Odată cu apariția Băncii Centrale și dezvoltarea sistemului financiarLa nivel de stat, au fost create rezerve ale băncilor comerciale, precum și ale organizațiilor de credit. În detrimentul acestora, se controlează valoarea soldurilor din conturile (de rezervă) corespunzătoare sau condițiile pentru reîncărcare. Să analizăm în continuare ce constituie rezervele necesare ale băncii.
Rezervele bancare oferă numerarfonduri pentru îndeplinirea neîntreruptă a obligațiilor de plată legate de restituirea depozitelor către deponenți și decontări cu alte instituții financiare. Cu alte cuvinte, ele acționează ca o garanție. Rezervele trebuie păstrate în numerar ca depozite la Banca Centrală sau sub formă de valori mobiliare pentru a asigura pasive.
Astăzi în aproape toate țările cueconomia de piață introduce rezervele necesare ale băncii. Eficacitatea acestui instrument de reglementare financiară și de credit este confirmată atât de cercetarea fundamentală, cât și de practicile internaționale. În Federația Rusă, cerințele minime acționează, de asemenea, ca sursă de rambursare a obligațiilor către creditori și deponenți în cazul revocării licenței organizației de a efectua operațiuni. În practică, returnarea fondurilor care constituie rezerva Băncii Centrale este clar reglementată. Cerințele minime sunt utilizate în principal în cadrul reglementărilor financiare și de credit în rezolvarea problemelor pe termen lung pentru stabilizarea circulației banilor și în lupta împotriva inflației. Acest instrument acționează ca un limitator al creșterii ofertei de numerar și a reglementării cererii pentru rezervele bancare. Scopul său specific este dat în Regulamentul nr. 342. În conformitate cu definiția dată în acest act, utilizarea acestui instrument prevede reglementarea lichidității totale a structurii bancare a Federației Ruse. Controlul numerarului se realizează prin reducerea multiplicatorului de bani.
În practica organizațiilor financiareExistă întotdeauna riscul pierderilor neplanificate. Nici o instituție nu este asigurată 100% împotriva lor. În acest sens, în timpul operațiunii și în procesul de gestionare a riscurilor, fiecare instituție financiară trebuie să asigure formarea rezervelor bancare. Pentru a garanta fiabilitatea sa, organizația este obligată să creeze diferite fonduri, fondurile din care vor fi utilizate pentru acoperirea pierderilor probabile. Procedura conform căreia se realizează formarea și utilizarea ulterioară a acesteia este stabilită în majoritatea cazurilor prin acte legislative și Banca Centrală. Suma deducerilor din profit înainte de impozitare este reglementată de Legea federală a impozitelor. Suma minimă a rezervelor bancare este stabilită de Banca Centrală. Așa cum arată practica, utilizarea „stocului” este adecvată dacă există o necesitate obiectivă de a reduce oferta de bani în circulație (pentru a suspenda sau controla creșterea) pentru a preveni supraîncălzirea economiei dacă, pentru a realiza acest lucru, restricția posibilităților de credit ale instituțiilor financiare este utilizată prin retragerea unei anumite părți din fondurile împrumutate de la acestea fonduri (sau creșteți această parte). De aici rezultă că rezerva Băncii Rusiei reprezintă fondurile organizațiilor financiare care se acumulează ca depozite nelimitate, care ar trebui excluse de la orice cifră de afaceri.
Rezervele bancare, în general, au unulscopul este de a compensa cheltuielile sau pierderile probabile, dacă este necesar. Cu toate acestea, sunt împărțite în specii. Deci, rezerva necesară este un instrument prin care se reglementează lichiditatea totală a sistemului. Este utilizat de Banca Centrală pentru a asigura controlul fondurilor prin reducerea acumulării de numerar în băncile comerciale. Acest mecanism limitează oportunitățile de credit ale companiilor financiare și menține o anumită sumă de bani în circulație. La baza sa, rezervele necesare sunt fondurile pe care băncile comerciale trebuie să le păstreze la Banca Centrală. Acționează ca un fond financiar de garanție, oferind fiabilitate în îndeplinirea obligațiilor față de clienții lor. Astfel de rezerve ale băncilor sunt create nu atât în interesul organizației în sine. Acestea acționează ca un instrument al politicii monetare de stat. Fiind extrem de lichide, aceste active nu pot fi utilizate pe deplin de către instituțiile financiare în caz de circumstanțe nefavorabile. De exemplu, dacă o ieșire de fonduri a deponenților a început într-o instituție, rezerva poate fi utilizată exclusiv în cadrul standardului stabilit.
