A vállalkozás pénzügyi helyzetének értékelése a következő tevékenységekre épül:
A harmadik minőségi teljesítményének eredményekénta pénzügyi tevékenységek eredményeinek szakaszos elemzése, az így kapott besorolás figyelembe veszi az alany pénzügyi és működési tevékenységeinek alapvető paramétereit. Más szavakkal: a gazdasági tevékenység teljes elemzése.
A vállalkozás pénzügyi helyzetének mutatóia következő adatokat tartalmazza: egy üzleti egység termelési potenciálja, termékei jövedelmezősége, a rendelkezésre álló pénzügyi források felhasználásának hatékonysága. Ez magában foglalhatja a formáció forrásait, feltételeit és más szervezeti eszközök elhelyezkedését is.
Az alapindikátorok indokolása és kiválasztásaa vállalkozás tevékenységeit a pénzügyelmélet fő alapelvei, valamint a vállalat vezetésének az értékelés során igényei alapján végzik. Valójában a vállalkozás pénzügyi helyzetének kvalitatív értékelése nem alapulhat a mutatók önkényes megválasztásán.
Próbáljuk tehát rendszerezni az általánosan elfogadott mutatókat, és négy csoportra bontani őket.
Az első csoport ilyen fontos mutatókat tartalmaz,mint üzleti vállalkozások jövedelmezősége. Az elmélet alapján a jövedelmezőséget a nettó nyereség és a vállalkozás vagyonának (vagy a saját tőkéjének) hányadosaként számítják ki.
A mutatók második csoportja felel az értékelésértvállalatirányítási hatékonyság. Ugyanakkor tanácsos figyelembe venni négy általánosan elfogadott nyereségmutatót: mérleg vagy bruttó, nettó, a termékek értékesítéséből és végül egy közös mutatót - az összes értékesítésből. A szervezet vezetésének hatékonyságát az határozza meg, hogy ezek a profitmutatók milyen arányban vannak az alany bevételével.
A vállalkozás pénzügyi helyzetének értékelésea harmadik csoport mutatóinak alapja biztosítja a tárgy üzleti tevékenységének értékelését. Az együtthatók e kategóriáját többféle módon számítják ki:
- az összes típusú eszköz visszatérítése - magánbevételként a mérleg valutájába;
- tőke termelékenység - a bevétel aránya az állóeszközök értékével, immateriális javakkal kombinálva;
- eszközforgalom (fordulatszámuk) - ugyanazon bevétel aránya, de most a forgóeszközök értékéhez viszonyítva.
Hasonlóképpen kiszámítják a készletforgalmat,banki eszközök, követelések, csak a nevezőben szereplő képletben használják a készletek értékének, a készpénzértéknek és az összes követelésnek a mutatóit.
A szervezet pénzügyi helyzetének elemzését a negyedik mutatócsoport felhasználásával a következők végzik:
- a jelenlegi likviditás értékelése az összes forgóeszköz és a sürgős visszafizetést igénylő kötelezettségek arányának kiszámításaként;
- a kritikus likviditási mutató kiszámítása a forgóeszközök, beleértve a készpénzt és a követeléseket együttesen a lejáratú kötelezettségek arányával.
Ez a csoport magában foglalhatja a következőket:a szervezet piaci stabilitásának mutatói: állandó eszközindex; biztosíték a társaság rendelkezésére álló forgótőkével a hátralék és egyéb költségek kifizetésére.
A vállalkozás pénzügyi helyzetének teljes értékelését nem lehet elvégezni olyan kezdeti adatok felhasználása nélkül, mint például a beszámolási időszak termelési volumene és nyeresége.
