Bilanca je financijskadokument koji odražava knjigovodstveno stanje različitih računa za prvi dan u godini, tromjesečju ili mjesecu. Također odražava stanje na računima na kraju obračunskog razdoblja i tekući promet (to su prihodi i rashodi) za određena vremenska razdoblja.
Ovisno o izvještajnom razdoblju, bilanca stanja može biti mjesečno, tromjesečno ili godišnje konsolidirano.
U ovom dokumentu su uključene sve stvarno izvedene poslovne operacije. U ovom slučaju, bilanca stanja vođeno u strogom skladu s odredbama računovodstva Ruske Federacije i računovodstvenim politikama odobrenim i primijenjenim u organizaciji.
Kako sastaviti bilancuispravno? Na početku aktivnosti bilo kojeg novog poduzeća, bilanca je jednaka nuli i nema preokreta na računima. Nakon državne bilježničke evidencije, iznos odobrenog kapitala poduzeća zapravo se odražava na kreditnom računu 80 (MC organizacije) i na teretu korespondentnog računa br. 75 (Nagodbe s dužnicima, vjerovnicima) do iznosa doprinosa svakog od njegovih osnivača. Stvarni doprinosi članova društva evidentiraju se na računu računa 75 i na zaduženju sljedećih računovodstvenih računa. Ovisno o vrsti doprinosa, to mogu biti osnovna sredstva (01), nematerijalna imovina (04), materijali (10), dobra (41) i drugi.
Na primjer, tvrtka je registrirana.Iznos odobrenog kapitala je 75 000 rubalja. Tvrtka ima tri osnivača. Prvi osnivač ima udio od 45%, drugi 35% i treći 20%. Temeljni kapital formira se novcem, zalihama i osnovnim sredstvima. Prvi osnivač doprinosi novcem, a ostatak zalihama (osnovna sredstva i dobra). Iznos od 75.000 rubalja odrazit će se na teretu računa 75 i na računu računa 80. Ako tvrtka ima nekoliko osnivača, u kontekstu računa 75 iznos odobrenog kapitala odrazit će se u njihovim dionicama. U postupku izrade postotka od strane sudionika u društvu, primitak novca i materijalnih sredstava kvantificirat će se na odgovarajućim računovodstvenim računima.
1. Dt 75 Kt 80 - 75000 zbroj - upis temeljnog kapitala.
2. Otplata duga temeljnom kapitalu u gotovini od prvog osnivača.
Dt 50 Kt 75 - 33750 - polog udjela jednog od osnivača izravno na blagajni poduzeća.
Dt 57 Kt 50 - 33750 svota - prijenos sredstava s blagajne u banku.
Dt 51 Kt 57 - 33750 svota - knjiženje novca na račun poduzeća.
3. Otplata duga temeljnom kapitalu po robama drugog osnivača.
Dt 41 Kt 75 - 26250 svota - doprinos robe drugog od osnivača.
Otplata duga temeljnom kapitalu osnovnog kapitala od trećeg osnivača.
Dt 08 Kt 75 - 15000 svota - polaganje udjela u osnovnoj imovini trećini osnivača.
Dt 01 Kt 08 - 15000 zbroj - dopunjavanje dugotrajne imovine zbog doprinosa osnivača.
Bilanca bilo kojeg računa i podračuna prikazuje stanja na prvi dan razdoblja, a na kraju, zaduženje i kreditni promet za određeno vremensko razdoblje ili izvještajno razdoblje.
Dakle, trenutna bilanca zaračun 51 u proširenom obliku na teretu će reći korisniku o iznosu primljenih sredstava na tekućem računu društva za upravljanje. Prema podacima odraženim na računu zajma, možete vidjeti iznos utrošenih sredstava i njihove primatelje. Na temelju stvarno dobivenih podataka iz konsolidirane evidencije prometa usporedbom podataka na početku i na kraju privremenog izvještajnog razdoblja, kao i korištenjem podataka o tekućem prometu za dvanaest mjeseci, sastavlja se godišnja bilanca poduzeća.
Budući da svaka poslovna transakcija poduzećauvijek odraženi u imovini (zaduženju) i u obvezi (kreditu) relevantnih računovodstvenih članaka, neusklađenost ukupnih iznosa u prometu ukazuje na grešku u računovodstvu. Stoga konsolidirana bilanca služi kao osnova za izradu poreznih obračuna i godišnjih financijskih izvještaja, uključujući nekoliko obveznih oblika. Ovo je bilanca poduzeća (br. 1), dobitak i gubitak (br. 2), promjena kapitala (br. 3), kretanje monetarne imovine (br. 4).
