Un plan de cuentas bancarias es una lista numerada de partidas contables en las que se reflejan varias transacciones de acuerdo con el reglamento No. 385-P.
El Reglamento N ° 385-P reemplazó al Reglamento N ° 302-P y está vigente desde el 1 de enero de 2013. Todas las organizaciones de crédito en Rusia deben mantener registros contables de acuerdo con este documento.
Por definición general, un banco es una organizaciónacumulación de fondos en depósitos, depósitos, cuentas para su posterior transferencia a personas físicas y jurídicas en forma de préstamos pagados y reembolsables. Dado que los bancos necesitan mantener registros detallados desglosados por cuánto tiempo y de quién recibió el dinero, y también por cuánto tiempo y a quién se les dio, el plan de cuentas bancarias difiere del plan de cuentas de una organización ordinaria en una gran cantidad de posiciones. El plan de cuentas bancarias contiene aproximadamente 18-20 veces más cuentas.
El plan de cuentas de un banco comercial incluyecuentas de segundo y primer orden, donde estas últimas consisten en tres dígitos e indican partidas contables ampliadas. Y las cuentas de segundo orden consisten en cuentas de primer orden con la adición de expansión secuencial. Son una contabilidad sintética más detallada de las operaciones.
El plan de cuentas bancarias incluye varias secciones principales:
- Sección 1 sobre contabilidad de capital.Refleja los fondos transferidos al banco por sus fundadores, fondos de reserva, ganancias retenidas, prima de acciones, pérdida no cubierta. Las cuentas pueden ser activas (el dinero se le debe al banco o son propias) o pasivas (el banco tiene obligaciones con cualquier organización o persona).
- Sección 2, donde se contabilizan los metales preciosos,en efectivo En la sección, las cuentas son principalmente activas y reflejan la presencia de efectivo y metales preciosos en una u otra etapa de circulación (en las cajas de efectivo, en los cajeros automáticos, en el camino, para metales preciosos, en el camino, en monedas, en cuentas especiales, etc.). Se abren cuentas pasivas para clientes que almacenan metales preciosos en este banco.
- Sección 3, para contabilizar las liquidaciones interbancarias. Una gran sección que refleja todas las relaciones entre varias organizaciones de crédito, incluidos los bancos no residentes y el Banco Central de la Federación de Rusia.
- Sección 4, para reflejar las transacciones de los clientes.Incluye la reflexión de transacciones con clientes, incluida la contabilidad de fondos en cuentas, la contabilidad de depósitos, fondos atraídos, préstamos, otros fondos colocados, deudas vencidas, operaciones de arrendamiento, etc.
- Seccion 5.Diseñado para reflejar transacciones en transacciones con instrumentos financieros derivados, valores. Refleja la cantidad de inversiones propias de los bancos en acciones, bonos, letras de otras organizaciones, con la separación de las inversiones en los activos de agencias gubernamentales, organizaciones de crédito, empresas privadas, así como con la asignación de inversiones en valores de organizaciones y organismos extranjeros. Las cuentas son en su mayoría activas. También tiene en cuenta los valores emitidos por el propio banco (pasivos bancarios).
- Sección 6 para la contabilidad de diversos medios y bienes.La sección refleja las inversiones en asociadas y subsidiarias de una entidad de crédito, en las acciones de varias compañías, en activos fijos y terrenos, liquidaciones con deudores y acreedores (proveedores, contratistas, personal, etc.).
- Sección 7, que refleja los resultados de rendimiento. Aquí hay cuentas diseñadas para reflejar ingresos, resultados financieros, gastos, impuesto sobre la renta, etc.
Además, el plan de cuentas bancarias incluye un capítulo"B", donde las transacciones de bienes transferidos a la administración de fideicomisos se registran por separado, capítulo "C" (cuentas fuera de balance), que son necesarias para reflejar valores que no están directamente relacionados con los activos del banco, incluidos: formularios de valores (emisores propios y de terceros) ), operaciones con valores de moneda (cheques de cobro, moneda aceptada para examen, etc.), transacciones de derivados, leasing, operaciones de leasing, instrumentos financieros derivados, etc. Y el capítulo "D" (cuentas de depósito), donde las transacciones con valioso papeles en Expresión cuantitativa.
