Каждое предприятие использует основной и arbeidskapital. Det siste i henhold til dets funksjonelle formål er delt inn i sirkulasjonsfond og sirkulerende produksjonsmidler. Følgende fond tilhører opplagsfond:
- kommersielle produkter på lager;
- kontanter;
- kommersielle produkter som sendes (varer på vei);
- økonomiske ressurser som er i oppgjør med forbrukere av salgbare produkter.
Ofte har sirkulasjonsfond i form av kontanter en annen form:
- finansielle instrumenter (samtidig kan de holdes på kontoer hos banker eller andre kredittinstitusjoner, i utstedte kredittbrev eller verdipapirer);
- midler lokalisert direkte ved kassa eller i oppgjør med motparter.
For den mest effektive kontanthåndteringen bestemmes tidspunktet for deres sirkulasjon og størrelsen på det optimale volumet, en analyse av kontantstrømmer og deres prognoser blir utført.
Midler som sirkulerer i form av varer under transport er delt inn i grupper:
- varer som betalingsbetingelsene ennå ikke har kommet til;
- produkter som betalingsperioden allerede er utløpt for;
- varer lagret av innkjøpsorganisasjonen.
Opplagsmidlene presentert i form av fordringer består av gjeld:
- leverandører hvis betalingsfrister er utløpt;
- alle ansvarlige personer;
- skattemyndigheter (når det har vært en overbetaling av skatter, obligatoriske betalinger som blir betalt til budsjettet i form av et forskudd);
- skyldnere for omstridte gjeld og fordringer.
Eventuelle fordringer er uunngåeligedistraherer midler fra opplag, derfor reduseres effektiviteten av bruken av dem, noe som kan føre selskapet til en vanskelig økonomisk tilstand. Nivået er direkte relatert til oppgjørssystemet som er vedtatt av organisasjonen, produktutvalget og tilstanden av metning i markedet med lignende produkter. Den spesifikke vekten i hele strukturen av sirkulasjonsfondene er ofte ganske stor, og krever derfor streng, konstant kontroll. Forvaltningen av denne gjelden sørger for kontroll av organisasjonens ansvarlige finansielle tjenester for omsetningshastigheten til slike fond i de relevante beregningene.
Siden opplagsmidler er midler,investert i lagre av ferdige varer; varer som allerede er sendt, men ikke betalt; midler i oppgjør med skyldnere, er de nært knyttet til prosessen med sirkulasjon av varer. Disse midlene deltar ikke i dannelsen av verdien av varer, men er deres direkte transportører. All bevegelse av arbeidskapital er en kontinuerlig enkelt prosess. På slutten av produksjonssyklusen, etter produksjonen av salgbare produkter, samt salg av disse, refunderes hele kostnadene for disse midlene i form av inntekter fra salg av produkter (tjenester, verk).
Opplagsmidler er kontinuerligbevegelse gir derfor en krets av midler. I dette tilfellet forandrer verdiformene seg konstant: på denne måten blir den monetære formen vare, deretter produksjon, og igjen råvare og penger.
Kontantstadiet av sirkulasjonsfond blirform for varelager, deretter i produksjonsstadiet blir varelager omgjort til ferdige produkter, etter salg (produktstadium) av produktet, tar det en pengeform. Alle midler som er fremskutt i form av varelager returneres, og en del av besparelsen, som overstiger kostnadene ved salg, er overskuddet til foretaket.
Effektiviteten av bruken av sirkulasjonsfond avhenger av omsetningshastigheten. De viktigste indikatorene inkluderer varigheten av omsetningen, omsetningsforholdet og belastningen.
