Često tijekom poslovanjapostoje trenuci kada tvrtki prijeko treba dodatni novac. U ovom slučaju, uprava tvrtke može posuditi novac od kreditne institucije ili koristiti robni zajam. Ali kao rezultat takvih radnji, poduzeće će biti obvezno platiti određeni postotak koji se dodjeljuje za korištenje posuđenih sredstava. Koliko je na ovaj način profitabilno dopunjavanje obrtnog kapitala za tvrtku i koje su druge mogućnosti za stabilizaciju teške ekonomske situacije tvrtke?
Suočena s takvim problemom, bilo koja tvrtka nastoji dobiti zajam pod povoljnijim uvjetima, jer dodatni troškovi ne pridonose obnavljanju ekonomske stabilnosti.
Zajam za nadopunu obrtnog kapitala je lakšiuzmi sve iz banke. No, vrijedi li požuriti s takvim korakom? Uz to, tvrtki nisu uvijek potrebni posebno gotovina. Ponekad za kontinuirano vođenje gospodarskog procesa jednostavno nema dovoljno određenih sirovina ili rezervnih dijelova. U ovom bi slučaju bilo pametnije koristiti zajam u naturi.
Postoji još jedan način za pomoć - ovo je nadopunjavanje obrtnog kapitala od strane osnivača. Ova se opcija smatra najpoželjnijom za poduzeće.
Tražeći pomoć sa sastanka osnivačaje prvi izbor. Nedostajuća sredstva mogu se nadoknaditi davanjem doprinosa u odobrenom kapitalu, u obliku neograničene novčane pomoći i povećanjem imovinske osnovice. Da bi se dopuna obrtnog kapitala od strane osnivača mogla pravilno izvršiti, potreban je pristanak 2/3 sudionika. Odlukom glavne skupštine donose se izmjene i dopune osnivačkih dokumenata. Oni propisuju nove troškove depozita proporcionalno udjelu svakog sudionika. Doprinosi koji se dodatno izvrše moraju se knjižiti na račun najkasnije dva mjeseca od datuma potpisivanja odluke.
Nakon konačnog popunjavanja cirkulirajućesredstva će se formalizirati u obliku dodatnih sporazuma sa sastavnim dokumentima, potrebno je podnijeti prijavu za registraciju izvršenih promjena poreznoj upravi.
Tvrtka ima pravo koristiti gotovinusredstva osnivača po vlastitom nahođenju i bez poreznih posljedica. Ovaj oblik pomoći ima svoje prednosti i nedostatke. Pozitivna je strana što dopunjavanje nije predmet poreza, jer sredstva osnivača ne sudjeluju u poreznoj osnovi. Pomoć osnivača je investicijske prirode i nije povezana s prodajom robe i usluga.
Mane takvog zajma mogu se smatrati dasve promjene u kapitalu moraju se prijaviti kod porezne uprave. Također, dodatnim ulogom obrtnog kapitala uravnotežuje se ravnoteža između neto imovine i iznosa odobrenog kapitala.
Da bi dobila financijsku pomoć, tvrtka imapravo korištenja kreditnih sredstava banke. Prilikom sklapanja ugovora predviđaju se uvjeti za osiguranje sredstava i vrijeme njihova povrata. Takvo popunjavanje obrtnog kapitala ima vlastitu rashodnu stranu, koja se izražava u obliku obračunate kamate. U poreznoj osnovi za porez na dohodak takvi se troškovi knjiže s određenim ograničenjem. Pripisane kamate mogu se otpisati po stopi, koja se postavlja ovisno o veličini trenutne stope refinanciranja.
Prednost takvog zajma je u tomebanka je pouzdan partner koji uvijek djeluje u okviru zakona. Mane uključuju velik broj dokumenata koje treba prikupiti prilikom podnošenja zahtjeva za zajam, plaćanja kamata, kao i dodatne troškove povezane s otvaranjem računa zajma. Troškovi koji proizlaze iz korištenja posuđenih sredstava uključeni su u izvanredne troškove.
Postoje situacije kada banke to odbijudavanje zajma ili tvrtki nije potreban novac, već sirovine. S tim u vezi, poduzeće počinje tražiti alternativne izvore popunjavanja obrtnog kapitala. Ironično, rješenje problema može biti jednostavno. Ponekad je dovoljno da tvrtka obavijesti svoje poslovne partnere o svojim poteškoćama, naime onim kolegama koji se bave opskrbom potrebnim sirovinama.
Takvo se posuđivanje naziva komercijalnim iima svoje prednosti. Stranke u transakciji dogovaraju se o određenom odgađanju plaćanja za isporučeni materijal. Ugovorni odnosi dokumentiraju se i pružaju besplatno ili uz kamate. Neizravno popunjavanje obrtnih sredstava izrađuje se odgovarajućim primarnim dokumentima. Protustranka je dužna izdati račun za iznos obračunate kamate.
Ovisno o vrsti novčane pomoći uodređeni unosi se vrše u računovodstvu. Ako se financijske injekcije pružaju u obliku neopravdane pomoći osnivača, tada računovođa knjiži na teret računa 51 u korespondenciji s računom 98. Tada se primljeni iznos otpisuje na račun računa 91.1 za priznavanje besplatne pomoći kao drugog prihoda. Po primanju imovinske pomoći sastavlja se dopunjavanje obrtnih sredstava (knjiženje D-t 08 K-t 98), ovisno o namjeni vrijednosti.
Računi se koriste za obradu kreditnog novca66. i 67. Sredstva primljena na tekući račun knjiže se u računovodstvu sljedećim knjigama: D-t 51 K-t 66 (67). Dopunjavanje obrtnog kapitala privlačenjem posuđenog novca omogućava tvrtki da ne prekida proizvodni proces i na vrijeme ispunjava ugovorne obveze prema kupcima.
