Slijed terećenja sredstava s tekućeg računa: upute

Otpis sredstava s tekućeg računa dužnika provodi se u skladu s odredbama Građanskog zakonika.Osnovna pravila utvrđena su člankom 855. Kodeksa. U praksi se mogu pojaviti poteškoće prilikom otpisa iznosa uplate koje je banka primila. Problemi se posebno često javljaju ako je račun za namiru zamrznut po nalogu izvršnih vlasti. Često zaposlenici banke ne znaju što učiniti sa sredstvima primljenim s blokiranog računa. Razmotrimo dalje posebnosti odredaba članka 855. i osobitosti njihove primjene.

Opće informacije

Ako na bankovnom računu postoji iznos dovoljan zaotplate potraživanja koja su podnijeli vjerovnici, prijenos se vrši čim se dobiju upute klijenta i drugi dokumenti za plaćanje. U ovom slučaju postoji kalendarredoslijed terećenja sredstava s tekućeg računa... Ako su za bilo koji određeni slučaj predviđena druga pravila, onda čl. 855 ne odnosi se.

Slijed terećenja sredstava s tekućeg računa

Primjenjuje se ako postojinedovoljan iznos za isplatu svih potraživanja. Člankom 855. utvrđuje se sljedeći postupak terećenja sredstava s tekućeg računa poduzeća ili pojedinca:

1. Za izvršne naloge koji uključuju prijenos ili izdavanje iznosa kao naknadu štete po zdravlje / život, kao i sadržavanje zahtjeva za povratom alimentacije.
2. Za IL, sastavljen za isplatu otpremninei zarade osoba koje su radile ili su zaposlene po ugovorima. U istom redu su i ovršne naloge sastavljene za otpis sredstava za prijenos naknade autorima proizvoda intelektualnog rada.
3. Prema dokumentima o plaćanju koji implicirajuizdavanje / prijenos plaća osobama koje rade prema ugovoru, prema uputama porezne inspekcije za plaćanje zaostalih obveza po obveznim doprinosima u proračune svih razina i kontrolnih tijela za plaćanje premija osiguranja.
4. Na naredbe o izvršenju koje predviđaju otplatu ostalih potraživanja.
5. Za ostale dokumente o plaćanju. U ovom slučaju, kalendar redoslijed terećenja sredstava s tekućeg računa.

Prijenosi unutar jedne grupe izvršavaju se čim se zaprime dokumenti o plaćanju.

objašnjenja

Slijed terećenja sredstava s tekućeg računa predstavlja određenuslijed utvrđen zakonom. Potrebno je za pravovremenu i potpunu otplatu zahtjeva za dokumente koji su već došli do datuma. Članak 855. predviđa dva pravila o otpisu. Prvo se odnosi na slučajeve kada vam stanje na računu na bankovnom računu omogućuje isplatu svih potraživanja. U takvoj se situaciji isplate vrše po primanju papira. Slično pravilo vrijedi i kada se udovoljava zahtjevima jedne skupine.

Slijed terećenja sredstava s tekućeg računa nakon uhićenja

Poteškoće se često javljaju prilikom odlučivanja o pitanjuje li bankarska organizacija dužna nastaviti izvršavati rješenje o blokiranju računa, ako u početku nema iznosa ili nisu dovoljni, a zatim počinju dolaziti i akumulirati se. Istodobno, nalozi za plaćanje počinju dolaziti u financijsku strukturu ili već postoje dokumenti koji sadrže zahtjeve 1-3 skupine. Savezni zakon br. 389 dopunio je odredbe zakona br. 229. Konkretno, izvršene su izmjene u 81 članku (6. dio). Prema normi, ako na računu za namiru nema potrebnih iznosa ili ih nema dovoljno, financijska struktura obustavlja poslovanje ili nastavlja blokiranje do potpunog izvršenja izdane odluke ili uklanjanja uhićenja. Ove izmjene stupaju na snagu 1. siječnja 2012. Prema članku 76. Poreznog zakona, obustava transakcija na bankovnom računu pretpostavlja ukidanje svih plaćanja. Istodobno, u zakonu postoji klauzula. Blokiranje transakcija ne odnosi se na potraživanja čija se otplata, prema zakonu, provodi prije ispunjenja obveza plaćanja poreza i naknada, premija osiguranja, novčanih kazni i penala.

Važna točka

Još jedno pitanje koje se često namećepraksa - treba li banka odgoditi izvršenje naloga za plaćanje koji pripadaju 1-3 skupine sve dok se potreban iznos ne akumulira na bankovnom računu? Ako je odgovor na ovo pitanje potvrdan, ispada da je tako postupak terećenja sredstava s tekućeg računa po uhićenju bit će slomljena.To je zbog činjenice da će u ovom slučaju platni dokumenti 5. skupine dobiti prioritet nad nalozima koji se odnose na naknadu štete zdravlju, isplatu naknada, zarade, naknade po ugovorima o autorskim pravima, kao i porezne olakšice. Uhićenje ne smije kršiti redoslijed utvrđen člankom 855. U slučaju da ga zaposlenik FSSP-a nametne na iznose predviđene za plaćanje u grupi 5, prvo se izvršavaju platni dokumenti koji se odnose na 1-3 gr.

