मानक कर कटौती: आकार, प्रावधान की शर्तें

कर आधार का निर्धारण करते समय, भौतिक की आयतेरह प्रतिशत की दर से कर लगाने वाले व्यक्ति मानक कर कटौती की राशि से कम हो जाते हैं। अन्य कर दरों पर कर के संबंध में, ये कटौती लागू नहीं होती है।

शुल्क की गणना की अवधि

मानक कर कटौती के लिए कर अवधि एक महीने है। इस कटौती की राशि से व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार मासिक घट सकता है।

कटौती प्राप्तकर्ता

जिन व्यक्तियों की आय तेरह प्रतिशत की दर से आयकर के अधीन है, उन्हें इस कर में कटौती मिल सकती है। यदि कोई आधिकारिक आय नहीं है, तो कटौती प्रदान नहीं की जाती है।

अधिकार में एक घोषित चरित्र है।राजकोषीय कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको एक मानक कर कटौती के लिए एक आवेदन दाखिल करना होगा। वार्षिक आधार पर रिपोर्ट करने के लिए कर्मचारी की आवश्यकता होना आवश्यक नहीं है। एक आवेदन के आधार पर साल-दर-साल मानक छूट दी जा सकती है।

कटौती के प्रकार

रूस का टैक्स कोड निम्नलिखित प्रकार के मानक कर कटौती को निर्धारित करता है:

• करदाता पर स्वयं (कुछ शर्तों को पूरा करने वाले नागरिक);
• करदाता के बच्चों के लिए।

नागरिक को मानक कटौती प्रदान की जाती हैकर एजेंट (नियोक्ता) को वित्तीय लाभ प्राप्त करने की इच्छा के बारे में एक व्यक्तिगत बयान के बाद या सहायक दस्तावेजों के निरीक्षण और प्रस्तुति के लिए। मानक कर कटौती के लिए किसी आवेदन का कोई कानूनी नमूना नहीं है।

कर्मचारी कटौती

करदाता के लिए मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती में कई विशेषताएं हैं:

• प्रति कर्मचारी एक मानक कटौती का अधिकार या तो धनराशि या करदाता द्वारा प्राप्त आय की अधिकतम राशि तक सीमित नहीं है।
• यदि एक व्यक्ति कई के लिए काम करता हैनियोक्ता, फिर वह केवल व्यावसायिक गतिविधि के एक स्थान पर कटौती के लिए आवेदन कर सकता है। नियोक्ता को यह जांचने की आवश्यकता नहीं है कि करदाता कहीं और काम कर रहा है या नहीं। गलतफहमी से बचने के लिए, एक नागरिक को अपने आवेदन में एक क्लॉज शामिल करना होगा जो यह पुष्टि करता है कि आवेदक को सूचित किया गया है कि कटौती केवल एक नियोक्ता द्वारा प्रदान की जा सकती है, और कटौती के अनुरोध को दर्ज करने के मामले में नियोक्ता के लेखा विभाग को तुरंत सूचित करना चाहिए। एक और एजेंट।
• कटौती न केवल नियोक्ता द्वारा स्वीकार की जा सकती है,जहां एक कर्मचारी एक रोजगार अनुबंध के तहत काम करता है, लेकिन एक अन्य कर एजेंट (एक व्यक्तिगत उद्यमी, एक नोटरी, एक वकील जिसने एक वकील का कार्यालय स्थापित किया है, रूस में एक विदेशी उद्यम का एक अलग प्रभाग)।
• संपत्ति की बिक्री से आय के संबंध में, एजेंट मानक कर कटौती प्रदान नहीं करते हैं।
• यदि कर्मचारी के पास गैर-रसीद की अवधि हैश्रम आय, अधिकार, कानून के अनुसार, कर कटौती रद्द नहीं की जाती है, लेकिन कटौती स्वयं जमा होती है। मानक कर कटौती का उपयोग वर्षों तक नहीं किया जा सकता है और इसे अभिव्यक्त नहीं किया जा सकता है। संचय केवल एक कैलेंडर वर्ष के लिए होता है। यदि वर्ष के अंत में, राजकोषीय लाभों के हस्तांतरण के कारण, कर्मचारी के पास अपनी आय पर कर की अधिक राशि है, तो आप इसे कर कार्यालय से संपर्क करके वापस कर सकते हैं।
• यदि किसी नागरिक को दो कटौती (पांच सौ रूबल की राशि और तीन हजार की राशि में) का दावा करने का अधिकार है, तो एक कटौती अधिकतम राशि (तीन हजार रूबल) के साथ प्रदान की जाती है।
• यदि कोई नागरिक कटौती के अधिकार का दावा करता हैएक निश्चित श्रेणी से संबंधित करदाता, और अपने बच्चे (बच्चों) के लिए कटौती के लिए, फिर दोनों कटौती (करदाता के लिए और बच्चे के लिए) उसे प्रदान की जाती हैं।

