Para que el banco registre las transacciones.cuenta de una entidad jurídica particular, es necesario que abra esta cuenta. Una cuenta de liquidación en el derecho a adquirir cualquier empresa que se encuentre en el estado de una entidad legal y tenga su propia dirección legal y su balance independiente.
La contabilidad de la cuenta corriente se lleva a cabo.después de recibir el registro estatal de la empresa de nueva creación, porque la mayor parte de las operaciones de liquidación en el ámbito comercial se relaciona con la circulación no monetaria, que se lleva a cabo por el sistema bancario. Al mismo tiempo, las entidades comerciales deben proporcionar al banco seleccionado una lista específica de documentos requeridos por el banco. En primer lugar, debe escribir una solicitud para su apertura, que exprese el deseo del cliente de liquidar cuentas con contrapartes en un banco en particular. Para confirmar su propio estado, debe presentar un certificado de registro estatal de una entidad legal. Una copia de los documentos que reflejen la política de los constituyentes debe ser notariada. Cada banco debe verificar la legalidad de la empresa establecida y su honestidad con el estado, por lo que se requiere un extracto de la autoridad fiscal. El jefe de la compañía selecciona varias personas que luego usarán la cuenta a su propia discreción. Como regla general, el director de la empresa, su primer adjunto y la persona que ocupa el cargo de jefe de contabilidad se encuentran entre ellos.
La contabilidad de las operaciones bancarias se lleva a cabo ensobre la base de los documentos de pago presentados al banco, que se utilizan para retirar dinero de la cuenta del comprador a la cuenta del vendedor o para emitir efectivo. La suspensión de transacciones en las cuentas ocurre si no hay una cantidad necesaria para cumplir con las instrucciones bancarias del cliente, y el estancamiento continúa hasta que la cuenta se repone o la entidad legal obtiene un préstamo del banco debido a una falta temporal de recursos disponibles.
Como se mencionó anteriormente, contabilizar las transacciones de liquidaciónla cuenta se realiza sobre la base de documentos de pago, los más comunes son cartas de crédito, cheques, requisitos e instrucciones, anuncios de anticipo de efectivo. Se crea una carta de crédito para garantizar el pago de los productos entregados. Para hacer esto, el banco abre una cuenta separada en la que reserva la cantidad indicada en la carta de crédito, y al final de la transacción la transfiere a la cuenta del proveedor. Si los talonarios de cheques o los anuncios están destinados al flujo de efectivo, entonces es costumbre llamar a una orden de pago una instrucción al banco de servicio para retirar una cantidad específica de su cuenta corriente y transferirla a la cuenta indicada en el documento. El cheque, de hecho, es el mismo documento, solo contiene una indicación de la transferencia de efectivo al portador. El anuncio de pago en efectivo habla por sí mismo y se utiliza en el momento de la entrega de billetes y monedas a la caja del banco.
Las operaciones contables en la cuenta corriente se llevan a cabo.basado en el extracto bancario. La frecuencia de su emisión se establece individualmente con cada cliente y se fija en un acuerdo escrito entre el banco y la entidad comercial. Este documento de contabilidad se utiliza como registro para la preparación de informes analíticos y se considera la información principal. En confirmación de la veracidad de las operaciones indicadas en el extracto, la entidad legal recibe documentos de pago sobre la base de los cuales fueron debitados o acreditados. Y dado que cualquier documento debe ser aceptado por el cliente del banco, no deben surgir preguntas sobre la contabilidad bancaria. La aceptación de documentos de pago significa la expresión de consentimiento para llevar a cabo una transacción con la cuenta de un cliente.
Cada banco forma independientementedeclaraciones, pero en cualquier caso, debe contener los principales registros. Por ejemplo, como un número de cuenta bancaria o el monto del saldo en él, que se indicó al momento de emitir el estado de cuenta anterior.
