Balansen er økonomisket dokument som gjenspeiler regnskapssaldoen for forskjellige kontoer for den første dagen i året, kvartal eller måned. Det gjenspeiler også saldoer på kontoer ved slutten av regnskapsperioden og den nåværende omsetningen (dette er inntekt og kostnad) for bestemte tidsperioder.
Avhengig av rapporteringsperiode, balansen kan være månedlig, kvartalsvis eller konsolidert årlig.
Alle faktisk utførte forretningsoperasjoner er inkludert i dette dokumentet. I dette tilfellet balansen gjennomført i strengt samsvar med bestemmelsene i den russiske føderasjonens regnskapsføring og regnskapsprinsipper som er godkjent og anvendt av organisasjonen.
Hvordan lage en balanseikke sant? Ved begynnelsen av aktivitetene til noe nytt foretak er balansen null og har ikke noen omsetning på kontoer. Etter statlig notarialregistrering gjenspeiles faktisk et beløp på den autoriserte kapitalen i et foretak i kreditt på konto 80 (organisasjonens MC) og i debet av korrespondentkonto nr. 75 (Oppgjør med skyldnere, kreditorer) med bidragsbeløpet til hver av dets grunnleggere. Faktiske bidrag fra medlemmene i selskapet føres på kreditt på konto 75 og på debet av følgende regnskapskontoer. Avhengig av hvilken type eiendeler som er bidratt, kan dette være anleggsmidler (01), immaterielle eiendeler (04), materialer (10), varer (41) og andre.
For eksempel ble selskapet registrert.Beløpet på den autoriserte kapitalen er 75 000 rubler. Selskapet har tre grunnleggere. Den første grunnleggeren har en andel på 45%, den andre andelen 35% og den tredje 20%. Den autoriserte kapitalen dannes av penger, varer og materiell og anleggsmidler. Den første grunnleggeren bidrar kontant, og resten med varebeholdning (anleggsmidler og varer). Beløpet på 75 000 rubler vil gjenspeiles i debet på konto 75 og i kreditt på konto 80. Hvis selskapet har flere stiftere, vil beløpet på den autoriserte kapitalen i forhold til konto 75 gjenspeiles i henholdsvis deres aksjer. I prosessen med å gjøre prosenter av deltakerne i selskapet, vil mottak av penger og materielle eiendeler bli kvantifisert i de tilsvarende regnskapskontiene.
1. Dt 75 Kt 80 - 75000 sum - registrering av den autoriserte kapitalen.
2. Tilbakebetaling av gjeld til den autoriserte kapitalen kontant fra den første grunnleggeren.
Dt 50 Kt 75 - 33750 sum - innskudd av en andel av en av grunnleggerne direkte til kassereren til foretaket.
Dt 57 Kt 50 - 33750 sum - overføring av midler fra kassa til banken.
Dt 51 Kt 57 - 33750 sum - kreditere penger til foretakets konto.
3. Tilbakebetaling av gjeld til den autoriserte kapitalen med varer fra den andre grunnleggeren.
Dt 41 Kt 75 - 26250 sum - deponering av andelen av varer av den andre av gründerne.
Tilbakebetaling av gjeld til den autoriserte kapitalen med anleggsmidler fra den tredje grunnleggeren.
Dt 08 Kt 75 - 15000 UZS - anleggsmidler til den tredje av grunnleggerne.
Dt 01 Kt 08 - 15000 sum - påfylling av anleggsmidler på grunn av bidraget fra grunnleggeren.
Balansen for en hvilken som helst konto og underkonto viser saldoen på den første dagen i perioden og ved slutten av den, debet- og kredittomsetningen for en viss periode eller rapporteringsperiode.
Så nåværende balanse forkonto 51 i utvidet form på en debet vil fortelle brukeren om mengden av midler som er mottatt i den nåværende kontoen til det administrerende selskapet. I henhold til dataene som reflekteres i kreditt på kontoen, kan du se hvor mye penger som er brukt og mottakerne av dem. I henhold til faktisk innhentede data fra det konsoliderte omsetningsarket ved å sammenligne dataene i begynnelsen og slutten av den midlertidige rapporteringsperioden, samt bruke dagens omsetningsdata i tolv måneder, utarbeides en årlig balanse for foretaket.
Так как любая хозяйственная операция предприятия gjenspeiles alltid i eiendelen (debet) og i forpliktelsen (kreditt) til de relevante regnskapsartiklene, indikerer misforholdet til totalen i omsetningen en feil i regnskapet. Derfor fungerer den konsoliderte balansen som grunnlag for utarbeidelse av skatteberegninger og årsregnskap, inkludert flere obligatoriske skjemaer. Dette er selskapets balanse (nr. 1), resultat og tap (nr. 2), endring i kapital (nr. 3), bevegelse av monetære eiendeler (nr. 4).
