Coduri de deducere a impozitului pe veniturile personale: decodare

Fiecare document individual contine 2 agenti fiscali pe venittrebuie să completeze celulele. El trebuie să indice veniturile și deducerile fiscale. Specialiștii serviciilor fiscale completează anual componența codurilor de deducere a impozitului pe venitul personal. Contabilii trebuie să-și îmbunătățească constant abilitățile pentru a completa corect rapoartele.

cifrurile

Codul de deducere fiscală este un număr de trei cifresens. Deducere - o sumă dedusă în prezența informațiilor documentate din baza de calcul. Reduce impozitul fiscal pe venitul unui cetățean.

Secțiunile codurilor de deducere a impozitului pe venitul personal

Câteva sume și deduceri în certificatul de venitsunt indicate în secțiunea a treia. Deducerea este afișată vizavi de venitul cetățeanului căruia i se aplică. Pentru alte deduceri, certificatul conține secțiunea a patra. Acolo sunt prescrise deduceri sociale, de proprietate și standard.

Deduceri pentru copii

Din venit sunt oferite deduceri standardcetăţenii impozitaţi cu o cotă de treisprezece la sută. Ca parte a acestor beneficii, legislația fiscală prevede coduri de deducere pentru copii. Acestea sunt furnizate pe baza cererilor depuse de cetățeni la departamentul de contabilitate sau inspectoratul, împreună cu certificate care confirmă dreptul la o astfel de deducere.

Anterior, vechile coduri de credit fiscal pentru copii erau în vigoare. Deducerile și codurile vechi sunt prezentate în tabelul de mai jos.

Cifre noi pentru 2018

Condiții pentru acordarea deducerilor pentru copii:

• Vârsta copilului nu trebuie să depășească vârsta majoratului.
• Pentru un copil care studiază cu normă întreagă la o instituție de învățământ, limita de vârstă este de douăzeci și patru de ani.
• Câștigurile (altele decât veniturile din dividende) ale beneficiaruluiDeducerea cumulată pentru anul nu trebuie să depășească trei sute cincizeci de mii de ruble. Atunci când venitul total depășește pragul maxim, nu se vor mai acorda deduceri pentru copii.
• Deducerea este prevăzută pentru orice copil, indiferent de prevederea copiilor anteriori.
• Dacă un părinte sau tutore este recunoscut ca fiind singurulpărinte sau tutore, atunci i se asigură deducerea fiscală în dublul sumei. Motivul unicului părinte este decesul sau recunoașterea (declarația de recunoaștere) ca lipsă a celui de-al doilea părinte.
• Dacă părintele singur se căsătorește, atunci dubla deducere pentru părintele singur încetează să se mai acorde.
• Dacă al doilea părinte depune o cerere de refuz de a acorda o deducere pentru copii. O dublă deducere poate fi transferată altui părinte (inclusiv părinții adoptivi) la cererea acestuia.

Au fost introduse noi coduri de deducere pentru copii pentru 2018. Mai multe detalii despre noile cifruri sunt oferite în tabelul de mai jos. Codul deducerii 114 a fost înlocuit cu codul 126.

Deduceri de impozit pe proprietate

Din 2008 până în 2014, valoarea deducerii pentru proprietate a fostîn termen de două milioane de ruble per proprietate. Deducerea dobânzii plătite la creditele pentru achiziționarea de bunuri imobiliare nu a fost limitată.

Cuantumul deducerii fiscale este limitat din 2014două milioane de ruble per contribuabil. Puteți solicita o deducere pentru mai multe obiecte până când costul total atinge pragul maxim. Deducerea dobânzii la un împrumut ipotecar este limitată la trei milioane de ruble. Aceste reguli se aplică cetățenilor care nu au primit o deducere înainte de 2014.

În fiecare an, un cetățean nu poate returna mai mult de treisprezece la sută din venitul anual impozitat la această cotă. Deducerile fiscale nu sunt posibile pentru dividende.

Este posibil să primiți o deducere fiscală:

• în anul semnării certificatului de acceptare de transfer și mai departe,dacă cetățeanul a avut un contract de participare comună la construcție, un contract de cesiune a drepturilor de creanță la un document de participare la construcție, un contract pentru o cooperativă de construcție de locuințe;
• în anul efectuării unei înscrieri în registrul bunurilor imobile și al drepturilor asupra acestuia și nu numai.

Dreptul la o deducere de proprietate nu încetează.O persoană îl poate obține sub rezerva restricțiilor în vigoare la momentul obținerii dreptului. Deducerea poate fi eliberată din anul în care a apărut dreptul la ea. Pensionarii pot primi o deducere din veniturile din ultimii patru ani.

Deduceri sociale

O deducere fiscală socială este acordată unui cetățean care și-a cheltuit propriile venituri pentru cheltuieli legate de tratament sau achiziționarea de medicamente:

• tratament pentru tine, soțul (soția), rudele de gradul I, copii (până la vârsta adultă);
• medicamente prescrise unui cetățean, soției (soțului), părinților, copiilor sub vârsta de optsprezece ani în timpul tratamentului și achiziționate din fonduri personale;
• prime de asigurare către organizații sub contracte de asigurări personale de sănătate pentru contribuabil, soție (soț), părinți, copii (până la împlinirea vârstei majoratului).

Codurile standard de deducere ale contribuabililor sunt prezentate în tabelul de mai jos.