कर्मचारी को मानक कटौती के लिए कानूनी पात्रता साबित करने के लिए नियोक्ता को प्रदान किए गए दस्तावेज:

• मानक आयकर कटौती के लिए कर्मचारी का दावा।
• कानूनी अधिकार के दस्तावेजी सबूतकटौती (चिकित्सा प्रमाण पत्र, सामाजिक परीक्षा दस्तावेज़, रूस या यूएसएसआर के नायक का प्रमाण पत्र, एक लड़ाकू या युद्ध के अनुभवी का प्रमाण पत्र)।

यदि करदाता ने संघीय कर सेवा के महानिरीक्षक से संपर्क करने का निर्णय लिया3-एनडीएफएल फॉर्म की घोषणा के साथ पंजीकरण का स्थान, फिर उसे 2-एनडीएफएल फॉर्म के अनुसार वर्ष के लिए आय का प्रमाण पत्र संलग्न करना होगा, कटौती की पुष्टि करने वाले दस्तावेज और कर निरीक्षक के प्रमुख को संबोधित एक लिखित आवेदन नमूने के अनुसार।

तीन हजार रूबल की मानक कर कटौती

करदाताओं की निम्नलिखित श्रेणियां कर अवधि के प्रत्येक माह के लिए तीन हजार रूबल की राशि में राजकोषीय कटौती के हकदार हैं:

• प्रतिभागियों, चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र में विस्फोट के परिणामों के परिसमापक, औद्योगिक सुविधा "MAYAK", उन लोगों सहित, जो विकिरण बीमारी और अन्य विशिष्ट बीमारियों से बीमार पड़ गए।
• शेल्टर में निर्माण में शामिल सर्विसमैन और नागरिक।
• परमाणु हथियारों के परीक्षक (भूमिगत, पानी के नीचे सहित), सैन्य रेडियोधर्मी पदार्थ।
• असेंबली में परमाणु शुल्क के भागीदार।
• दूसरे विश्व युद्ध के विकलांग लोग।
• सेना के बीच से समूहों I और II के विकलांग लोग।
• विकलांग लोग जो समर्थन के मामले में सेना के समान हैं।

पांच सौ रूबल की कटौती

कर अवधि के प्रत्येक माह के लिए पाँच सौ रूबल की राशि में कर कटौती नागरिकों के निम्नलिखित समूहों को प्रदान की जाती है:

• यूएसएसआर और रूस के नायक।
• तीन डिग्री के आदेश द्वारा निर्दिष्ट व्यक्ति।
• द्वितीय विश्व युद्ध के प्रतिभागी।
• पहले और दूसरे समूह के विकलांग और बचपन से विकलांग।
• दूसरे विश्व युद्ध के दौरान, जो लोग लेनिनग्राद के आसपास के निवासी हैं, जो 8 सितंबर, 1941 से 27 जनवरी, 1944 तक शहर में थे।
• द्वितीय विश्व युद्ध के दौरान कैंप का बंदी।
• जो लोग दूसरों की जान बचाने के लिए अपना अस्थि मज्जा दान करते हैं।
• चेरनोबिल दुर्घटना, पीए "मकाक" के परिणामस्वरूप बीमार व्यक्ति जो बीमार पड़ गए और विकिरण बीमारी से पीड़ित हो गए।
• चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र, MAYAK उत्पादन सुविधा में दुर्घटना के बाद प्रभावित क्षेत्रों से लोगों को निकाला गया।
• प्रतिभागियों ने जिन्होंने अफगानिस्तान गणराज्य में राज्य अधिकारियों के निर्णयों के साथ अपने अंतर्राष्ट्रीय कर्तव्य का प्रदर्शन किया।
• वे व्यक्ति जिन्होंने रूस के क्षेत्र में अधिकारियों के निर्णयों के आधार पर शत्रुता में भाग लिया था।
• देश की रक्षा में शहीद हुए सैनिकों के माता-पिता।
• मृतक पुलिसकर्मियों के पति-पत्नी एक पंजीकृत विवाह में फिर से प्रवेश करने तक।

मानक बाल कर कटौती

माता-पिता सहित एक राजकोषीय कटौती प्रदान की जाती हैपालक और देखभाल करने वालों की संख्या। मौद्रिक मूल्य जो एक राजकोषीय शुल्क के अधीन नहीं है, मासिक वेतन की राशि से काट लिया जाता है, और शेष आय की राशि को कर के तेरह प्रतिशत से गुणा किया जाता है। बच्चों के लिए एक कटौती एक नागरिक-करदाता को एक महीने तक प्रदान की जाती है जिसमें एक आकस्मिक आधार पर उसकी कुल आय तीन सौ और पचास हजार रूबल तक पहुंच जाएगी।

2018 में मानक कर कटौती देने की शर्तें:

