एक अग्रिम रिपोर्ट लेखांकन में प्राथमिक दस्तावेज है। इसका मुख्य उद्देश्य जवाबदेह व्यक्ति द्वारा खर्च की गई राशि की पुष्टि करना है।
डबल-पक्षीय एकीकृत प्रपत्र संख्या AO-1 -स्वामित्व के किसी भी प्रकार की प्रत्येक कानूनी इकाई के लिए एक एकल रूप। एकमात्र अपवाद राज्य कर्मचारी हैं जो 2002 से एक विशेष रूप "0504049" का उपयोग कर रहे हैं।
अग्रिम रिपोर्ट तैयार करने का दायित्वप्रत्येक कर्मचारी को देता है जो एक व्यापार यात्रा या किसी भी सामग्री या उत्पाद (उदाहरण के लिए, कार्यालय की आपूर्ति या भोजन) की खरीद के लिए धन प्राप्त करता है।
यदि किसी कर्मचारी को दूसरे शहर में एक कार्य करने के लिए एक संगठन द्वारा भेजा गया था, तो एक व्यय रिपोर्ट को सही ढंग से कैसे तैयार किया जाए?
एक व्यापार यात्रा एक उद्देश्य के साथ एक कर्मचारी की यात्रा हैकंपनी के स्थान के बाहर अपने आधिकारिक कर्तव्यों का पालन करना। वह कभी भी उन खर्चों के बिना नहीं जाता है जो कि लागू कानून के अनुसार कर्मचारी के लिए क्षतिपूर्ति योग्य हैं।
यात्रा के खर्चों में शामिल हैं:
उपरोक्त सभी खर्चों की पुष्टि की जानी चाहिएदस्तावेज। यदि हम दैनिक भत्तों के बारे में बात करते हैं, तो उनका आकार आमतौर पर प्रत्येक उद्यम में जारी किए गए व्यापार यात्रा पर आदेश या विनियमों में निर्दिष्ट होता है। यह राशि अलग-अलग हो सकती है, जहां कर्मचारी गया था: इस क्षेत्र के भीतर, रूसी संघ की एक अन्य घटक इकाई या विदेश में।
कानून एक सीमा स्थापित नहीं करता हैदैनिक भत्ते की राशि, लेकिन अगर देश के भीतर उनका मूल्य 700 रूबल से अधिक है, और इसके बाहर - 2500 रूबल है, तो उन्हें व्यक्तिगत आयकर के साथ लगाया जाना चाहिए। व्यापार यात्रा से लौटने के बाद अग्रिम रिपोर्ट को ठीक से कैसे तैयार किया जाए, इसके बारे में समस्या उत्पन्न नहीं होनी चाहिए। दस्तावेज़ जमा करने की समय सीमा आने की तारीख से तीन दिन से अधिक नहीं है। यदि जवाबदेह राशि पूरी तरह से खर्च नहीं की गई थी, तो अंतर को कैशियर को एक आने वाले नकद ऑर्डर के माध्यम से वापस करना होगा, और यदि, इसके विपरीत, एक अतिवृद्धि थी, तो कर्मचारी को आउटगोइंग कैश ऑर्डर का उपयोग करके सब कुछ के लिए मुआवजा दिया जाता है।
सही ढंग से अग्रिम रिपोर्ट तैयार करनाकर्मचारी को तीन दिनों के भीतर यात्रा करनी चाहिए, अन्यथा पर्यवेक्षी प्राधिकरण इस राशि पर विचार कर सकता है, जिस पर व्यक्तिगत आयकर और बीमा प्रीमियम अर्जित किया जाना चाहिए।
वैसे, कानून नंबर 290-FZ के एक नए संस्करण को अपनाना03 जुलाई, 2016 को, कुछ समायोजन पेश करता है, उदाहरण के लिए, एक अनुचित चेक प्रदान करने के लिए एक गंभीर जुर्माना। अंतरराष्ट्रीय मानकों वीजा और मास्टरकार्ड को पूरा करने वाले यात्रा खर्चों का भुगतान करने के लिए विशेष बैंक कार्ड का उपयोग शुरू करने की भी योजना है।
अग्रिम रिपोर्ट को सही तरीके से कैसे तैयार करें? आपको निम्नलिखित प्रत्येक बिंदु का पालन करने की आवश्यकता है:
1. रिपोर्ट को तीन कार्यदिवसों की तुलना में बाद में तैयार किया जाना चाहिए:
2. रिपोर्ट तैयार करने के लिए, एकीकृत फार्म नंबर AO-1 या उद्यम द्वारा अपनाए गए फॉर्म का उपयोग करें।
3. कर्मचारी, एक लेखाकार के साथ मिलकर जानता है कि अग्रिम रिपोर्टों को सही ढंग से कैसे निकालना है (उदाहरण के लिए उपयोग किए गए कार्यक्रम में स्पष्ट रूप से उपलब्ध है), दस्तावेज़ को भरना होगा।
4. रिपोर्टिंग पेपर के अनुमोदन के लिए प्रबंधक जिम्मेदार है।
5. कोई भी अग्रिम दस्तावेज चेक, चालान, टिकट और अन्य कागजात के साथ होना चाहिए जो यह साबित करते हैं कि उस व्यक्ति ने वास्तव में जवाबदेह निधि खर्च की है।
अग्रिम रिपोर्ट को सही तरीके से कैसे तैयार करें?
