За да може банката да записва транзакцииза дадено юридическо лице, е необходимо тя да отвори тази сметка. Сметка за сетълмент в правото да придобива всяко предприятие, което е в статут на юридическо лице и има свой собствен юридически адрес и независим баланс.
Счетоводно отчитане на текущата сметка се извършваслед получаване на държавната регистрация на новосъздаденото предприятие, тъй като по-голямата част от операциите по сетълмент в бизнес сферата се отнася до безкасово обращение, което се извършва от банковата система. В същото време бизнес организациите трябва да предоставят на избраната банка специален списък с документи, изисквани от банката. На първо място, трябва да напишете заявление за откриването му, което изразява желанието на клиента да урежда сметки с контрагенти в конкретна банка. За да потвърдите собствения си статус, трябва да изпратите сертификат за държавна регистрация на юридическо лице. Копие от документи, отразяващи съставната политика, трябва да бъде нотариално заверено. Всяка банка трябва да провери законността на установеното предприятие и честността му към държавата, поради което се изисква извлечение от данъчната администрация. Ръководителят на компанията избира няколко човека, които по-късно ще използват сметката по свое усмотрение. По принцип директорът на предприятието, неговият първи заместник и лицето, заемащо длъжността главен счетоводител, са сред тези.
Счетоводното отчитане на банковите операции се извършва навъз основа на предоставените на банката платежни документи, които се използват за теглене на пари от сметката на купувача в сметка на продавача или за издаване на пари в брой. Преустановяването на операциите по сметките се извършва, ако няма сума, необходима за изпълнение на банковите нареждания на клиента, и стагнацията продължава, докато сметката бъде попълнена, или юридическото лице взема заем от банката поради временна липса на свободни ресурси.
Както бе споменато по-горе, отчитане на операциите по сетълментФактурата се изготвя въз основа на платежни документи, най-често срещаните от които са акредитиви, чекове, искове и инструкции, както и реклами за плащане в брой. Акредитивът се създава, за да се гарантира плащането на доставените продукти. За целта банката отваря отделна сметка, в която тя си запазва сумата, посочена в акредитива, а в края на транзакцията я прехвърля по сметката на доставчика. Ако цеховете или съобщенията са предназначени за движението на пари в брой, се приема да нарежда на платежното нареждане нареждане до обслужващата банка да изтегли определена сума от текущата си сметка и да я прехвърли към посочения в документа профил. Проверката всъщност един и същ документ съдържа само указание за прехвърлянето на парични средства на приносителя. Реклама за паричен депозит говори за себе си и се използва в момента на депозиране на сметки и монети на касата на банката.
Счетоводно отчитане на текущата сметка се извършвавъз основа на банково извлечение по сметката. Честотата на емитирането се определя индивидуално с всеки клиент и се определя в писмено споразумение между банката и икономическото образувание. Този документ се използва в счетоводството като регистър за изготвяне на аналитични доклади и се счита за основна информация. В подкрепа на истинността на операциите, посочени в изявлението, юридическите лица получават платежни документи, въз основа на които са били дебитирани или кредитирани. И тъй като всички документи трябва да бъдат приемани от клиента на банката, не трябва да има въпроси към банковата сметка. Приемането на платежни документи е израз на съгласие за извършване на транзакция с клиентска сметка.
Всяка банка независимо прави формуляраизвлечения, но във всеки случай тя трябва да съдържа главните регистри. Например, например номер на банкова сметка или размера на салдото по него, което е посочено към момента на издаване на предходния отчет.
