Sistema tributario de la mayoría de los países.prevé pagos tanto directos como indirectos. Tanto eso como otros pueden ser significativos desde el punto de vista de la reposición del presupuesto estatal. La legislación rusa también prevé ambos tipos de impuestos. Ambas categorías se presentan en una gama bastante amplia de variedades. ¿Cuáles son los detalles de los impuestos directos rusos? ¿Cuál es su diferencia fundamental de los pagos indirectos al presupuesto estatal?
Что представляют собой прямые налоги?Ejemplos de esto se pueden encontrar en la legislación de la mayoría de los países del mundo. Incluyendo en Rusia. Pero antes de considerar tipos específicos de impuestos directos, examinaremos con más detalle la esencia del término correspondiente. ¿Cuáles son los conceptos teóricos más comunes relacionados con las colecciones en cuestión?
Entre los expertos rusos distribuidosla definición de impuestos directos como tarifas que el gobierno recauda sobre los ingresos o la propiedad de pagadores, personas físicas o jurídicas. El principal signo de las obligaciones de pago en cuestión son los pagos correspondientes realizados por el propio ciudadano u organización, o delegando la autoridad correspondiente al nivel de agentes fiscales, si así lo exige la ley. Por lo tanto, el sujeto de los impuestos directos es el contribuyente de jure y de facto.
A su vez, los impuestos indirectos sugierenotro esquema Formalmente, su pagador es una determinada entidad, por ejemplo, una empresa de ventas. Pero, de hecho, los clientes de esta organización pagan impuestos indirectos, una persona física o jurídica, ya que el monto de las contribuciones correspondientes generalmente se establece en el precio de venta de los bienes. Ejemplos de las tarifas en cuestión son el IVA, los impuestos especiales. Una empresa que vende bienes en el mercado, por lo tanto, establece el costo de los bienes de vacaciones y luego transfiere las cantidades correspondientes al presupuesto de la Federación de Rusia.
¿Cuál puede ser la clasificación de los impuestos directos?
Las tarifas del tipo apropiado pueden atribuirse auna u otra categoría basada en una variedad de razones. En principio, con respecto a los impuestos directos, se pueden aplicar los mismos criterios de clasificación que para cualquier otro pago establecido por la ley rusa.
Entonces, los impuestos en la Federación Rusa son federales, regionales y locales. Teóricamente, las obligaciones presupuestarias directas o indirectas pueden aparecer en cualquiera de estas categorías.
Еще один возможный критерий классификации прямых impuestos - el sujeto de su pago. Tal puede ser un ciudadano, empresario individual, entidad legal, organización extranjera o una persona con pasaporte de otro estado. En algunos casos, también puede importar si el contribuyente es residente de la Federación de Rusia o si vive la mayor parte del tiempo en el extranjero.
En principio, tal base es aplicable aClasificación fiscal como tipo de base imponible. Se puede presentar, por ejemplo, en forma de propiedad, ingresos por bienes vendidos o ingresos por servicios prestados.
Otra posible base para la clasificación.honorarios en cuestión: el tema del cálculo de los pagos. El hecho es que puede ser tanto el contribuyente mismo como, por ejemplo, la agencia estatal que actúa como administrador de un impuesto, en particular el Servicio de Impuestos Federales.
Examinemos con mayor detalle la esencia de algunas obligaciones de pago directo establecidas en la Federación de Rusia.
¿Qué impuestos directos están legalmente establecidos en Rusia? Se pueden encontrar ejemplos de tales en actos legales en una amplia gama. Los impuestos directos incluyen, entre otros:
Consideremos con más detalle los detalles de las tarifas marcadas.
Para comenzar, estudiaremos los impuestos federales directos. Es decir, los que se pagan a las instituciones centrales del sistema presupuestario de la Federación de Rusia.
Los impuestos directos incluyen impuestos queacumulados sobre el ingreso personal de las personas, o el impuesto sobre la renta personal. Como regla, se cobra sobre el salario de un ciudadano, pero también se puede aplicar a otros tipos de ingresos que recibe una persona, por ejemplo, después de la venta de propiedades u otras transacciones que han traído beneficios.
La tasa del impuesto sobre la renta para los rusos es del 13% sitienen estatus de residente y 30% si viven principalmente en el extranjero. La legislación de la Federación de Rusia establece una serie de deducciones para el impuesto sobre la renta personal, en particular las deducciones proporcionadas a los ciudadanos que han adquirido bienes inmuebles por su propia cuenta.
Los impuestos directos incluyen impuestos por pagar.empresas dentro del marco del sistema general para el cálculo de pagos al presupuesto o DOS. Como regla general, las grandes empresas pagan esta tarifa, ya que las pequeñas empresas y los empresarios individuales a menudo se esfuerzan por realizar negocios de acuerdo con el sistema impositivo simplificado, UTII u otro sistema que implique una reducción de la carga impositiva. Esto es comprensible: la tasa impositiva sobre las ganancias en la Federación de Rusia es del 20%. Esto es significativamente más que con el sistema impositivo simplificado.
Ставка налога на прибыли, формируемые в El resultado de la actividad comercial se subdivide en 2 tipos. El hecho es que el 2% de la recaudación en cuestión debe transferirse al presupuesto federal, el 18% al regional. Por lo tanto, la colección en cuestión puede atribuirse directamente a dos niveles: federal y regional.