Računovodstvo

Kako se odražava postupak terećenja sredstava s tekućeg računa? Na kreditnom računu 51 proći kroz sve rashodne operacije. Knjiženja će biti sljedeća:

1. Db count. 60 (66, 91,2, 76, itd.) Broj CD-a. 51 - plaćanje obveza prema uvjetima ugovora.
2. Db count. 68 broj CD-a. 51 - odbitak proračunskih plaćanja.
3. Db count. 69 Broj CD-a. 51 - uplata doprinosa. Istodobno se otvaraju zasebni podračuni za namire s FSS-om, FFOMS-om, PFR-om.
4. Db count. 70 (71, 73) Broj CD-a. 51 - otplata obveza prema zaposlenicima.
5. Db count. 75,1 cd broja. 51 - isplata dividende sudionicima.

Dodatna grupa

Trenutno postoje sporovi oko dostupnostičetvrti redoslijed plaćanja. Sukladno tome, neodređenost ove točke dovodi do dvosmislenosti mišljenja o pitanju broja samih skupina. Prema većini stručnjaka, prisutan je dodatni red, ali u pomalo krnjem obliku. Uzimajući u obzir tekst članka 5. Saveznog zakona br. 308, možemo zaključiti da su proračunska plaćanja i odbitci u izvanproračunske fondove dodijeljeni trećoj skupini. No, kao rezultat "isključenja" iz četvrtog prioriteta pojavljuje se kategorija plaćanja koja ne spada u druge skupine, uključujući i treću. Riječ je o doprinosima izvanproračunskim nedržavnim fondovima. Tako se pojavljuje dodatna skupina - u praksi je četvrta. 5. i 6. stupanj utvrđeni su člankom 855. bez promjena.

Značajke dokumentacije

Otpis sredstava s tekućeg računa sastavljeni u različitim papirima.Među njima postoji nalog za plaćanje. Za ovaj dokument f. 0401060. Pravila za popunjavanje dana su u Dodatku 1. Uredbe Centralne banke br. 383-P. Prihvaćajući nalog, bankarska struktura dužna je provjeriti:

1. Autentičnost digitalnog potpisa (u elektroničkom obliku) ili korespondencija pečata i autograma odgovorne osobe s dostupnim uzorcima.
2. Nedostatak prilagodbi dokumenta.
3. Prisutnost potrebnih detalja, ispravnost njihove naznake.
4. Adekvatnost iznosa za namiru računa kako bi se udovoljilo zahtjevima.

Obavijesti pošiljatelja

U slučaju ispravnog izvršenja naloga idostupnost sredstava na računu u dovoljnom iznosu za elektronička poravnanja, financijska organizacija prihvaća dokument za izvršenje. U tom slučaju banka obavještava pošiljatelja papira o početku postupka. Ako se nalog izvršava na papiru, zaposlenik financijske strukture stavlja datum prihvaćanja, potpis i pečat. Kopija koja sadrži oznake vraća se pošiljatelju najkasnije sljedeći dan (poslovno). Ako se nalog izvrši pogrešno, banka šalje elektroničku obavijest o otkazivanju operacije. U tom slučaju, u obavijesti mora biti naveden razlog otkaza. Ako se nalog izvršava na papiru, na njega se stavljaju odgovarajuće oznake. Dokument se ovjerava potpisom odgovornog zaposlenika i pečatom.

Značajke plaćanja

U slučaju nedostatka sredstava na računu, nalozi se ne prihvaćaju za izvršenje i poništavaju se (vraćaju) najkasnije sljedeći dan. Iznimka su iznosi za prijenos:

1. Proračuni, izvanproračunski fondovi, kao i ostali iznosi utvrđeni člankom 855. u stavku 2.
2. Na zahtjev podnositelja zahtjeva.
3. Na temelju sporazuma s bankarskom institucijom.

Ti su dokumenti smješteni u grupu koja nije izvršena na vrijeme. Sredstva se terete za njih prema redoslijedu iz članka 855.

Djelomičan popis

Za njegovu provedbu koristi se i obrazac f.0401060. Na prednjoj strani papira u gornjem desnom kutu zaposlenik banke stavlja odgovarajuću oznaku ("Djelomična uplata"). Na poleđini narudžbe morate navesti:

1. Serijski broj uplate.
2. Datum i broj narudžbe.
3. Iznos uplate i stanje na bankovnom računu.
4. Potpis.

Ti se podaci mogu uključiti u privitak narudžbe. Sastavlja se u bilo kojem obliku. Relevantna pravila nalaze se u odredbama 4.4 i 2.10 Uredbe o središnjoj banci br. 383.