Este prezentat ca parte a sacapital format prin deduceri anuale din profituri. Un fond de rezervă este necesar pentru a acoperi pierderile suferite în cursul unei instituții financiare. De asemenea, este creat pentru creșterea capitalului social. Rata de deducție este determinată la adunarea generală a acționarilor. Valoarea poate fi orice în mărimea stabilită a capitalului autorizat. O companie financiară are dreptul să transfere fonduri către fondul de rezervă numai atunci când există profit. Reaprovizionarea acesteia, astfel, se realizează datorită creșterii activului net. Fondul acumulează fonduri primite de instituția financiară în timpul activităților sale. Efectuând transferuri din profituri către fond, organizația bancară prevede utilizarea cotei activelor sale exclusiv în anumite domenii. Principala este acoperirea cu pierderi.
Crearea lor este determinată de riscurile de credit,care pot apărea în procesul de activitate. Astfel de rezerve pot preveni fluctuațiile profitului în anularea pierderilor la împrumuturi. Astfel, efectul asupra valorii capitalului. Formarea acestor rezerve provine din deduceri care sunt cheltuite pentru fiecare împrumut. Aceste fonduri sunt utilizate numai pentru a acoperi datoriile restante în conformitate cu obligația principală. Datorită acestor rezerve, pierderile sunt anulate pe împrumuturi care nu sunt fezabile pentru recuperare. În lipsa fondurilor, datoriile recunoscute ca nerealiste sau necolectabile sunt incluse în pierderile din perioada de raportare. Datorită acestui fapt, baza de impozitare a unei instituții financiare este redusă.
Lunar în ultima zi lucrătoarereevaluarea investițiilor în acțiuni la valoarea de piață. Acesta din urmă trebuie înțeles ca prețul mediu ponderat al unei garanții pentru tranzacțiile care au fost finalizate în ultima zi la bursă sau cu ajutorul unui organizator comercial. În unele cazuri, prețul de achiziție real al unei garanții la ultima dată comercială, redus la jumătate, poate fi considerat valoarea de piață. Dacă este sub prețul contabil, instituția financiară trebuie să creeze o indemnizație pentru depreciere. Valoarea sa nu trebuie să depășească 50% din valoarea indicată. Formarea se realizează la ultima dată lucrătoare a lunii în care a fost achiziționată garanția. Anularea acestuia se efectuează simultan cu eliminarea stocului. Crearea acestor rezerve, după cum am menționat mai sus, se realizează separat pentru fiecare hârtie, indiferent de creșterea sau păstrarea valorii lor totale.
Atunci când reevaluăm investițiile, este nevoieformarea rezervelor. Cu toate acestea, valoarea contabilă a valorilor mobiliare rămâne neschimbată. În această privință, aceste fonduri sunt, mai degrabă, considerate nu atât o rezervă, cât și o modificare a prețului acțiunilor pentru contabilitate. La sfârșitul lunii de raportare, instituțiile de creditare ar trebui să reevalueze stocurile create anterior pentru deprecierea investițiilor, ținând cont de valoarea de piață și de numărul de valori mobiliare.
Pe lângă cele de mai sus, există și alte rezerve ale băncilor. Acestea sunt combinate într-un grup de pierderi probabile pentru alte active. Acestea includ, în special, rezerve:
În cadrul posibilelor pierderi ale unei instituții financiare,determinând formarea rezervelor, ar trebui să înțelegeți riscurile ipotetice în perioadele următoare asociate cu apariția următoarelor circumstanțe:
Sunt active financiare cu o lichiditate ridicată. Rezervele de aur și de valută sunt gestionate de Banca Centrală și Ministerul Finanțelor. Acestea includ:
Valoarea acestor rezerve este prezentată la data raportării în termeni de dolar american.
Rezervele de aur și de valută acționează castoc financiar, datorită căruia, dacă este necesar, se pot face plăți ale datoriei de stat sau cheltuieli bugetare. Prezența acestora, în plus, permite Băncii Centrale să exercite controlul asupra dinamicii cursului de schimb al rublei prin intervenții pe piețele valutare. Mărimea acestui stoc ar trebui să acopere într-o mare măsură volumul masei de bani în circulație, să furnizeze atât plăți private cât și suverane cu datorii externe și să garanteze un import de 3 luni. Dacă se atinge o astfel de valoare a rezervelor de aur și de valută, Banca Centrală va putea controla în mod eficient mișcarea cursului de schimb și a ratelor dobânzii.