पहले या सामने वाले हिस्से को भरना होगामुनीम। आप दस्तावेज़ (संख्या और तारीख), कंपनी और जवाबदेह व्यक्तियों के बारे में जानकारी, जारी किए गए अग्रिम भुगतान की राशि, सारांश जानकारी: खर्च किए गए धन और लेखा खातों के बारे में निर्दिष्ट किए बिना नहीं कर सकते हैं, जिसके आधार पर आंदोलन और राइट-ऑफ का न्याय करना संभव है। इसके अलावा, अप्रयुक्त या अप्रयुक्त अग्रिम धनवापसी को यहां इंगित किया जाना चाहिए।
दूसरा भाग एक आंसू-बंद रसीद है जिसे सत्यापन के लिए अग्रिम रिपोर्ट स्वीकार कर लिया गया है। इसे भरने के बाद, एकाउंटेंट को इसे काट देना चाहिए और इसे जवाबदेह कर्मचारी को देना होगा।
तीसरा भाग (AO-1 फॉर्म का उल्टा भाग)सामूहिक रूप से पूरा किया जाना चाहिए। जवाबदेह कर्मचारी का कार्य विवरण को प्रतिबिंबित करना और अग्रिम रिपोर्ट के लिए प्रत्येक सही बिक्री रसीद संलग्न करना है। अकाउंटेंट को राशि और अकाउंटिंग अकाउंट भरना होगा, जो खर्च किए गए पैसे को दर्शाएगा।
दस्तावेज़ को कर्मचारी, एकाउंटेंट और मुख्य लेखाकार द्वारा हस्ताक्षरित किया जाना चाहिए। उसके बाद ही इसे सिर से मंजूरी दी जा सकती है।
व्यय रिपोर्ट पर ओवरस्पेंडिंग को कैसे ठीक से जारी किया जाए? पहले आपको इसकी वैधता सुनिश्चित करने की आवश्यकता है:
यदि कम से कम एक शर्त पूरी नहीं होती है, तो धन की राशि वापस नहीं होती है।
लेखाकार के सामने ओवरस्पीडिंग के मामले मेंसवाल उठता है: एक अग्रिम रिपोर्ट - कैसे सही ढंग से आकर्षित करने के लिए। एक व्यय नकद आदेश फॉर्म सं। KO-2 का एक नमूना इंटरनेट के विशाल विस्तार पर आसानी से पाया जा सकता है। इस दस्तावेज़ के विवरण को रिपोर्ट में इंगित किया जाना चाहिए - लाइन "नकद आदेश पर जारी ओवररन"।
कर्मचारी द्वारा ओवरस्पीडिंग के लिए मुआवजे की अवधिधन की स्थापना कानून द्वारा नहीं की जाती है। इसलिए, यदि लेखाकार ने अग्रिम रिपोर्ट में व्यय आदेश के बारे में जानकारी को तुरंत संकेत नहीं दिया, तो इससे कोई दंड नहीं होगा।
वर्तमान में, लगभग सभी संगठनोंकर्मचारियों को बैंक कार्ड में मजदूरी हस्तांतरित करना। क्या कर्मचारी को अग्रिम रिपोर्ट पर उसी तरह से राशि की वापसी करना संभव है?
