूप से फॉर्म निकालता हैअर्क, लेकिन किसी भी मामले में इसमें मुख्य रजिस्टर होना चाहिए। उदाहरण के लिए, जैसे कि बैंक खाता संख्या या उस पर शेष राशि, जो पिछले विवरण के जारी होने के समय इंगित की गई थी।
