Pentru o descriere mai detaliată a esenței ratei de impozitare utilizată ca instrument de politică fiscală la nivel de stat, este necesar să se definească anumiți termeni.
Deci, impozitele sunt obligatoriiplățile persoanelor fizice și juridice la bugetul statului de toate nivelurile în condițiile stabilite de legislația în vigoare. Totalitatea tuturor impozitelor din țară formează un sistem fiscal bazat pe acte legislative statale. Aceste acte normative stabilesc componentele impozitului: obiectul impozitării, obiectul și cota de impozitare.
La rândul său, rata impozitului este împărțită înmediu, marginal, eficient, preferențial și zero. Rata medie de impozitare este raportul dintre impozitul total și veniturile impozabile. Cota de impozitare marginală indică raportul dintre creșterea impozitelor plătite și creșterea veniturilor. Rata efectivă de impozitare este egală cu coeficientul de împărțire a venitului suplimentar care trebuie plătit în cursul activității economice cu suma veniturilor obținute din aceeași activitate.
Comparând rata medie a impozitului pe profit,Este posibil să se definească astfel de metode de acumulare fiscală: progresivă, în care creșterea ratei poate fi urmărită odată cu creșterea veniturilor primite; regresiv, care prevede o scădere a ratei cu creșterea veniturilor; proporțională, asigurând imuabilitatea ratei, indiferent de venitul primit într-o anumită perioadă.
Atunci când se compară utilizarea acestor metodese poate observa că un sistem fiscal progresiv poate duce la evaziune fiscală, iar plătitorii vor face tot posibilul pentru a-și reduce veniturile. Acest lucru se realizează prin reglementarea volumului cheltuielilor, adesea acest lucru se întâmplă în cadrul legislației actuale datorită imperfecțiunilor sale.
Ярким примером применения эффективной ставки impozitele pot fi tranzacții de donație, după care autoritățile fiscale recalculează impozitul plătit. Și apoi rata de impozitare va fi ușor diferită de cea originală.
Вопрос о величине ставки налога постоянно este subiectul dezbaterii oamenilor de știință, politicienilor și economiștilor. Deci, cu mult timp în urmă, adepții teoriilor lui Keynes au susținut că declinul cererii agregate va avea loc cu un nivel ridicat al impozitelor. Drept urmare, statul a redus prețurile și a amortizat inflația.
Cealaltă parte a acestor dispute, care susțineteoria „economiei aprovizionării” demonstrează exact contrariul. Impozitele ridicate pot crește costurile entităților comerciale, care, la rândul lor, sunt transmise consumatorului final sub formă de prețuri umflate și inflație crescută. În sprijinul celor spuse de A. Laffer, relația dintre rata impozitului și veniturile bugetare a fost formulată sub forma unei curbe, care a fost numită de autor. Sensul economic al acestui program constă în capacitatea de a crește veniturile din impozite, datorită unei creșteri a valorii impozitelor supuse veniturilor din buget. În același timp, acest proces ar trebui să continue până la un anumit nivel, peste care există o scădere bruscă a activității entităților comerciale, iar activitatea lor ulterioară devine pur și simplu neprofitabilă. La rate semnificativ mai mici, se creează condiții favorabile pentru muncă, se stimulează antreprenoriatul, economiile, investițiile și producția națională se extinde. Ca urmare a acestui proces, baza impozabilă se extinde, contribuind la o creștere a veniturilor fiscale, în ciuda faptului că rata impozitului va fi scăzută.