Conform legislației ruse,suma maximă permisă a cheltuielilor bănești pentru tratament și achiziționarea de medicamente, în combinație cu alte cheltuieli sociale, ar trebui să fie de o sută douăzeci de mii de ruble.

Valoarea deducerii nu este limitată de niciunalimite monetare și este prevăzută în cuantumul tuturor costurilor dacă o persoană și-a cheltuit fondurile proprii pentru a plăti pentru servicii costisitoare. Un cetățean poate determina care tratament (medicamente) sunt considerate scumpe folosind un certificat de plată pentru serviciile care urmează să fie prezentate inspecției:

• cod 1 – tratament nu costisitor;
• cod 2 – proceduri medicale costisitoare.

O deducere pentru costurile achiziționării de medicamente scumpe este acordată unui cetățean-contribuabil dacă:

• consumabilele au fost achiziționate în timpul tratamentului costisitor;
• clinica (spitalul) confirmă că nu dispune de medicamentele scumpe specificate, achiziționarea acestora este prevăzută în contract;
• a fost furnizată o adeverință de la o instituție medicală (clinică, spital) care indică faptul că sunt necesare medicamente scumpe pentru tratarea unei persoane bolnave;
• Cetățeanul-contribuabil a primit o adeverință cu codul 2.

Pentru a solicita o deducere socială pentru tratament sau achiziționarea de medicamente, o persoană trebuie:

• Duceți cererea în formă gratuită la agentul fiscal (la departamentul de contabilitate al angajatorului).
• Introduceți datele dumneavoastră personale în Formularul 3 al impozitului pe venitul personalla sfârşitul anului calendaristic şi să-l ducă la control. Primiți un certificat de la angajatorul dvs. la locul de muncă cu privire la valoarea taxelor fiscale acumulate pentru anul calendaristic, folosind forma unui certificat individual. Întocmește copii de pe documentele solicitate privind gradul de relație dintre contribuabil și ruda în tratament, costurile suportate pentru tratament și achiziția de medicamente.

Deduceri profesionale

Se acordă deduceri profesionale pentru următoarele venituri realizate de o persoană:

• veniturile antreprenorilor individuali (proprietari de afaceri private);
• veniturile notarilor, avocaților angajați în practică privată și care au înființat cabinete de avocatură;
• veniturile primite în baza acordurilor GPC;
• redevențe pentru crearea de modele de utilitate, invenții sau remunerații pentru crearea, interpretarea sau altă utilizare a operelor de știință, literatură și artă.

Pentru a primi o deducere profesională, un contribuabil trebuie:

• Trimiteți o cerere în formă liberă angajatorului.
• Completați formularul 3 declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice la fiscinspecție la locul de reședință (înregistrare) cu documente care confirmă fondurile efectiv cheltuite pentru care se cere deducere fiscală.

Dacă nu există impozit pe venitul realizata fost reținută și neachitată de către angajator, atunci contribuabilul este obligat să depună declarație fiscală ținând cont de deducerea profesională până la data de treizeci aprilie. Suma calculată a contribuției fiscale obligatorii trebuie plătită cel târziu la data de cincisprezece iulie.

ajutor

Asistență financiară în termeni monetari până lapatru mii de ruble plătite unui angajat sunt afișate cu următoarele coduri: venit - 2760 și cod de deducere 503. Dacă angajatorul a plătit asistență fără impozit unei persoane care nu este angajatul său, el nu depune un certificat pentru această persoană. biroul fiscal.

O plată unică către o persoană în legătură cunașterea unui copil se reflectă cu codul de venit 2762 și codul deducere 504. Asistența în legătură cu apariția unui nou membru de familie se acordă în următoarele condiții:

• Nu este supus impozitului pe venit de până la cincizeci de mii de ruble per nașterea unui copil.
• Acesta trebuie plătit părintelui contribuabil în termen de un an de la data nașterii copilului.

Ajutor fără coduri de deducere

Asistență financiară, fără taxevenitul, indiferent de mărime, nu este reflectat în certificate. Uneori, există o plată de asistență unică în legătură cu prăbușirea unei case din cauza unui cutremur sau alunecare de teren sau a unui incendiu de pădure, în urma căruia dacha a ars. Nu este nevoie să reflectați o astfel de asistență în certificatul de impozitare pe venitul personal al angajatului 2. Asistența în legătură cu situații de urgență și dezastre naturale nu este supusă impozitului pe venit.

Schimbări 2018

Certificatul individual este actualizat în fiecare an. Există modificări ale codurilor de deducere pentru 2018. Ele sunt enumerate mai jos.

Un cont personal de investiții este un contdestinate înregistrării separate a fondurilor și valorilor mobiliare ale unui cetățean, obligațiile sale în baza contractelor încheiate pe cheltuiala acestuia. Un cont de investiții este deschis și menținut de un administrator sau de un agent de brokeraj. O deducere pentru tranzacțiile pe un cont individual de investiții este prevăzută prin decizia cetățeanului în valoare de:

• fonduri depuse într-un cont personal de investiții;
• un rezultat financiar pozitiv obținut din tranzacții cu titluri de valoare contabilizate într-un cont personal.

Dacă un rezident fiscal al Rusiei investește în valori mobiliare, atunci pentru a reduce valoarea impozitului pe venit plătit la buget, el poate primi o deducere pentru investiții.