UTII este considerat o alegere interesantă și profitabilăregim fiscal pentru mulți antreprenori. Acest sistem poate fi utilizat doar într-un număr limitat de regiuni în care autoritățile locale permit utilizarea regimului. În plus, se aplică numai anumitor domenii de lucru. Calculul UTII are anumite nuanțe, deoarece dimensiunea impozitului depinde de indicatorul fizic al afacerii și ia în considerare, de asemenea, diferite rapoarte și rentabilitatea de bază. Majoritatea valorilor utilizate sunt stabilite de autorități, astfel încât antreprenorii nu le pot influența.
În art. 346.26 din Codul fiscal enumeră toate tipurile de activități pentru care se pot aplica venituri imputate. De obicei, aceasta include transportul de mărfuri, transportul de pasageri, deschiderea unei unități de catering, precum și furnizarea de servicii de uz casnic, coafură și multe alte servicii.
Înainte de a trimite o notificare a tranziției la acest regim, trebuie să contactați departamentul FTS pentru a clarifica posibilitatea aplicării acestuia.
Pentru a determina corect valoarea impozitului pe carear trebui să fie creditat la buget trimestrial, ar trebui să se înțeleagă bine ce indicatori ar trebui utilizați pentru aceasta. Calculul UTII în 2018 implică utilizarea diferitelor valori:
Indicatorii de mai sus fac posibilă calcularea corectă a impozitului. Majoritatea valorilor le puteți afla numai la Serviciul Federal pentru Impozite, iar numerele necesare se găsesc pe site-ul oficial al inspecției.
Calculul UTII trebuie efectuat de toți antreprenorii care au ales voluntar acest regim fiscal pentru desfășurarea activității.
Înainte de a face upgrade la sistem, este important să vă asigurați căoperează pe teritoriul unei anumite regiuni. În plus, ar trebui să verificați dacă zona de lucru selectată este potrivită pentru acest sistem. Numărul lucrătorilor angajați pentru un antreprenor nu trebuie să depășească 100 de persoane.
Obiectul impozitării este venitul direct imputat, care se calculează separat pentru fiecare activitate. În plus, depinde de performanța fizică.
Ca indicator fizic, de obiceieste dimensiunea spațiului de vânzare cu amănuntul, numărul de angajați din companie, numărul de locuri pentru pasageri în transport sau zona showroom-ului dintr-o unitate de catering.
Baza de impozitare este suma venitului imputat, pentru care rata de bază a randamentului este înmulțită cu un indicator fizic de activitate.
Fiecare antreprenor nu trebuie doar să se ocupe de calculul UTII, ci și să trimită trimestrial o declarație la Serviciul Fiscal Federal.
Documentația ar trebui să fie formată la fiecare trei luni, după care să fie transferată inspectoratului până în a 20-a zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului.
Atunci când utilizează impozitul imputat, este posibil ca antreprenorii să nu plătească multe alte impozite:
Astfel de parametri ai UTII sunt considerați incontestabiliplus, deoarece sarcina fiscală asupra contribuabililor este redusă semnificativ. Perioada de impozitare pentru UTII este de un sfert, deci taxa trebuie transferată la fiecare trei luni.
Calculul UTII și plata impozitului se face trimestrial până la data de 25 a lunii următoare sfârșitului perioadei de impozitare. Motivele pentru aceasta sunt prevederile art. 346,32 NK.
Contribuabilii au dreptul de a reducesuma calculată pentru plățile de asigurare transferate către diferite fonduri, care includ PF, FSS și MHIF. Dacă antreprenorul nu are muncitori angajați oficial, atunci poate reduce taxa cu întreaga sumă transferată pentru el însuși.
Dacă un antreprenor individual angajează specialiști angajați, atunci elpoate reduce impozitul doar cu 50% din suma totală transferată către fonduri. Prin urmare, este necesar să se calculeze corect contribuțiile de asigurare ale UTII pentru a putea reduce sarcina fiscală asupra antreprenorului.
Legislația fiscală este introdusă în mod regulatschimbări diferite, astfel încât toți oamenii de afaceri ar trebui să monitorizeze în mod regulat diferite inovații, ceea ce le va permite să evite încălcările legii și acumularea de amenzi semnificative. Modificările se referă chiar la calculul UTII. 2018 a adus unele modificări acestui regim fiscal.
De la începutul anului 2018, acum este utilizat un nou indicator K1, egal cu 1,868. Acest coeficient al deflatorului trebuie să fie înmulțit cu randamentul de bază pentru a obține în cele din urmă suma de plătit.
Este important nu numai să înțelegem modul în care calculul UTII pentru antreprenorii individuali este implementat în 2018, ci și să stabilim unde este transferată suma corectă.
Antreprenorii care lucrează folosind diferite spații staționare transferă fonduri către locația magazinului, a etajului comercial sau a unității de catering.
Dacă antreprenorul individual este angajat într-o livrare sau livrarecomerț, este specializat în plasarea de reclame pe diferite obiecte sau oferă transport de mărfuri sau de călători, apoi înregistrarea se face în regiunea de reședință a cetățeanului. În plus, orașul în care se află biroul principal poate fi utilizat pentru aceasta.
Dacă nu există transferuri către buget în termenele stabilite, atunci întreprinzătorul va fi cu siguranță tras la răspundere administrativă.
