Para una descripción más completa de la esencia de la tasa de impuestos utilizada como una herramienta de política tributaria a nivel estatal, es necesario definir ciertos términos.
Entonces, los impuestos son obligatoriospagos de personas físicas y jurídicas al presupuesto del estado de todos los niveles con los términos establecidos por la legislación vigente. La totalidad de todos los impuestos en el país forma un sistema impositivo que se basa en actos legislativos estatales. Son estos documentos normativos los que establecen los componentes del impuesto: el objeto de la imposición, el sujeto y la tasa impositiva.
A su vez, la tasa de impuestos se divide enpromedio, marginal, efectivo, preferencial y cero. La tasa de impuesto promedio es la relación entre el impuesto total y el ingreso que es imponible. La tasa impositiva marginal muestra la relación entre el incremento de los impuestos pagados y el aumento en los ingresos. La tasa de impuesto efectiva es igual al cociente de dividir el ingreso adicional que se pagará en el curso de la actividad económica por el monto de los ingresos derivados de la misma actividad.
Comparando la tasa de impuestos promedio con los ingresos,es posible definir tales métodos de pago de impuestos: progresivo, en el que se observa un aumento en la tasa con un aumento en el ingreso recibido; Regresivo, que prevé una reducción en la tasa de crecimiento de la renta; proporcional, asegurando la invariabilidad de la tasa independientemente de los ingresos recibidos en un cierto período.
Al comparar la aplicación de los métodos enumeradosse puede ver que un sistema tributario progresivo puede conducir a la evasión de impuestos, y los contribuyentes harán todo lo posible para reducir sus ingresos. Esto se logra mediante la regulación de la cantidad de gastos, y a menudo todo sucede dentro de la legislación actual debido a su imperfección.
Un vívido ejemplo de aplicación de la tasa efectivalos impuestos pueden servir como transacciones de regalo, luego de lo cual las autoridades fiscales vuelven a calcular el impuesto pagado. Y luego la tasa de impuestos será ligeramente diferente de la tasa original.
La pregunta sobre el monto de la tasa de impuestos es constantees el tema de discusiones entre científicos, políticos y economistas. Por lo tanto, durante bastante tiempo los seguidores de la teoría de Keynes han argumentado que la disminución de la demanda agregada ocurrirá con un alto nivel de impuestos. Como resultado, el estado tiene una reducción en los precios y una caída en la inflación.
El otro lado de estas disputas, que apoyala teoría de la "economía de la oferta" demuestra todo lo contrario. Los altos impuestos pueden aumentar los costos de las entidades comerciales, que a su vez las trasladan al usuario final en forma de precios inflados y una mayor inflación. En apoyo de lo que dijo A. Laffer, la relación entre la tasa impositiva y los ingresos presupuestarios se formuló en la forma de una curva, que recibió el nombre del autor. El significado económico de este cronograma radica en la capacidad de aumentar los ingresos fiscales, debido a un aumento en la cantidad de impuestos a pagar al presupuesto. Al mismo tiempo, este proceso debe continuar hasta un cierto nivel, por encima del cual hay una fuerte disminución en la actividad de las entidades comerciales, y su actividad adicional se convierte simplemente en no rentable. A tasas mucho más bajas, se crean condiciones favorables para el trabajo, se estimula la actividad empresarial, se crean ahorros, se invierten y la producción nacional se expande. Como resultado de este proceso, hay una expansión de la base tributaria, lo que aumentará los ingresos fiscales, a pesar de que la tasa de impuestos será baja.