कानून का स्पष्ट जवाब नहीं है। दस्तावेज़ में केवल ओवरसॉर्फ़ अकाउंटेबल राशि - नकद की प्रतिपूर्ति का केवल एक रूप है।
2006 में भी यही राय साझा की गई थीसेंट्रल बैंक ऑफ रशिया ने अपने पत्र संख्या 36-3 / 2408 में। उसी समय, उनका अपना पत्र, लेकिन दिनांक 24 दिसंबर, 2008 संख्या 14-27 / 513, में इस सवाल के बारे में जानकारी शामिल है: क्या जवाबदेह राशि की गणना के लिए बैंक कार्ड का उपयोग करना संभव है, क्या केंद्रीय बैंक की क्षमता नहीं है। नेटवर्क को इस मामले में स्वतंत्र रूप से अपनी समस्याओं से निपटना चाहिए। और इसलिए कि नियंत्रण विभाग में अनावश्यक प्रश्न नहीं हैं, यह कैशियर का उपयोग करने के लिए अनुशंसित है।
संगठन का एक कर्मचारी जा सकता हैअपने स्वयं के खर्च पर आवश्यक वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) की खरीद। इस मामले में, अग्रिम रिपोर्ट भरने की आवश्यकता नहीं है। उपरोक्त कार्यों को सही ढंग से कैसे व्यवस्थित करें?
एक बयान और खरीद की पुष्टि करने वाले दस्तावेज (नकद प्राप्तियां, चालान, सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म, यात्रा दस्तावेज, आदि) काफी पर्याप्त होंगे।
प्रत्येक एकाउंटेंट को एक व्यय रिपोर्ट जैसे दस्तावेज़ से परिचित होना चाहिए। 1 सी में सही तरीके से व्यवस्था कैसे करें? कार्यक्रम में दस्तावेज़ का स्थान "बैंक और कैशियर" अनुभाग है।
बनाई गई विंडो में, आपको पहले संगठन और रिपोर्टिंग व्यक्तियों के बारे में जानकारी निर्दिष्ट करनी होगी। "जोड़ें" बटन एक तालिका उपलब्ध कराएगा, जिसमें जारी किए गए धन के बारे में सभी जानकारी को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है।
अग्रिम भुगतान तीन प्रकार के होते हैं:
नकद निकासी के बारे में जानकारी उत्पन्न करने के लिए,आपको एक नया इश्यू कैश ऑर्डर बनाकर शुरू करना होगा। भरने के बाद, दस्तावेज़ को मुद्रित किया जाना चाहिए और उसे जवाबदेह व्यक्ति को सौंप दिया जाना चाहिए ताकि उत्तरार्द्ध धन और संकेतों की प्राप्ति पर लाइन को भर दे। इसके बाद ही दस्तावेज़ को सहेजा और पोस्ट किया जा सकता है।
नकदी बहिर्वाह आदेश के सारणीबद्ध खंड मेंआपको रिपोर्टिंग व्यक्ति द्वारा खरीदे गए सामान और सामग्रियों के बारे में जानकारी का संकेत देना चाहिए। यदि माल की खरीद एक चालान जारी करने के साथ हुई थी, तो एसएफ ध्वज की जांच करना आवश्यक है, आपूर्तिकर्ता का चयन करें और इसके विवरण भरें।
अनुभाग "रिटर्न करने योग्य पैकेजिंग" को पैकेजिंग के बारे में जानकारी भरने की आवश्यकता होती है, जिसे आपूर्तिकर्ता वापस उम्मीद करता है।
"भुगतान" अनुभाग पहले खरीदे गए उत्पाद के लिए आपूर्तिकर्ता को भुगतान की गई राशि को रिकॉर्ड करता है। जारी किया गया अग्रिम डी 60.02 से 71.01 तक पोस्ट करके परिलक्षित होता है।
"अन्य" टैब जवाबदेह व्यक्ति (व्यापार यात्रा, यात्रा, ईंधन की खपत, आदि) के अन्य खर्चों के लेखांकन के लिए अभिप्रेत है।
