Организовањем сопственог посла, многи привредницису регистровани као самостални предузетници ради поједностављења вођења евиденције. Опорезивање појединачних предузетника подразумева употребу свих постојећих пореских режима, што предузетнику омогућава да оптимизује износ трансфера у буџет. Да бисте утврдили најпрофитабилнији систем опорезивања, морате се упознати са карактеристикама сваког од њих и одабрати онај који најбоље одговара специфичностима предузећа.
Опорезивање индивидуалних предузетника по поједностављеном систему (СТС)омогућава вам значајно поједностављење рачуноводства и плаћање јединственог пореза уместо ПДВ-а и пореза на доходак грађана. Поједностављени порески систем може се применити у две опције за избор предузетника:
Упркос многим предностима, користитеовај режим би требао бити врло опрезан. Пребрзи прелазак на поједностављени порески систем може довести до повећања пореског оптерећења, као и до губитка купаца. Чињеница је да се многи велепродајни купци слажу да сарађују са добављачем само под условом да доставе рачуне са додељеним ПДВ-ом. Вреди напоменути да је „поједностављеном“ дато право издавања таквих докумената, али истовремено постоји обавеза плаћања целокупног износа ПДВ-а у буџет без права на одбитке. Стога је прелазак на поједностављени порески систем користан само у следећим случајевима: клијенти су појединци и предузећа којима нису потребни одбици ПДВ-а; куповина продате робе и услуга не захтева значајне трошкове од купаца у општем режиму и не утиче значајно на обрачун ПДВ-а.
Опорезивање индивидуалних предузетника према општем систему (ОСН)омогућава вам сарадњу са било којом категоријом клијената. Подразумева плаћање пореза на доходак грађана од дохотка предузетника и ПДВ-а. Препоручљиво је користити општи режим за власнике великих компанија које се баве велетрговином и производњом.
Имплицитни систем опорезивања за индивидуалне предузетникенамењен малим предузећима, користи се обавезно за одређене врсте активности, под одређеним бројем услова. Порез се обрачунава по посебној формули користећи вредности основног приноса и законски утврђених коефицијената. Доказ о пословним трошковима није потребан. Обвезници УТИИ ослобођени су плаћања ПДВ-а и пореза на доходак грађана. Под одређеним условима, УТИИ режим се користи заједно са УСН и општим системом. На пример, предузеће које се налази на ОСН-у и бави се продајом на велико користи га приликом отварања малопродајних објеката. Упркос строго ограниченом обиму примене овог режима, то може бити начин оптимизације пореза. Дакле, ако малопродајни објекат не потпада под УТИИ због прекорачења ограничења утврђених за малопродајни простор, можете га регистровати за два предузетника и платити јединствени порез.
Опорезивање појединачних предузетника по патентном систему утренутно се користи прилично ретко, јер готово у потпуности дуплира УТИИ. Овај режим је добровољан, цена патента израчунава се прорачуном и не зависи од прихода и трошкова предузетника. Мане овог режима су прилично строги оквири његове употребе: максимални износ годишњег прихода - 60 милиона; број запослених - не више од 5 људи. Ако су ови услови прекршени, предузетник се мора вратити у ОЦХ и наплатити све релевантне порезе од тренутка добијања патента.
Поједностављене врсте опорезивања за индивидуалне предузетнике нисуизузети од плаћања пореза за превоз, земљу, воду и других плаћања у вези са специфичностима делатности. Ако има запослених, предузетник мора да пребаци накнаде у ванбуџетске фондове, порез на доходак грађана од зарада, а такође и да поднесе одговарајуће извештаје на начин прописан за организације.