A su vez, la tasa del impuesto sobre la renta endentro del sistema impositivo simplificado para empresarios individuales, puede representar el 6% de las ganancias de la compañía o el 15% de los ingresos de la compañía. La obligación de pago considerada se calcula en función del tamaño de la base imponible, que se define como la diferencia entre los ingresos y los gastos del contribuyente. Cabe señalar que los empresarios individuales no pagan el impuesto en cuestión. Las obligaciones pertinentes de la legislación de la Federación de Rusia se asignan solo a las personas jurídicas, así como a las sucursales de estructuras extranjeras que realizan actividades comerciales en la Federación de Rusia.
Un aspecto importante de pagar el impuesto en cuestión es- determinación del método por el cual un contribuyente relaciona los ingresos y gastos con un período particular. Hay dos de ellos: caja registradora y método de acumulación. El primer concepto de cálculo de impuestos supone que los ingresos deben tenerse en cuenta en el momento de la transacción, es decir, después de que se cumplan las condiciones del contrato correspondiente. Por ejemplo, se entrega un producto o se proporciona un servicio. A su vez, la esencia del método de efectivo es determinar los ingresos después de que el cliente realmente se arregla con el proveedor, transfiriéndole fondos financieros a una cuenta corriente o pagándolos en efectivo.
Considerando los impuestos directos rusos, será útil estudiar los detalles de, en particular, el impuesto a la propiedad. Hay dos de ellos.
Los impuestos directos incluyen el impuesto a la propiedad.individuos. Esta tarifa también es federal. En el caso general, se calcula sobre la base del tamaño de la base imponible, que se expresa en el valor catastral de la propiedad del contribuyente, así como el área del objeto correspondiente.
Hasta 2015, el indicador correspondientecalculado sobre la base del valor de inventario de la propiedad. La legislación de la Federación de Rusia establece una serie de deducciones en relación con la colección en cuestión. Por lo tanto, la base impositiva se puede reducir en 10 metros cuadrados. m, si estamos hablando de una habitación, 20 metros cuadrados. m, si la preferencia correspondiente se aplica al apartamento, 50 metros cuadrados. m. m, si la deducción involucra al dueño de la casa.
Los impuestos directos incluyen el impuesto a la propiedad.personas jurídicas Su naturaleza es algo diferente de la colección correspondiente para los ciudadanos. En primer lugar, observamos que este impuesto es regional, no federal. Las autoridades de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia al mismo tiempo fijan la tasa de forma independiente, dentro de los límites establecidos en las disposiciones del Código Fiscal. Los legisladores regionales también tienen derecho a establecer un procedimiento especial para determinar el tamaño de la base impositiva, los beneficios, así como los algoritmos para su uso por parte de los pagadores. La tarifa en cuestión debe ser pagada por organizaciones que posean bienes muebles e inmuebles. En este caso, los bienes que la compañía transfirió a la propiedad o fideicomiso temporal pueden incluirse en la estructura de la base imponible.
La distinción entre tarifas de propiedad, sobreen cuestión, también puede llevarse a cabo dependiendo de quién es, de conformidad con la ley, el sujeto del cálculo de estos impuestos. En este caso, hay un ejemplo práctico de clasificación de impuestos de acuerdo con uno de los criterios que fijamos al comienzo del artículo.
El hecho es que en el caso de pagos para particularesLos montos a pagar al presupuesto son presentados por el Servicio de Impuestos Federales. Los especialistas del servicio de impuestos, que tienen a su disposición datos sobre la disponibilidad de ciertos tipos de bienes inmuebles por parte de los ciudadanos, calculan el impuesto a la propiedad y envían notificaciones de su pago por correo. Las personas jurídicas, a su vez, deben determinar el tamaño de las obligaciones de pago de forma independiente.
Estudiamos los detalles de uno de los impuestos indirectos.Entre ellos - impuesto al valor agregado, IVA. Esta tarifa generalmente se incluye, como señalamos anteriormente, en el precio de venta de los productos. De hecho, el comprador paga el IVA, pero desde un punto de vista legal, el proveedor es responsable de su introducción en el presupuesto. La tasa de IVA es del 18% o 10% para transacciones comerciales individuales. La legislación prevé la aplicación de una serie de deducciones por parte de los contribuyentes del IVA.
Entonces, examinamos una serie de ejemplos de líneas rectas yimpuestos indirectos establecidos por la legislación de la Federación de Rusia. El criterio principal para las diferencias entre ellos es el estado del pagador real y quién debe transferir los pagos relevantes al presupuesto según los requisitos de la ley. Nos ayudará a corregir claramente la diferencia entre impuestos directos e indirectos, la tabla a continuación.
Impuestos directos | Impuestos indirectos | |
Quien paga de jure | Contribuyente - persona jurídica, individuo | Contribuyente |
Quien paga de facto | Contribuyente | Cliente del contribuyente, comprador - persona jurídica o individuo |
Ejemplos de impuestos | Impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre la renta corporativo, impuesto sobre la propiedad | IVA, impuestos especiales, derechos de aduana |
En algunos casos, la distinción entre líneas yLos impuestos indirectos son bastante problemáticos. El hecho es que una empresa puede, en particular, no incluir el IVA en la estructura del precio de venta de los bienes, para optimizar los impuestos o para aumentar la competitividad en el mercado. En este caso, la empresa pagará el IVA tanto desde el punto de vista legal como fáctico.
Desde el punto de vista de llenar el presupuesto de RF con importantespuede haber impuestos directos e indirectos. Por lo tanto, el estado está mejorando constantemente los enfoques para organizar la recolección efectiva de ambos pagos.