• बच्चे की आयु अठारह वर्ष से अधिक नहीं होनी चाहिए।
• पूर्णकालिक उच्च शिक्षा संस्थान में नामांकित बच्चे के लिए, अधिकतम आयु चौबीस वर्ष है।
• एक कैलेंडर वर्ष के लिए कटौती के आधार पर नागरिक के प्राप्तकर्ता का वेतन तीन सौ पचास हजार रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए।
• किसी भी बच्चे के लिए एक कटौती दी जाती है, चाहे वह कटौती पिछले बच्चों को दी गई हो।
• यदि पति-पत्नी में एक सामान्य बच्चा और पिछली शादी के बच्चे हैं, तो आम बच्चे को तीसरा माना जाता है।
• डबल कटौती उन लोगों के लिए पात्र है जो अंदर नहीं हैंएक ही व्यक्ति में पंजीकृत विवाह माता-पिता। माता-पिता को केवल एक के रूप में पहचाना जाता है यदि अन्य माता-पिता को मृतक या लापता के रूप में पहचाना जाता है (या मान्यता के लिए आवेदन प्रस्तुत किया जाता है) या जन्म प्रमाण पत्र में पिता के कॉलम में एक डैश दिखाया गया है।
• इसी समय, देश के बाहर के बच्चों वाले व्यक्तियों के लिए, राज्य के सक्षम अधिकारियों द्वारा नोट किए गए दस्तावेजों के आधार पर एक कर कटौती प्रदान की जाती है जिसमें बच्चे रहते हैं।

बच्चों के लिए कटौती की गणना की विशेषताएं

जो बच्चे हैं उनके लिए मानक कटौतीविकलांगों को जोड़ा जाता है। उदाहरण के लिए, एक परिवार में पहला बच्चा विकलांग है, राजकोषीय लाभ तेरह हजार चार सौ रूबल (एक हजार चार सौ प्लस बारह हजार) होगा।

दूसरे के पक्ष में कटौती से पहले माता-पिता का इनकार निम्नलिखित शर्तों के अधीन है:

• बच्चे को माता-पिता द्वारा प्रदान किया जाता है;
• माता-पिता की आधिकारिक कर योग्य आय है;
• संचयी आय तीन सौ और पचास हजार रूबल से अधिक नहीं होती है;
• एक अभिभावक मानक कटौती को माफ करने के लिए अपने एजेंट को एक बयान प्रस्तुत करता है और दूसरा अपने एजेंट को एक डबल कटौती के लिए एक बयान प्रस्तुत करता है;
• इनकार के बयान को नियोक्ता द्वारा प्रमाणीकरण की आवश्यकता नहीं होती है;
• माता-पिता के 2-एनडीएफएल फॉर्म में एक प्रमाण पत्र, जिसने कटौती से इनकार कर दिया है, नियोक्ता को हर महीने डबल कटौती प्रदान करता है जब तक कि आय तीन सौ और पचास हजार रूबल से अधिक नहीं हो जाती।

संरक्षक और न्यासी को कटौती का प्रावधान

कर कटौती प्राप्त करने की विशेषताएं:

• अभिभावक, न्यासी कटौती के अपने अधिकारों को अन्य लोगों को हस्तांतरित नहीं कर सकते हैं।
• एकल व्यक्ति संरक्षक (ट्रस्टी) को कटौती को दोगुना करने का अधिकार है।
• शादी के बाद, एकमात्र अभिभावक (ट्रस्टी) दोहरे कटौती का अधिकार नहीं खोता है।
• पालक (एस) के पति / पत्नी को पालक बच्चे (ओं) के संबंध में कर कटौती का अधिकार नहीं है।
• बच्चों के माता और पिता के माता-पिता के अधिकारों के अभाव या उपस्थिति का एक व्यक्ति में संरक्षक (ट्रस्टी) की कटौती की राशि पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता है।
• संरक्षक (ट्रस्टी) को कटौती का अधिकार तब तक है जब तक वार्ड अठारह वर्ष की आयु तक नहीं पहुंच जाते।
• दोहरे कटौती के लिए आवेदन करने के लिए, किसी भी सहायक दस्तावेज की आवश्यकता नहीं होती है।

मुझे कहां से कटौती मिल सकती है?

बाल कटौती प्राप्त करने के दो तरीके हैं:

• एक आवेदन के साथ नियोक्ता के लेखा विभाग में आवेदन करें और आवश्यक दस्तावेज संलग्न करें (बच्चों के जन्म प्रमाण पत्र, बच्चों के पूर्णकालिक शिक्षा के बारे में शैक्षिक संस्थानों से प्रमाण पत्र)।
• 3-एनडीएफएल फॉर्म की पूर्ण घोषणा के साथ कर कार्यालय से संपर्क करें।

क्या कटौती की आवश्यकता है?

काम पर एक मानक कटौती जारी करने के लिए प्रक्रियाकिसी व्यक्ति के लिए बहुत तेज और श्रमसाध्य नहीं। भुगतान के मामूली आकार को देखते हुए, कई नागरिक राजकोषीय कटौती के अपने अधिकार का उपयोग नहीं करते हैं। यह आप पर निर्भर है कि आप अपना हक जताते हैं या नहीं।