Principiul bilanțului esteînregistrare dublă a evenimentelor care se reflectă în duplicarea creditelor și a conturilor de debit. Dacă este necesar, se folosesc și conturi off-balance, care nu intră în sold, deoarece acestea nu sunt afișate ca o intrare dublă. Din diferite motive, multe obiecte sunt înregistrate printr-o singură intrare, caz în care contul devine credit sau debit.
Conturile off-balance sunt utilizate pentru înregistrare șireflectarea obiectelor care nu sunt deținute de întreprindere prin dreptul de proprietate, dar sunt în uz temporar. Acest grup include active fixe, bunuri și materiale materiale preluate pentru păstrare, acceptate pentru comision, precum și echipamente acceptate pentru instalare, active de bază închiriate.
Obiectele indicate sunt luate în considerare conform unei scheme simple pe conturi unice. Asigurați-vă că păstrați conturile în afara bilanțului și contabilitatea analitică.
Забалансовые счета используют для обобщения date privind mișcarea și disponibilitatea valorilor deținute temporar ale organizației, datoriilor contingente și drepturilor. În plus, sunt utilizate pentru a controla anumite tranzacții comerciale.
Sistemul de conturi de contabilitate include următoarele conturi (în afara bilanțului).
Activele majore închiriate sunt afișate lacontul 001, care este destinat să reflecte datele privind circulația și disponibilitatea mijloacelor fixe închiriate de întreprindere. Contabilitatea analitică se face pentru fiecare obiect (în funcție de numerele de inventar), pentru locatari. Activele închiriate fixe care sunt situate în afara țării sunt contabilizate separat.
Grupul „Conturi extra-sold” include contul 002,care se numește „mărfuri și valori materiale care sunt luate în custodie”. În acest cont, cumpărătorii (întreprinderile) iau în considerare valorile care sunt acceptate pentru depozitare dacă valorile de marfă au fost primite de la furnizor, dar compania a refuzat să plătească cerințele de plată, precum și atunci când au primit valori de neplată de la furnizor care sunt interzise să cheltuiască în condițiile contractului, și materiale care sunt luate în custodie.
Furnizorii țin evidența contului de mărfuri,plătit de cumpărător, dar lăsat la păstrare sau neexportat din motive care nu sunt sub controlul furnizorului. Contabilitatea analitică se realizează în funcție de locurile de depozitare, soiuri, tipuri și proprietari de întreprinderi.
Conturile off-balance includ „Materiale careacceptat pentru prelucrare ”(003). Rezumă informații despre mișcarea și disponibilitatea materialelor și materiilor prime ale clienților care sunt acceptate pentru procesare sau materii prime cu taxă. Aceste active acceptate pentru procesare sunt înregistrate la prețurile prevăzute de acorduri.
Contul 004 reflectă bunurile aflate înîn conformitate cu acordurile acceptate pentru comisie. Prețurile pentru contabilitate sunt cuprinse în certificatele de acceptare și altele. Contabilitatea analitică se realizează în funcție de angajamentele și tipurile de mărfuri.
Echipamente de afișare a conturilor off-balance,care este acceptat pentru instalare (005). Factura specificată este utilizată de către contractanți pentru a contabiliza deplasarea tuturor echipamentelor primite pentru instalare de la client. Prețurile sunt indicate în documentele însoțitoare, analiza se realizează pe unități și obiecte individuale.
Formulare de raportare stricte (006)emise pe forme înregistrate și stocate de certificate, chitanțe, abonamente diverse, diplome, bilete, cupoane, documente de expediere etc. Contabilitatea analitică se realizează în funcție de locurile de depozitare și tipurile de formulare.
În conturile din afara bilanțului se iau în calcul datoriile scadute în pierdere, debitorii insolvenți, deprecierea mijloacelor fixe, securitatea plăților și pasive.