În baza art.45 din Codul fiscal, acesta va trebui să plătească o amendă egală cu 20% din valoarea impozitului. Dacă autoritățile fiscale au dovezi că contribuabilul refuză în mod deliberat să transfere fonduri, atunci amenda va crește la 40% din comision.
În plus, se percepe o taxă de penalizare pentru fiecare zi de întârziere.
Calculul UTII este considerat destul de simplu, prin urmare, antreprenorii se ocupă de obicei de acest proces pe cont propriu. Acest lucru vă permite să economisiți din salariile unui contabil calificat.
Formula de calcul a UTII este prezentată în următoarea formă:
Comision = baza de impozitare (indicator fizic * declarație de bază * K1 * K2) * cota de impozitare.
Dacă doriți să calculați nu pentru întregtrimestru, și pentru o lună sau chiar câteva zile, atunci trebuie stabilit numărul exact de zile în care întreprinzătorul a desfășurat activități în acest regim. Acest indicator este înmulțit cu baza de impozitare, după care valoarea rezultată este împărțită la toate zilele din trimestru.
Calculul UTII în 2018 necesită determinarerentabilitatea de bază, iar informațiile actuale le puteți vedea la art. 346,29 NK. Pentru fiecare activitate, această valoare are o dimensiune unică. Numai când se utilizează informații actualizate, se face calculul corect al UTII. Transportul de mărfuri este considerat un domeniu popular de lucru. Când se calculează, este necesar să se ia randamentul de bază în valoare de 6 mii de ruble.
Dacă un antreprenor este specializat în comerțul cu amănuntul, atunci rentabilitatea de bază pe lună este de 4,5 mii de ruble.
Pentru a afla coeficientul K2, este recomandatcontactați filiala locală a Serviciului Fiscal Federal, deoarece această cifră variază semnificativ pentru fiecare regiune. Acesta poate varia de la 0,005 la 1. Pe baza acestui indicator, suma profitului de bază scade, deci reduce suma de plătit.
În fiecare regiune se pot stabili tipuri unice de activități pentru care antreprenorii pot lucra în regim UTII. Majoritatea orașelor permit vânzarea cu amănuntul a mărfurilor.
Calculul UTII pentru retail este considerat destul de simplu. De exemplu, un antreprenor vinde bunuri pentru animale într-un magazin staționar cu o suprafață de 20 de metri pătrați. m.
Următorii indicatori sunt utilizați pentru a calcula taxa:
Toate valorile sunt înlocuite în formula:20 x 1800 x 1,868 x 04 = 26899,2 ruble. Pentru trimestrul, baza de impozitare va fi: 26899,2 x 3 = 80697,6 ruble. Din aceasta se percepe 15%, prin urmare, pentru trimestrul, antreprenorul este obligat să plătească statului 80697,6 x 15% = 12104,64 ruble.
Dacă folosiți acest exemplu, atunci nu va fiforță de muncă pentru a calcula UTII pentru IP. Comerțul cu amănuntul poate fi înlocuit cu livrarea sau vânzarea ambulantă de diverse bunuri, servicii casnice sau alte lucrări. În acest caz, doar randamentul de bază și indicatorul fizic se vor modifica.
În plus, această plată poate fi redusă cuprime de asigurare. Dacă un antreprenor individual lucrează independent, prin urmare, nu implică angajați, atunci el poate deduce din suma calculată toate fondurile plătite diferitelor fonduri de stat pentru el însuși. Acest lucru reduce semnificativ povara fiscală.
Dacă antreprenorul a lucrat un trimestru incomplet,apoi se iau în considerare zilele în care întreprinzătorul individual a desfăşurat efectiv activităţi. De exemplu, un om de afaceri a lucrat doar două luni sub UTII, deci 60 de zile sunt incluse în calcul, iar valoarea rezultată este împărțită la numărul total de zile din trimestru, condițional egal cu 90 de zile.
Baza de impozitare \u003d 20 x 60 x 1800 x 1,868 x 04 / 90 \u003d 17932,8 ruble. Deja din această valoare, se percepe 15%, prin urmare, următoarele sunt transferate la buget: 17932,8 x 0,15 = 2689,92 ruble.
Pentru a simplifica calculele, antreprenorii potutilizați un program special creat direct de Serviciul Fiscal Federal. Se numește „Contribuabil legal”. Cu ajutorul acestuia, puteți întocmi diverse declarații sau alte rapoarte, precum și să calculați automat impozitul.
Pentru a folosi un astfel de program, este suficientdoar introduceți în forma sa informațiile necesare despre indicatorul fizic, profitabilitate și alte valori. Se indică câte zile a lucrat efectiv antreprenorul pe UTII pe parcursul trimestrului. În plus, se efectuează un calcul automat și corect.
Rețeaua are numeroase calculatoare online care vă permit, de asemenea, să calculați rapid și corect taxa.
UTII este un regim simplificat care poatealegeți IP numai în unele regiuni. Este potrivit pentru anumite domenii de activitate, fiind ales și de către antreprenori în mod voluntar. Este considerat ușor de utilizat, deoarece nu este dificil să calculezi corect impozitul.
Antreprenorii trebuie să calculeze corect şiachita taxa in timp util pentru a nu incalca legea si a nu fi tras la raspundere administrativ. În plus, ei trebuie să depună declarații UTII la Serviciul Federal de Taxe în fiecare trimestru.
