Her mali müdürün önünde zorunlusiparişin finansal pozisyonunu belirleme sorunu vardır. Bu da, en önemlilerinden biri olan likidite değerlendirmesi olan çeşitli bakış açılarından değerlendirilir. Bu amaçla, bilançonun likiditesinin bir değerlendirmesi yapılır ve likidite oranları hesaplanır. Hesaplarında daha ayrıntılı olarak durmaya değer.
İlk adım mevcut oranı belirlemektirLikidite (aksi takdirde - toplam teminat), kuruluşun kısa vadeli borçlarını cari varlıkların pahasına ödeyebilme yeteneğini açıklar. Buna göre, mevcut varlıkların tutarının kısa vadeli yükümlülüklerin tutarına bölünmesi gerekmektedir. Pratik etkinlik sırasında, bu göstergenin normal değerinin 1'den 2'ye kadar olan zamana denk gelmesi gerektiği belirlenmiştir. Bazen, genel olarak kabul edilmiş normların değil, belirli bir endüstri normlarının veya belirli bir işletmenin normlarının uygulanması daha doğrudur. Normu hesaplamak için, kısa vadeli borçların tutarını ve rezervlerin standartlarını kısa vadeli borçların tutarına bölmek gerekir. Ek olarak, genel kapsam göstergesi, hızlı likidite oranı gibi bir gösterge için üst limittir.
Bu katsayıyı hesaplamak içinbir ara teminat oranı olarak adlandırılır, rezervlerin hariç tutulduğu cari varlıkların, kısa vadeli borçların tutarının bölünmesi gerekir. Hızlı likidite, tüm alacakların geri kazanılması durumunda, bir şirketin borçlarını ne kadar ödeyebileceğini belirler. Göstergenin alt limiti 1'dir ve yukarıda belirtildiği gibi üst kısım toplam kapsama oranıdır.
Mali durumu doğru değerlendirmekHızlı oranı daha doğru bir şekilde hesaplamanız gerekir. Bu, en az likit varlıkları hesaplamadan hariç tutarak, ancak daha fazla likit varlıkları dahil ederek elde edilebilir. Bir kuruluş, ürünlerinin bir bölümünü peşin ödenmiş bir şekilde gönderirse, bu pay hesaplamaya dahil edilmelidir. Öte yandan, likit olmayan yatırımlar ve gecikmiş borçlar, gerçek tabloyu bozacakları için dikkate alınmayacak kadar mantıklıdır.
Hızlı oran yansıtmıyorİşletmenin borçlarını derhal geri ödeyebilmesi, bu nedenle mutlak likidite oranını hesaplamak gerekir İşletmenin en likit varlıklarının, yani kısa vadeli finansal yatırımlarının (likit olmayanlar hariç) ve nakit oranlarının ve en acil yükümlülüklerin miktarına göre belirlenir. Batı deneyimine göre, bir işletme acil borçlarının yüzde 20-25'ini hemen ödeyebilmelidir, ancak Rus işletmeleri nadiren böyle bir seviyeye ulaşır. Yüksek düzeyde likit menkul kıymetlere sınırlı erişim ve sık sık ödeme disiplininine uyulmaması, Rus gerçekliğinde 0,1 düzeyinde göz önüne alınan göstergenin ortalama seviyesini belirler.
Borçların ödenmesi için şirket alabilirhisse senetlerinin satışı gibi bir ölçü. Bu durumda karşılanacak yükümlülüklerin payının miktarı, fon yaratırken likidite oranı ile belirlenir. Normalde 0,5 ila 0,7'dir.
Finans BaşkanıŞirket likidite oranlarının seviyelerini dikkatle izlemeli, hızlı oranı doğru hesaplamak için özel dikkat gösterilmelidir. Devletin daha kapsamlı bir değerlendirmesi için, likidite dengesinin oluşturulması ve diğer finansal oranların hesaplanması mantıklı geliyor. Bazı göstergeler standartları karşılamıyorsa veya olumsuz dinamikleri yoksa, bunun nedenlerini belirlemek ve durumu istikrara kavuşturmak için önlemler almak gerekir.
